Plan 529
Un régime 529 est un régime d’épargne fiscalement avantageux conçu pour aider à payer les études. Conçu à l'origine pour payer les coûts de l'éducation postsecondaire, il a été élargi pour couvrir également l'éducation de la maternelle à la 12e année en vertu de la loi sur la réduction de l'impôt sur l'emploi. Il existe deux types principaux, les plans de frais de scolarité prépayés et les plans d'épargne. Les plans de formation pré-payés permettent au titulaire de payer à l'avance les frais de scolarité et les frais du bénéficiaire dans des établissements désignés. Les plans d'épargne sont des instruments de placement avantageux sur le plan fiscal, similaires aux IRA.
Les règles régissant les régimes sont définies à l’article 529 du Internal Revenue Code. Ils sont légalement appelés «programmes de scolarité qualifiés» et parfois appelés «plans en vertu de la section 529».
Comment fonctionnent les plans 529
Un régime 529 permet à une personne d'accroître ses économies pour le compte d'un bénéficiaire, qu'il s'agisse d'un enfant ou d'un petit-enfant, d'un conjoint ou même de vous-même. Il peut être avantageux d’envisager les coûts de l’enseignement supérieur. Selon le College Board, pour l'année 2018-2019, le coût annuel moyen des frais de scolarité dans l'établissement, des chambres et des repas était de 21 370 dollars dans un collège ou une université public de quatre ans et de 48 510 dollars dans un collège ou une université privé de quatre ans.
1, 46 milliards de dollars
Montant collectif de la dette américaine au quatrième trimestre 2018, selon la Federal Reserve Bank de New York.
Depuis sa création en vertu de la loi de 1996 sur la protection de l'emploi dans les petites entreprises, le plan 529 est devenu beaucoup plus populaire que d'autres moyens d'épargne-études, tels que les obligations d'épargne-études et le compte d'épargne-études Coverdell. Le total des actifs investis dans 529 plans a atteint 328, 9 milliards de dollars d’ici 2018, selon le College Savings Plan Network. En décembre 2017, le Congrès a adopté un projet de loi sur les impôts autorisant l'utilisation de 529 fonds pour l'enseignement privé de la maternelle à la 12e année.
Source: Réseau de régimes d'épargne-études
Un plan 529 peut être établi par toute personne, y compris les non-parents, pour un bénéficiaire désigné. Il n’ya pas de limite au nombre de plans pouvant être établis par 529 personnes, mais les contributions ne doivent pas dépasser le coût de l’éducation, ni la limite fixée par l’État. Ainsi, si un régime compte plus d'un cotisant, ces cotisants doivent s'informer mutuellement de leurs cotisations pour s'assurer qu'ils ne dépassent pas les limites.
Les actifs d'un plan appartiennent au titulaire, pas au bénéficiaire (même s'il peut s'agir de la même personne). Le bénéficiaire n'a aucun droit sur les actifs, qui peuvent être retirés par le titulaire pour quelque motif que ce soit (à tout moment, le titulaire s'exposera à des pénalités si les fonds ne sont pas utilisés pour ses dépenses d'études qualifiées).
Le titulaire peut également changer de bénéficiaire d’un plan 529 qu’il a mis en place. Un régime peut être transféré à un membre de la famille du bénéficiaire ou des fonds excédentaires peuvent être transférés dans le régime d'un membre de la famille. Aucune action ne déclenche une pénalité ou des taxes. Bien que le bénéficiaire ne contrôle pas les actifs du régime, ces actifs peuvent influer considérablement sur l'admissibilité à l'aide financière du bénéficiaire. Les actifs du plan ne sont généralement pas comptabilisés dans la succession du titulaire. Par conséquent, 529 plans confèrent des avantages en matière d'impôt sur le patrimoine.
Ce qui est couvert par un plan 529 ">
Un plan 529 est destiné à couvrir les dépenses d’enseignement supérieur qualifiées. Les dépenses admissibles varient selon le plan. Les frais de scolarité et les frais obligatoires peuvent toujours être couverts par des distributions. Les établissements d'enseignement admissibles comprennent les collèges, universités, écoles professionnelles et autres établissements d'enseignement postsecondaire admissibles à un programme d'aide aux étudiants administré par le ministère de l'Éducation. Cela comprend pratiquement tous les établissements postsecondaires publics, à but non lucratif et exclusifs (privés, à but lucratif) agréés. Maintenant, les écoles de la maternelle à la 12e année sont également admissibles.
Un plan 529 ne couvre pas seulement les frais de scolarité. Selon l'IRS, il couvre les dépenses éligibles, y compris "la technologie informatique ou l'équipement". Cela inclut les ordinateurs de bureau, les ordinateurs portables et tout périphérique contrôlé par l'ordinateur (comme une imprimante).
Le service Internet est également couvert. Toutefois, les téléphones cellulaires et les forfaits de téléphonie cellulaire ne sont pas considérés comme des dépenses d’éducation, pas plus qu’un appareil technologique dont l’utilisation principale est le divertissement.
En dehors de la technologie, les plans de repas, la chambre et les repas et la plupart des autres dépenses liées à la scolarité peuvent être couverts. Toutefois, le transport aller-retour à l'école, les dépenses liées aux activités facultatives telles que les sports et les clubs, ainsi que les frais de divertissement ne sont pas couverts. De plus, un plan 529 ne peut pas être utilisé pour payer un prêt étudiant.
Types de 529 Plans
Il existe deux principaux types de plans: le plan d'épargne-études et le plan de pré-paiement.
Plans d'épargne
Dans le cadre d'un régime d'épargne-études, les montants sont versés dans la limite du montant en dollars du régime. L'actif d'un plan d'épargne-études peut être utilisé pour couvrir les dépenses éligibles de tout établissement d'enseignement éligible.
Les plans d'épargne, qui ne sont proposés que par les États, sont similaires aux IRA en ce qu'ils constituent des moyens fiscalement avantageux d'investir de l'argent à long terme. Les titulaires de régimes ont généralement la possibilité d’investir dans une gamme de fonds communs de placement. Ces fonds peuvent être ciblés jusqu'à la date à laquelle le bénéficiaire devrait commencer ses études et tenter de réduire l'exposition au risque à l'approche de cette date. Étant donné que l’investisseur assume les risques liés aux investissements, le taux de rendement des investissements influe sur le montant éventuellement disponible pour les frais d’études éligibles.
Certains conseillers recommandent aux clients d’affecter 100% du régime à des fonds en actions jusqu’à ce que le bénéficiaire ait 12 ans. Bien que cela vous prépare à des pertes potentielles, vous avez également la possibilité d’un gain maximal. De plus, l'étudiant peut être admissible à des subventions et à des bourses qui allègent le fardeau du régime 529. À mesure que l'enfant approche du collège, de plus en plus d'actifs devraient être remplacés par des fonds à base d'actions par des véhicules à revenu fixe afin de préserver le capital.
Si vous pensez que le coût des études collégiales augmentera d’environ 4% par an (et que vous gagnerez environ 6% par an sur vos contributions), vous devez verser environ 308 USD par mois de la naissance de votre enfant au début de sa carrière universitaire à une université publique étatique de quatre ans couvrant 65% du coût total. Si vous commencez plus tard, vous devrez contribuer davantage pour atteindre cet objectif. (Utilisez cette calculatrice pour déterminer votre taux de cotisation.)
Plans de cours prépayés
Des programmes d’enseignement pré-payés sont proposés par les États et les établissements d’enseignement supérieur. D'une certaine manière, ils sont analogues aux contrats à terme, car ils permettent au titulaire du plan de payer à l'avance pour un ou plusieurs semestres dans des collèges ou universités désignés aux prix actuels. Cela les protège de l’inflation des frais de scolarité, qui a toujours été beaucoup plus raide que des mesures plus générales de l’inflation.
Dans le cadre d’un programme d’enseignement pré-payé, les dépenses admissibles pour une période déterminée ou un nombre déterminé de crédits sont payées à l’avance dans un établissement d’enseignement admissible. Par exemple, une personne peut effectuer des paiements anticipés pour deux semestres futurs de collège au coût actuel. Le prépaiement garantit au bénéficiaire deux semestres, quel que soit le coût futur. Cela signifie que le responsable de programme assume les risques des investissements. Les contributions sont limitées aux montants nécessaires pour payer les frais d'études admissibles du bénéficiaire.
Les régimes prépayés diffèrent par leurs spécificités, mais ont souvent des limitations qui ne s'appliquent pas aux régimes d'épargne, tels que les limites d'âge et les conditions de résidence. Ils ont souvent des limites plus strictes sur les dépenses qu'ils peuvent couvrir. Les manuels ou la chambre et le repas peuvent ne pas être éligibles. D'autre part, certains régimes prépayés sont garantis par les États, alors que les régimes d'épargne sont soumis au risque de marché.
Contrairement aux actifs du plan d’épargne-études, qui peuvent être utilisés pour payer des dépenses admissibles dans n’importe quel établissement d’enseignement éligible, les actifs d’un programme de formation prépayé sont généralement utilisés pour les dépenses d’un établissement d’enseignement prédéterminé ou d’un établissement d’enseignement figurant sur une liste prédéterminée. Si le bénéficiaire décide de fréquenter un établissement d'enseignement ne figurant pas sur la liste prédéterminée, la valeur marchande actuelle des acomptes peut ne pas être suffisante pour couvrir le coût de frais de scolarité comparables dans l'autre établissement d'enseignement. Cela signifie que le bénéficiaire peut avoir à couvrir la différence de sa poche.
Il existe un plan prépayé non étatique, le plan 522 du collège privé (anciennement le plan 529 indépendant), qui permet aux titulaires de payer à l’avance les frais de scolarité d’un consortium d’écoles privées. Un problème avec ce plan, comme avec les plans de l'Etat, est que le choix des écoles est limité. Si le bénéficiaire n'entre pas dans l'une des écoles sélectionnées et n'y assiste pas, les fonds peuvent être transférés dans un autre plan, ce qui lui fait perdre l'essentiel de ses gains. Ils peuvent également être transférés à un membre de la famille du bénéficiaire ou être transférés dans les régimes de ce bénéficiaire, ce qui ne comporte aucune pénalité.
Traitement fiscal d'un régime 529
Les revenus d'un plan 529 sont exonérés de l'impôt sur le revenu fédéral, à condition que les retraits soient utilisés pour des frais d'études admissibles. Les distributions qui ne sont pas utilisées pour payer des frais d'études admissibles sont soumises à des taxes et à des frais de 10%, avec des exceptions pour des cas tels que le décès ou l'invalidité.
Les cotisations à un régime 529 ne réduisent pas votre fardeau fiscal fédéral en réduisant votre revenu imposable. Cependant, plus de 30 États prévoient des déductions fiscales ou des crédits pour les contributions versées dans un plan 529. De plus, 529 régimes offrent certains avantages fiscaux fédéraux pour les cotisations.
Par exemple, bien qu'un cadeau de plus de 15 000 $ déclenche généralement une taxe sur les dons, il existe une exception spéciale pour 529 plans. Une contribution pouvant atteindre 75 000 dollars par personne peut être traitée comme si elle avait été faite sur une période de cinq années civiles, évitant ainsi la taxe si aucun autre don ne lui est fait avant que cinq ans se soient écoulés. Un cadeau de cette taille, fait tôt dans la vie de l’enfant, pourrait considérablement se développer avant que l’on n’en ait besoin pour le collège. Notez qu'un couple marié pourrait chacun donner 75 000 $ à cet enfant, pour un don total de 150 000 $, si cela est permis par le plan.
Aperçu du conseiller
Jay Murray
Solutions pour les frais de scolarité, Lone Tree, CO
Les régimes 529 ont des règles de transférabilité très spécifiques régies par le code des impôts fédéral (article 529). Le propriétaire (en général, vous) peut transférer un autre plan 529 une fois par an, à moins qu'un changement de bénéficiaire ne soit impliqué. Vous n'êtes pas obligé de changer de régime pour changer de bénéficiaire. Vous pouvez transférer le plan à un autre membre de la famille, défini comme suit:
- Fils, fille, beau-fils, enfant en famille d'accueil, enfant adopté ou descendant de l'un d'eux.
- Frère, soeur, demi-frère ou demi-soeur.
- Père ou mère ou ancêtre de l'un ou l'autre.
- Beau-père ou belle-mère.
- Fils ou fille d'un frère ou d'une soeur.
- Frère ou soeur de père ou de mère.
- Beau-gendre, belle-fille, beau-père, belle-mère, beau-frère ou belle-soeur.
- Le conjoint de l'un des individus énumérés ci-dessus.
- Cousin germain.
Choisir le bon type de plan 529
Le type de régime que vous choisissez, qu’il s’agisse d’un régime d’épargne-études ou d’un programme de frais de scolarité prépayés, dépend généralement des caractéristiques et des avantages que vous trouvez attrayants. Par exemple, voulez-vous que le bénéficiaire soit libre de choisir un établissement d'enseignement qui lui convienne ou souhaitez-vous que le bénéficiaire fréquente un établissement choisi parmi une liste prédéterminée?
De plus, vous devriez examiner la gamme de plans ou de programmes disponibles pour chaque type de plan 529. Par exemple, si vous préférez établir un plan d'épargne-études, vous devez comparer les caractéristiques et les avantages offerts par votre pays de résidence avec ceux des régimes proposés par d'autres États. Certaines caractéristiques que vous voudrez comparer comprennent les choix de placement, les frais et autres dépenses, les restrictions et / ou les limitations du plan (telles que les règles relatives au changement de bénéficiaire ou aux choix de placement), et si le plan permet des reconductions à partir d’autres études. programmes d'épargne.
Quel que soit le régime que vous choisissez, l'important est que vous fassiez un choix et que vous commenciez tôt. Pour les régimes d'épargne universitaires, le fait de commencer tôt augmente l'effet de combinaison des gains sur les cotisations. Et pour les programmes de formation pré-payés, les frais de scolarité sont généralement moins élevés si les paiements anticipés sont effectués plus tôt.
Options pour retirer de l'argent d'un régime 529
Comme mentionné, les retraits d'un plan 529 sont libres d'impôt si l'argent est utilisé pour des dépenses d'enseignement supérieur qualifiées dans un établissement éligible. Lorsque vient le temps de commencer à distribuer de l'argent, trois options sont disponibles:
1. Envoi d'un chèque à l'école
Il peut sembler que l’envoi direct des fonds à l’école serait l’option la plus simple, mais le problème pourrait être problématique si le retrait complétait un programme d’aide financière. L'école peut choisir d'ajuster l'indemnité d'aide financière de l'étudiant en fonction du montant de la distribution du plan 529. Si le paquet d'aide est trop réduit, vous devrez peut-être prélever des fonds supplémentaires sur le plan ou couvrir le vide de votre propre poche. Stratégie soigneusement comment vous allez maximiser les options d’aide financière aux études pour votre bénéficiaire 529 avant d’envoyer de l’argent.
2. Envoi d'un chèque à vous-même
Avoir le chèque envoyé à vous-même peut vous éviter ce problème, mais cela vous rendra responsable de vous assurer que les dépenses de votre étudiant sont bien payées. Vous devez également déclarer la distribution sur votre déclaration de revenus, ce qui vous oblige à produire le formulaire 1099-Q. Cela pourrait entraîner des taxes et des pénalités sur la distribution, même lorsque les fonds ont été utilisés pour financer des dépenses d’éducation admissibles.
3. Envoi d'un chèque à votre bénéficiaire
Cette option pose le moins de problèmes, vous permettant d'éviter les problèmes de réduction potentielle d'un paquet d'aide financière ou de créer un problème avec votre déclaration de revenus. En supposant que l’étudiant soit responsable de l’utilisation des fonds pour payer les dépenses d’études, la distribution serait considérée comme non imposable et ne créerait aucun snafus au moment de l’impôt, à condition que votre bénéficiaire produise sa propre déclaration.
Si une telle distribution finissait par être un événement imposable, les gains seraient imposés au taux d'imposition du bénéficiaire, et non au taux d'imposition du titulaire du régime. Supposons, par exemple, que le plan envoie à votre étudiant un chèque de 20 000 USD pour couvrir les dépenses de la prochaine année scolaire, après quoi il reçoit soudainement une bourse inattendue de 5 000 USD. Le montant de la bourse qui n’est pas utilisé pour des dépenses d’éducation serait un revenu imposable. Toutefois, l’Internal Revenue Service ne s’attaquerait pas à la pénalité supplémentaire de 10% qui s’applique généralement lorsqu’une distribution excédentaire est effectuée à partir d’un plan 529.
Bien que l’épargne dans un plan 529 offre de nombreux avantages aux parents et aux étudiants, il est important d’avoir une stratégie en place pour retirer de votre compte le moment venu. Le fait de verser l'argent directement à votre bénéficiaire peut réduire les maux de tête, mais vous devriez vous renseigner auprès de l'administrateur de votre régime pour vous assurer qu'il s'agit de la meilleure option. (Pour en savoir plus, voir "Peut-on appliquer un régime 529 à un prêt étudiant?")
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