Taxe de franchise

Qu'est-ce qu'une taxe de franchise?

La taxe de franchise est une taxe prélevée au niveau de l'État sur les entreprises et les partenariats constitués dans cet État. Dans certains États, les entreprises opérant dans cet État peuvent également être redevables de la taxe, même si elles sont agréées dans un autre État. Il s'agit d'un impôt privilégié qui donne à l'entreprise le droit d'être agréée et / ou d'opérer dans cet État.

Notez qu'une taxe de franchise n'est pas une taxe sur les franchises.

Taxe de franchise expliquée

Un impôt sur les franchises est un impôt prélevé par l’État sur certaines entreprises pour avoir le droit d’exister en tant que personne morale et de faire des affaires dans une juridiction particulière. À compter de 2017, les États qui incluent une taxe sur les franchises sont l'Alabama, l'Arkansas, le Delaware, la Géorgie, l'Illinois, la Louisiane, le Mississippi, le Missouri, l'État de New York, la Caroline du Nord, l'Oklahoma, la Pennsylvanie, le Tennessee, le Texas et la Virginie occidentale.

Calcul de la taxe de franchise

Le montant de la taxe de franchise dans un État donné peut varier considérablement en fonction des règles fiscales de chaque État. Certains États calculeront le montant de la taxe de franchise due sur la base des actifs ou de la valeur nette de l'entreprise, tandis que d'autres examineront la valeur du capital-actions de l'entreprise. D'autres encore pourraient imposer un droit forfaitaire à toutes les entreprises opérant dans leur juridiction ou calculer le taux d'imposition sur les recettes brutes ou le capital versé de l'entreprise. Par exemple, dans l'État de Californie, le montant de la taxe sur les franchises auquel une entreprise est soumise correspond soit au revenu net de la Californie multiplié par le taux d'imposition approprié, soit à un impôt sur les franchises minimal de 800 USD, selon le montant le plus élevé. L'État du Texas calcule sa taxe sur les franchises en fonction de la marge d'une entreprise, calculée de l'une des quatre manières suivantes: revenu total multiplié par 70%; recettes totales moins le coût des biens vendus (COGS); total des revenus moins la rémunération versée à tout le personnel, ou; revenu total moins 1 million de dollars.

Taxe de franchise et impôt sur le revenu

Les taxes de franchise ne sont pas basées sur les bénéfices d'une société. Qu'une entreprise réalise des bénéfices ou non au cours d'une année donnée, elle doit payer la taxe de franchise. C’est ainsi que la taxe sur les franchises diffère de l’impôt sur le revenu des sociétés qui est imposé aux entreprises qui font des bénéfices. L’impôt sur le revenu s’applique également à toutes les sociétés qui tirent des revenus de sources situées dans l’État, même si elles n’exercent pas leurs activités. Le terme «faire des affaires» peut être défini différemment par certains États, car plusieurs facteurs sont pris en compte lors de l'établissement d'un lien, notamment le fait que l'entreprise vend dans l'État, qu'elle ait des employés dans l'État ou qu'elle y ait une présence physique réelle.

Entreprises exonérées de la taxe de franchise

Une entreprise qui exerce ses activités dans plusieurs États peut être amenée à payer des taxes de franchise dans tous les États dans lesquels elle est officiellement enregistrée. enregistré auprès de l'état dans lequel ils exercent leurs activités. Les entités suivantes ne sont pas soumises à la taxe de franchise:

• entreprises individuelles (sauf pour les sociétés à un seul membre)
• les sociétés en nom collectif lorsque la propriété directe est entièrement composée de personnes physiques (à l'exception des sociétés à responsabilité limitée)
• entités exonérées en vertu du chapitre 171 du code des impôts, sous-chapitre B
• certaines entités passives non constituées
• certaines fiducies constituantes, les successions de personnes physiques et les tiers de confiance
• conduits de placement hypothécaire immobilier et certaines fiducies de placement immobilier qualifiées
• une fiducie d'autoassurance à but non lucratif créée en vertu du chapitre 2212 du code des assurances
• une fiducie qualifiée en vertu de l'Internal Revenue Code, article 401 (a)
• une fiducie exonérée en vertu de l'Internal Revenue Code, article 501 (c) (9)
• comités politiques non constitués

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Termes connexes

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