Lettre de crédit documentaire entièrement financée (FFDLC)
Une lettre de crédit documentaire entièrement financée (FFDLC) est une lettre de crédit documentée qui sert de promesse écrite de paiement fournie par un acheteur à un vendeur. Avec une lettre de crédit entièrement financée, les fonds de l'acheteur pour le paiement requis sont conservés dans un compte séparé pour pouvoir être utilisés en cas de besoin, comme pour le processus d'entiercement. Le vendeur reçoit le paiement lorsque toutes les conditions de l'accord sont remplies.
Comprendre les FFDLC
Les lettres de crédit sont couramment utilisées dans les transactions commerciales et internationales. Ils permettent à un acheteur de gérer les risques liés aux transactions commerciales internationales tout en obtenant un soutien via la promesse de fonds empruntés. Une lettre de crédit est documentée par une banque qui agit en tant que tiers dans la transaction.
Un vendeur peut avoir certaines exigences pour les institutions financières auprès desquelles il acceptera des lettres de crédit. Une lettre de crédit sert de document contraignant et légal que le vendeur peut accepter et contester légalement si le paiement n’est pas effectué conformément aux conditions détaillées.
Les lettres de crédit peuvent être financées ou non.
Une lettre de crédit documentaire entièrement financée est une lettre de crédit dans laquelle les fonds nécessaires sont détenus dans un compte séparé qui sert de type de compte séquestre. Les acheteurs utilisant un FFDLC peuvent déposer une partie de leurs fonds propres et avoir besoin d'un financement d'une institution financière pour le reste des fonds. Généralement, dans un FFDLC, l’acheteur devra commencer à payer des intérêts sur les fonds empruntés dès lors qu’ils sont placés dans un compte séparé.
Les acheteurs et les vendeurs collaborent généralement avec des tiers pour mener à bien des transactions impliquant tous types de lettres de crédit, et en particulier FFDLC. Le vendeur peut détenir des lettres de crédit documentaires auprès de sa propre banque, qui en est alors le mandataire. La banque de l'agent du vendeur peut gérer le processus de collecte de documents lorsque cela est approprié et peut aider le vendeur à recevoir plus facilement le paiement sur son compte.
D'autres procédures opérationnelles peuvent également être incluses dans la collection de documents. Certaines lettres de crédit documentaires peuvent inclure une disposition à vue, selon laquelle l'acheteur doit initier la transaction dès qu'il reçoit les marchandises spécifiées et les documents d'accompagnement.
Globalement, un FFDLC fournit au vendeur l'assurance que l'acheteur dispose des fonds nécessaires à la transaction, car il prouve que l'acheteur a transféré des espèces sur un compte séparé. Avec un FFDLC, l’acheteur ne doit pas risquer d’envoyer le paiement au vendeur sans savoir si les marchandises ont effectivement été expédiées.
Les lettres de crédit documentaires entièrement financées comprennent des dispositions détaillées détaillant toutes les dispositions commerciales et opérationnelles nécessaires. Ces conditions peuvent inclure des clauses de preuve d'expédition, telles qu'un connaissement estampillé par la douane. Les conditions dans lesquelles les fonds peuvent être restitués à l'acheteur, telles que le défaut du vendeur de fournir un connaissement dans un délai imparti, sont également décrites dans le FFDLC.
Financé vs non financé
Les lettres de crédit peuvent être financées ou non. Une lettre de crédit documentaire entièrement financée garantira que les liquidités correspondant à la valeur nécessaire au paiement ont été transférées vers un compte séparé pour le paiement, le cas échéant. Les lettres de crédit non capitalisées ne réservent pas de fonds spécifiquement dans un type de compte séquestre distinct.
Dans une lettre de crédit non financée, la banque garantissant la lettre de crédit s’engage à payer si l’acheteur n’est pas en mesure de le faire au moment du paiement. Dans une lettre de crédit non capitalisée, la banque peut payer le montant total ou un montant partiel en fonction des fonds disponibles. Si une banque doit émettre des fonds pour une lettre de crédit non financée, les intérêts sur les fonds empruntés auprès de la banque ne commenceront généralement pas avant le transfert.
Points clés à retenir
- Un FFDLC est une lettre de crédit adossée à des fonds entiercés.
- Les entreprises peuvent utiliser un FFDLC pour obtenir une partie ou la totalité des fonds transférés sur un compte séquestre pour le paiement final.
- Les lettres de crédit peuvent prendre différentes formes et peuvent être financées ou non.
Types de lettres de crédit
Il peut y avoir de nombreux types de lettres de crédit. Chacun peut être financé ou non. Certains des types de lettres de crédit les plus courants sont les suivants:
- Lettre de crédit commercial / documentaire
- Lettre de crédit standby
- Lettre de crédit sécurisée
- Lettre de crédit révocable
- Lettre de crédit irrévocable
- Lettre de crédit renouvelable
- Lettre de crédit clause rouge
- Lettre de crédit clause verte
Comptabilité financière pour les lettres de crédit
Les entreprises peuvent également avoir besoin de prendre en compte des considérations particulières pour la comptabilisation des lettres de crédit. Ces considérations peuvent dépendre du fait que la lettre de crédit est financée ou non. Les lettres de crédit servent d’accès aux fonds empruntés. Les lettres de crédit doivent donc être inscrites au passif du bilan.
En règle générale, une lettre de crédit capitalisée doit être immédiatement comptabilisée dans le bilan comme un passif, car les fonds sont transférés dans un compte séparé et commencent à accumuler des intérêts. Une lettre de crédit non capitalisée ne doit pas nécessairement être inscrite au passif du bilan tant que la lettre de crédit n'a pas été utilisée en échange de fonds empruntés.
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