Crédit d'impôt général aux entreprises

Qu'est-ce que le crédit d'impôt général aux entreprises?

Le crédit d’impôt général sur les entreprises est la valeur totale de tous les crédits individuels à appliquer au revenu figurant dans une déclaration de revenus. Ce crédit peut être reporté pendant un certain nombre d'années dans la plupart des cas et peut également être reporté dans certains cas.

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Déductions fiscales vs. Les crédits d'impôt

Crédit d'impôt général aux entreprises défini

Le crédit d’impôt général sur les entreprises est unique en ce qu’il ne s’agit pas d’un crédit distinct. Au lieu de cela, cela représente un ensemble de crédits d’impôt spécifiques qui favorisent certaines activités commerciales, telles que la recherche, la récupération de pétrole, le reboisement ou la création d’un régime de retraite. Les crédits individuels sont comptabilisés séparément sur leurs formulaires individuels, chacun étant calculé selon son propre ensemble de règles. Le crédit combiné qui en résulte est reporté sur le formulaire de demande de crédit d’impôt général sur les entreprises 3800 afin de déterminer le crédit total admissible. Aucun des crédits énumérés ne peut être utilisé pour compenser l’impôt minimum de remplacement de l’entreprise. Parmi les crédits les plus courants réclamés, citons:

• Crédit d'investissement (formulaire 3468)
• Crédit pour opportunité de travail (formulaire 5884)
• Crédit pour logement à faible revenu (formulaire 8586)
• Crédit d’accès pour handicapés (formulaire 8826)
• Crédit pour l'habitat éconergétique (formulaire 8908)
• Crédit pour installations et services de garde d'enfants fournis par l'employeur (formulaire 8882)
• Crédit pour frais de démarrage d'un régime de retraite de petit employeur (formulaire 8881)
• Crédit pour les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie payées sur certains pourboires d'employés (formulaire 8846)
• Crédit de véhicule à moteur à prise électrique admissible (formulaire 8936)

Le crédit d’impôt général sur les entreprises est un crédit non remboursable qui réduit directement la facture d’impôt. Cela ne peut que réduire à zéro la responsabilité d'un contribuable; toute somme restante du crédit est automatiquement perdue par le contribuable. En outre, il ne peut être réclamé qu'après avoir utilisé tous les autres crédits non remboursables disponibles, à l'exception du crédit pour l'impôt minimum de remplacement (AMT). Le crédit d’impôt général sur les entreprises pour l’année correspond au report prospectif d’une entité des crédits d’exercices antérieurs, majoré du total des crédits à l’exercice en cours. Les crédits inutilisés doivent d'abord être reportés sur une année, puis sur 20 ans. En ce qui concerne à la fois les dispositions de report et de report, la méthode FIFO (first-in-first-out) est appliquée, ce qui permet d'appliquer les crédits les plus anciens en premier, réduisant ainsi les chances d'expiration des crédits.

Limites générales du crédit aux entreprises

Le crédit commercial général ne peut être supérieur au résultat de cette formule:

1. Ajoutez votre impôt sur le revenu net et votre impôt minimum de remplacement
2. De ce montant, soustrayez le plus grand de:
3. Votre impôt minimum provisoire pour l'année d'imposition
4. 25% du montant de vos obligations fiscales régulières qui dépasse 25 000 $ (12 500 $ pour les contribuables mariés qui remplissent une déclaration distincte, mais uniquement si les deux sont admissibles au crédit)

Si l'un des conjoints n'a pas de crédit actuel ou non utilisé, l'autre conjoint peut utiliser la totalité des 25 000 $ pour déterminer son crédit pour l'année d'imposition.

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