Acquisition graduée
L'acquisition graduelle correspond à l'accélération des avantages que les employés perçoivent lorsqu'ils augmentent la durée de leurs services chez un employeur. La loi fédérale impose un calendrier d’acquisition des cotisations de nombreux employeurs aux régimes de retraite privés. Il spécifie le nombre minimum d'années qu'une entreprise peut exiger de ses employés avant de pouvoir prétendre à tout ou partie des cotisations de l'employeur.
DÉCROISSEMENT Dévouement gradué
Un calendrier d'acquisition progressive pour un régime à prestations définies (PD) exige qu'un employé ait travaillé pendant un certain nombre d'années pour pouvoir être acquis à 100% dans les prestations capitalisées par l'employeur. Par exemple, un employé peut être obligé de travailler pendant sept ans pour devenir entièrement acquis, mais il sera acquis à 20% après trois ans, à 40% après quatre ans, à 60% après cinq ans et à 80% après six ans de service.
Les régimes à prestations définies sont des régimes de retraite parrainés par l'employeur dans lesquels les avantages des employés sont calculés à l'aide d'une formule tenant compte de facteurs tels que la durée de l'emploi et l'historique des salaires. Les régimes à prestations définies imposent des restrictions quant au moment et à la méthode selon lesquels un employé peut retirer des fonds sans pénalité. Dans un régime à prestations définies, l'employeur et / ou leurs gestionnaires d'actifs associés sont responsables de la gestion des placements du régime et assument tous les risques liés à ces placements.
Additions annuelles et périodes d'acquisition
Lorsqu'elle commence chez un nouvel employeur, une employée doit souvent attendre des années avant de recevoir des compléments annuels à son plan de retraite. Même si elle peut souvent commencer à cotiser plus tôt, cet avantage est souvent différé pour permettre à l’employée de rester en poste suffisamment longtemps pour qu’elle commence à ajouter de la valeur. Une période d'acquisition progressive est généralement déterminée lors de la phase de négociation de l'emploi.
L'acquisition graduelle est courante dans de nombreuses entreprises en démarrage, où l'acquisition d'actions avec des bonus en actions peut aider à adoucir le pot pour qu'un employé de valeur puisse rester avec l'entreprise pendant une période de croissance difficile. Par exemple, les actions d'un employé pourraient devenir acquises à 25% la première année, à 25% la deuxième année, à 25% la troisième année et entièrement acquises après quatre ans. Si l'employée quitte l'entreprise après seulement deux ans, elle perd 50% de ses capacités d'acquisition.
Dans certains cas, l’acquisition est immédiate (et non progressive), par exemple avec les propres cotisations de report de salaire des employés à leurs régimes de retraite, ainsi que les régimes SEP et SIMPLE. Dans un SEP, les cotisations à l'IRA sont effectuées sur une base discrétionnaire (par exemple, l'employeur décide chaque année de verser ou non des contributions au plan). Dans un plan SIMPLE (ou un plan de contrepartie incitative à l’épargne pour les employés de petits employeurs), l’employeur bénéficie d’une déduction fiscale pour les contributions et peut également choisir le moment où il souhaite verser des contributions correspondantes ou non facultatives.
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