Régime d'association des employés volontaires bénéficiaires (VEBA)
Un régime d'association d'employés volontaires (VEBA) est un type de fiducie exonérée d'impôt utilisée par ses membres et les personnes à sa charge éligibles pour payer les frais médicaux éligibles. Le plan est financé par un employeur et ne nécessite pas de contributions des employés.
Cependant, les employés doivent être couverts par un plan de santé parrainé par leur employeur pour pouvoir devenir membre de VEBA.
Comprendre les plans VEBA
Les règles de VEBA stipulent que les employeurs doivent d’abord obtenir une lettre de détermination de l’Internal Revenue Service (IRS) pour que leur plan soit considéré comme un VEBA aux fins de l’impôt sur le revenu fédéral. Les VEBA sont soumis à certains aspects de la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA); Cependant, ils ne sont pas considérés comme des régimes de retraite qualifiés.
Contrairement aux régimes 401 (k) ou 403 (b), par exemple, les retraits d'un participant d'un VEBA ne sont pas imposables s'ils sont effectués avant l'âge de 59, 5 ans. Les retraits d'un VEBA ne sont pas obligés de commencer à 70 ans.
Les régimes VEBA sont considérés comme des régimes d'avantages sociaux en vertu de la législation fiscale fédérale et sont exonérés d'impôt en vertu de l'article 501 (c) (9) du Internal Revenue Code. Les contributions de l'employeur versées à un plan VEBA sont déductibles des impôts et n'ont aucune limite. Les fonds dans un VEBA croissent en franchise d'impôt et aucune pénalité fiscale n'est appliquée aux employés ou aux membres de VEBA qui reçoivent des distributions d'un VEBA pour des frais médicaux admissibles, qui comprennent souvent des copays, des coassurances, des franchises ainsi que des paiements de soins dentaires et de vision. Ces dépenses sont définies à l’article 213 d) de l’Internal Revenue Code. Les membres peuvent également utiliser les régimes VEBA pour financer les primes d’assurance maladie après la retraite.
Comment fonctionnent les plans VEBA
Même si ces comptes sont généralement utilisés comme moyens d’épargne pour financer les dépenses de soins de santé à la retraite, les employés peuvent utiliser l’argent de leur VEBA pour payer des dépenses médicales admissibles pendant qu’ils travaillent. Si les titulaires de compte n'utilisent pas d'argent dans leurs plans VEBA pour une année donnée, ce montant est reporté sur le solde de l'année suivante.
Un VEBA peut également agir comme un type d’arrangement de remboursement de soins de santé.
Un VEBA post-déductible, par exemple, est conçu pour rembourser les frais de vue et les frais dentaires jusqu'à ce qu'un membre atteigne la franchise de son régime de soins de santé. Une fois la franchise atteinte, les membres peuvent se faire rembourser des frais médicaux non liés au régime. Cependant, un VEBA limité ne peut rembourser que les frais médicaux et de vision. Pendant ce temps, l'argent dans un VEBA postérieur à l'emploi ne peut être utilisé qu'après qu'un individu a pris sa retraite ou quitté son emploi chez le parrain du VEBA.
Lorsqu'un plan VEBA est associé à un compte d'épargne-santé (compte d'épargne-santé), les dollars de ce dernier seront limités aux dépenses dentaires et visuelles admissibles jusqu'à ce que les personnes atteignent la franchise de leur régime de soins de santé.
Points clés à retenir
- Un régime d'association volontaire d'employés bénéficiaires (VEBA) est un type de fiducie exonérée d'impôt utilisée par ses membres et les personnes à sa charge éligibles pour payer des frais médicaux éligibles.
- Les règles de VEBA stipulent que les employeurs doivent d’abord obtenir une lettre de détermination de l’Internal Revenue Service (IRS) pour que leur plan soit considéré comme un VEBA aux fins de l’impôt sur le revenu fédéral.
- Les VEBA sont soumis à certains aspects de la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA); Cependant, ils ne sont pas considérés comme des régimes de retraite qualifiés.