Comment éviter l'impôt sur le produit de l'assurance vie

Ne serait-il pas intéressant de pouvoir transmettre votre succession en franchise d'impôt? Bien que ce scénario soit hautement improbable, vous pouvez prendre certaines décisions judicieuses pour éviter les conséquences fiscales futures.

Une mauvaise décision que les investisseurs semblent fréquemment prendre est la désignation de "payable à ma succession" en tant que bénéficiaire d'un accord contractuel tel qu'un compte IRA, une rente ou une police d'assurance-vie. Toutefois, lorsque vous nommez la succession comme bénéficiaire, vous retirez l’avantage contractuel de désigner une personne réelle et soumettez le produit financier au processus de vérification. Le fait de laisser des objets à votre succession augmente également la valeur de celle-ci, et vos héritiers pourraient être soumis à des droits de succession exceptionnellement élevés.

Ici, nous vous montrons certaines des manières dont vous pouvez réduire les impôts sur votre succession et vous assurer que vos héritiers en profiteront le plus possible.

Comment les prestations de décès de l'assurance-vie peuvent être imposées

L'un des avantages de la possession d'une assurance-vie est la capacité de générer une importante somme d'argent payable à vos héritiers en cas de décès. L'avantage fédéral est que les produits de l'assurance-vie, lorsqu'ils sont versés à votre bénéficiaire, sont exempts d'impôt sur le revenu. Toutefois, même si les produits sont exempts d’impôt sur le revenu, ils peuvent quand même être inclus dans votre succession imposable aux fins de l’impôt sur les successions.

La section 2042 de l'Internal Revenue Code stipule que la valeur du produit de l'assurance vie assurant votre vie est incluse dans votre succession brute si le produit est payable: (1) directement ou indirectement à votre succession ou (2) à des bénéficiaires désignés, si vous avez possédé des incidents de propriété dans la police au moment de votre décès.

En 2011, le Congrès et le président ont prolongé la Loi de 2001 sur la réconciliation de la croissance économique et des allègements fiscaux de 2001 à 2012. Considérant que le montant d'exclusion fiscale fédérale a été augmenté à 5 millions de dollars par personne avec un taux d'imposition de 35% en 2011 et en 2012. Le Le 1er janvier 2013, l'exonération et le taux devaient revenir aux chiffres de 2002, à savoir une exemption de 1 million de dollars et un taux d'imposition de 55%. Cependant, le 1er janvier 2013, la loi américaine sur les contribuables (American Taxpayer Relief Act) prévoyait une exclusion de 5 millions de dollars et un taux maximum de 40% qui indexerait légèrement plus haut pendant un certain nombre d'années.

Grâce à la loi sur les réductions d'impôt et l'emploi de 2017, le montant de l'exonération a toutefois doublé pour atteindre 11, 18 millions de dollars en 2018 et atteindre 11, 4 millions de dollars en 2019, tout en maintenant le taux maximal de 40%.

Utiliser un transfert de propriété pour éviter la taxation

Pour les successions qui devront payer des impôts, la question de savoir si le produit de l'assurance-vie est compris dans le patrimoine imposable dépend de la propriété du contrat au moment du décès de l'assuré. Si vous souhaitez que le produit de votre assurance-vie évite les impôts fédéraux, vous devrez transférer la propriété de votre contrat à une autre personne ou entité.

Voici quelques directives à retenir lors de l’enregistrement d’un transfert de propriété:

1. Choisissez un adulte / une entité compétente pour être le nouveau propriétaire (il peut s'agir du bénéficiaire de la police), puis appelez votre compagnie d'assurance pour obtenir les formulaires appropriés de cession ou de transfert de propriété.
2. Les nouveaux propriétaires doivent payer les primes sur la politique. Cependant, vous pouvez offrir jusqu'à 15 000 USD par personne en 2019, afin que le destinataire puisse utiliser une partie de ce cadeau pour payer des primes.
3. Vous abandonnerez tous les droits d’apporter des modifications à cette politique à l’avenir. Toutefois, si un enfant, un membre de la famille ou un ami est nommé nouveau propriétaire, le nouveau propriétaire peut apporter des modifications à votre demande.
4. Comme le transfert de propriété est un événement irrévocable, méfiez-vous des situations de divorce lorsque vous prévoyez de nommer le nouveau propriétaire.
5. Obtenez une confirmation écrite de votre compagnie d’assurance comme preuve du changement de propriétaire.

Utilisation de fiducies d'assurance-vie pour éviter la fiscalité

Une autre façon de retirer le produit de l’assurance vie de votre succession imposable consiste à créer une fiducie d’assurance vie irrévocable (ILIT). Afin de réaliser un transfert de propriété, vous ne pouvez pas être le fiduciaire de la fiducie et vous ne pouvez conserver aucun droit de révoquer la fiducie. Dans ce cas, la police est détenue en fiducie et vous ne serez plus considéré comme le propriétaire. Par conséquent, le produit ne fait pas partie de votre succession.

Pourquoi choisir la propriété de confiance plutôt que de transférer la propriété à une autre personne? Une des raisons pourrait être que vous souhaitez toujours conserver un certain contrôle légal sur la stratégie. Ou peut-être avez-vous peur qu'un propriétaire ne paie pas ses primes, alors que dans la confiance, vous pouvez vous assurer que toutes les primes sont payées à temps. Si les bénéficiaires du produit sont des enfants mineurs issus d'un précédent mariage, une ILIT vous autorisera à nommer un membre de la famille de confiance en tant que mandataire pour gérer l'argent des enfants conformément aux conditions du document de fiducie.

Règlement sur la propriété de la police d'assurance vie

L'IRS a élaboré des règles permettant de déterminer à qui appartient une police d'assurance-vie à la suite du décès d'un assuré. La principale réglementation régissant la propriété convenable est connue dans le monde financier sous le nom de règle des trois ans, qui stipule que tout don de police d'assurance vie fait dans les trois ans suivant le décès est toujours soumis à l'impôt sur les successions fédéral. Ceci s'applique à la fois à un transfert de propriété à une autre personne et à la création d'une ILIT. Ainsi, si vous décédez dans les trois ans suivant le transfert, le montant total du produit est inclus dans votre succession, comme si vous étiez toujours propriétaire du contrat.

L'IRS recherchera également tout incident de propriété par la personne qui transfère la police. Lors du transfert de la police, le titulaire initial doit renoncer à tout droit légal de changer de bénéficiaire, d'emprunter contre la police, de résilier ou d'annuler la police ou de sélectionner des options de paiement par le bénéficiaire. De plus, le propriétaire initial ne doit pas payer les primes pour maintenir la police en vigueur. Ces actions sont considérées comme faisant partie de la propriété des actifs et, si l'une d'entre elles est réalisée, elles peuvent annuler l'avantage fiscal de leur transfert.

Toutefois, même si un transfert de police satisfait à toutes les exigences, certains des actifs transférés peuvent toujours être soumis à taxation. Si la valeur de rachat actuelle du contrat dépasse les 15 000 USD d’exclusion fiscale sur les dons, les impôts sur les dons seront évalués et seront dus au moment du décès du preneur d’assurance initial.

Le résultat final

Il n'est pas rare que des personnes soient assurées en vertu d'une police d'assurance-vie d'un capital-décès de 500 000 $ à plusieurs millions de dollars. Une fois que vous ajoutez la valeur de votre maison, de vos comptes de retraite, de votre épargne et de vos autres biens, vous serez peut-être surpris par la taille de votre succession. Si vous prenez en compte plusieurs années de croissance, il est possible que certains d’entre nous soient confrontés à un problème d’impôt sur les successions.

Une solution viable consiste à maximiser votre potentiel en matière de dons et à transférer la propriété de la police chaque fois que possible à un coût minime, voire nul. Tant que vous vivez encore trois ans après le transfert, votre succession pourrait vous faire économiser beaucoup d’impôt.