Comment éviter de violer les règles de vente de lavage lors de la réalisation de pertes fiscales

La collecte de pertes sur des placements imposables est une stratégie qui permet de réduire le revenu imposable et d’améliorer votre rendement. Pour comptabiliser une perte en capital à des fins fiscales, vous devez réellement liquider la position au cours de l'année d'imposition. (Voir aussi: Comparaison des taux de gain en capital à long terme et à court terme.) Aucune perte non réalisée sur un investissement ne peut être déduite.

Perte d'impôt

De nombreuses pertes fiscales se vendent vers la fin de l’année civile, mais il est utile d’attirer l’attention et de tenir compte des pertes fiscales tout au long de l’année lors du rééquilibrage ou du remplacement de positions dans votre portefeuille. Les pertes sont d'abord utilisées pour compenser d'autres gains en capital imposables. Ensuite, un maximum de 3 000 dollars par an pour un couple marié déposant conjointement (1 500 dollars par an pour un particulier ou un couple marié marié) peut être utilisé pour compenser d'autres revenus imposables. Par exemple, vous réalisez des pertes à long terme de 5 500 dollars au cours de l’année et, au moment de l’impôt, utilisez 2 000 dollars pour compenser les autres gains en capital et 3 000 dollars pour compenser le revenu ordinaire. Si votre taux de gain en capital à long terme est de 20% et votre taux d'imposition fédéral effectif de 25%, la perte de 5 500 $ est réduite de 1 150 $, plus des économies sur les impôts de l'État (le cas échéant). Ensuite, la perte inutilisée de 500 $ peut être reportée aux années d’imposition suivantes. Malheureusement, les pertes ne sont pas transférées à la mort. (Voir aussi: La collecte des pertes fiscales fonctionne-t-elle vraiment?)

Règle de vente de lavage

Lors de la comptabilisation des pertes fiscales, vous devez faire attention à ne pas déclencher une vente de lessive. Une vente de lavage est quand un investissement est vendu à perte et le même ou un investissement "sensiblement identique" est acheté soit 30 jours calendaires avant ou après la vente. Si cela se produit, une vente de lavage a eu lieu. Avec les nouvelles règles de reporting des coûts de base que l'IRS a mises en œuvre, de plus en plus d'investisseurs vont se retrouver après avoir réalisé des ventes de lavage. (Voir aussi: Comment les contribuables peuvent-ils faire une vente légale?)

Lorsqu'une vente de lavage a lieu dans un compte non qualifié, la transaction est marquée et la perte est ajoutée au coût de base du placement sensiblement identique que vous avez acheté. Si vous continuez à négocier le même investissement ou un investissement similaire, la perte est reportée à chaque transaction jusqu'à ce que la position soit finalement complètement liquidée pendant plus de 30 jours. La période de détention de l'investissement (gain en capital à court ou à long terme) est déterminée en incluant le ou les achats initiaux vendus à perte. Contrairement aux autres gains et pertes imposables, une vente forfaitaire n'est pas liée à une année civile donnée et les règles limitent les cas où un investisseur peut comptabiliser ces pertes.

Investissements soumis aux règles de la vente de lavage

La règle de vente préventive s'applique aux actions, obligations, fonds communs de placement, FNB et options (tout investissement avec un numéro CUSIP) dans des comptes de courtage non qualifiés et des IRA.

L'IRS considère que les actions, actions privilégiées et options de différentes sociétés, ainsi que les obligations émises par différents émetteurs, ne sont pas essentiellement identiques. Toutefois, la publication 550 de l'IRS indique que les sociétés peuvent être considérées comme sensiblement identiques si elles sont un prédécesseur ou un successeur dans une réorganisation. Les règles s'appliquent également aux ventes à découvert.

Selon la publication 564 de l'IRS, les fonds communs de placement ne sont pas considérés comme essentiellement identiques aux fonds émis par une autre société. De nombreux fonds communs de placement et FNB, tels que les fonds indiciels, peuvent avoir des avoirs très similaires. Jusqu'à présent, l'IRS ne s'est pas vraiment concentré sur les ventes de fonds de placement et de fonds de lavage ETF.

Si vous avez plus d'un compte

Lorsqu'un investisseur a plusieurs comptes, y compris les comptes IRA et Roth IRA, les règles de vente préventive s'appliquent à l'investisseur plutôt qu'au compte. La réglementation IRS impose aux courtiers de suivre et de signaler les ventes de lavage du même numéro CUSIP dans le même compte non qualifié. Toutefois, il incombe aux investisseurs de suivre et de signaler toute vente effectuée dans un autre compte (le leur et celui de leur conjoint) qu’ils contrôlent, ce qui peut déclencher la règle de la vente préventive de l’annexe D de l’IRS.

Stratégies

Selon que vous détenez des actions, des fonds communs de placement ou des fonds négociés en bourse, vous pouvez utiliser des stratégies pour gérer les gains et les pertes imposables tout en évitant les soldes. (Voir aussi: Avantages et inconvénients de la collecte des pertes fiscales annuelles.)

Si vous possédez une action individuelle avec une perte, mais que vous ne voulez pas être exclu du marché, un moyen d'éviter une vente en lessive consiste à effectuer un achat supplémentaire puis à attendre 31 jours pour vendre les actions qui ont une perte. Cependant, cette stratégie peut augmenter votre exposition au secteur et vos risques.

Vous pouvez également simplement liquider la participation, reconnaître la perte et ensuite acheter immédiatement un placement similaire qui convient à votre objectif de placement ou à votre répartition de portefeuille. Les exemples incluent la vente de Coca Cola et l'achat de PepsiCo ou la vente du fonds Vanguard Index 500 et l'achat du FNB Vanguard Total Market Index.

Le résultat final

Tout le monde fait des erreurs. Mais beaucoup de gens persistent à perdre des positions pendant des années, ce qui explique que l’investissement se redresse et finit par générer un profit. Il est souvent logique de vendre des positions et de réaffecter les fonds. La récupération des pertes fiscales peut aider à réduire l’imposition d’impôts sur les gains ou l’émotion d’admettre qu’un investissement n’a tout simplement pas fonctionné.