Rente Privée
Une rente privée est un contrat par lequel un rentier transfère un bien à un débiteur en échange de paiements pour le reste de sa vie. Pour que le contrat soit classé comme une rente privée, aucune des parties ne peut vendre de rente, c'est-à-dire qu'aucune des parties ne peut être une compagnie d'assurance. Les rentes privées sont souvent utilisées par des particuliers fortunés dans le cadre de la planification successorale, de la succession d’entreprises et de la protection des actifs. Les rentes privées peuvent aider à réduire l'exposition des héritiers familiaux aux droits de succession et de succession.
Décomposition de la rente privée
Dans la plupart des cas, une rente privée est utilisée pour transférer des actifs à un membre de la famille lorsqu'un transfert normal serait soumis à des droits de succession ou à des droits de succession. Les biens transférés au débiteur (souvent des enfants) peuvent inclure une entreprise familiale, des biens immobiliers, des valeurs mobilières ou divers autres actifs. La transaction fournit au rentier des paiements à vie qui ne sont généralement imposables qu’aux taux de plus-value plus favorables. Le tableau d'espérance de vie de l'Internal Revenue Service (IRS) est utilisé pour calculer le montant de chaque versement de rente. Si le rentier décède prématurément, le ou les débiteurs peuvent recevoir une aubaine.
Avantage fiscal des rentes privées
Les avantages fiscaux du transfert d'actif constituent le principal avantage de ce type de convention de rente. Avec le transfert de la propriété, la valeur de la propriété et toute plus-value future sont ainsi retirées de la masse imposable du rentier. Et tant que la valeur actuelle de la rente est à peu près égale à la juste valeur marchande du bien sous-jacent, un impôt sur les donations est évité. La rente privée fait effectivement du transfert une vente, éliminant ainsi les taxes de donation et de succession élevées qui seraient générées par un simple transfert d'actif. Le taux d'intérêt utilisé pour calculer les paiements sur la rente est déterminé par la section Taux d'intérêt de la section 7520 de l'IRS. Une fois ce taux défini, il ne peut plus être modifié. Ce type de rente sera souvent détenu dans une fiducie pour différer l’impôt.
Risques de rente privée
Les rentes privées ont ce que l'on appelle le «risque de mortalité inversée», ce qui signifie que si le rentier survit à son espérance de vie, il recevra plus de paiements que la juste valeur marchande de la propriété transférée. Cela pourrait amener les membres de la famille à faire des paiements de rente au rentier, ce qui augmenterait la masse imposable du rentier. Une solution pour éviter cela consiste à utiliser une rente privée différée, ce qui retarde le début du versement des annuités. Un autre risque est que le débiteur (les enfants du rentier) soit incapable ou refuse de faire des paiements, auquel cas l'IRS peut considérer la rente privée comme un don secret et l'imposer en conséquence.
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