Comment calculer (et corriger) les contributions excédentaires à l'IRA

Les IRA sont un excellent moyen d’épargner pour la retraite, mais qu’arrivera-t-il si vous cotisez à un Roth IRA et que votre revenu est trop élevé? Ou vous contribuez plus que vous n'êtes autorisé à un Roth ou à un IRA traditionnel?

Ce serait bien si vous pouviez placer tout votre argent dans un Roth (pensez-vous: croissance et retraits libres d'impôt), l'IRS limite le montant de votre contribution chaque année. Vous devez être admissible à contribuer en fonction de votre revenu. Et si vous êtes éligible, le montant de votre contribution est limité.

Si vous gagnez trop d’argent, vous pourrez peut-être contourner les limites de revenus avec un porte dérobée Roth.

De même, il existe des limites de contribution pour les IRA traditionnels. Mais les limites de revenu pour ces IRA sont liées à la déduction des cotisations sur vos impôts.

Si vous enfreignez l'une des règles, vous avez effectué une contribution inéligible ou excédentaire. Vous devrez payer une pénalité de 6% sur le montant chaque année jusqu'à ce que vous répariez l'erreur.

Points clés à retenir

• Si vous contribuez plus que ce qui est autorisé à un IRA, vous avez effectué une contribution non admissible (excédentaire).
• Les contributions non éligibles entraînent une pénalité de 6% chaque année jusqu'à ce que vous supprimiez l'excédent.
• Vous avez plusieurs options pour corriger l'erreur, mais il est préférable d'agir rapidement.

IRA Limites de revenu et de contribution

Pour 2019, vous pouvez contribuer au maximum à Roth et aux IRA traditionnels:

• 6 000 $ si vous avez moins de 50 ans
• 7 000 $ si vous avez 50 ans et plus

Roth IRA ont une restriction supplémentaire. Que vous puissiez cotiser jusqu'à la limite, ou peu importe, dépend de votre revenu brut ajusté modifié (MAGI). Voici un aperçu des limites de revenu Roth IRA pour 2019:

Contributions excédentaires à l'IRA

Si vous avez cotisé à un Roth alors que vous aviez fait trop pour vous qualifier - ou si vous avez cotisé plus que vous n'êtes autorisé à l'IRA - vous avez versé une cotisation excédentaire. Cette contribution est soumise à une pénalité fiscale de 6%.

Le maximum de 6 000 $ (ou 7 000 $) est le total combiné que vous pouvez contribuer à tous vos IRA. Cela signifie que si vous avez un IRA traditionnel et un Roth IRA, votre contribution totale à ces deux comptes atteindra au maximum 6 000 USD (ou 7 000 USD).

Le montant que vous contribuez ne peut être supérieur à votre revenu gagné pour l'année. Si votre revenu gagné est de 4 000 dollars, vous pourrez contribuer au maximum à un IRA.

Les pénalités pour contributions excédentaires

La pénalité pour une contribution inéligible est de 6% du montant excédentaire. Vous payez cette pénalité lorsque vous produisez votre déclaration de revenus à l'aide du formulaire IRS 5329.

Si vous ne corrigez pas l'erreur, vous devrez payer la pénalité chaque année, l'excédent restant dans votre compte. Si vous n'êtes pas éligible à prendre une distribution qualifiée de votre IRA pour réparer l'erreur, vous devrez payer une pénalité de retrait anticipé supplémentaire de 10% sur vos gains (intérêts).

Comment calculer les cotisations excédentaires

L'IRS fournit une formule spécifique pour calculer les gains (ou pertes) attribuables à une contribution excédentaire.

Revenu net = contribution excédentaire × ACB − AOBAOBwhere: AOB = Solde d'ouverture ajustéACB = Solde de clôture ajusté \ begin {aligné} & \ text {Revenu net} = \ text {contribution excédentaire \ \ times \ frac {ACB-AOB} {AOB } \\ & \ textbf {où:} \\ & AOB = \ text {Solde d'ouverture ajusté} \\ & ACB = \ text {Solde de clôture ajusté} \\ \ end {aligné} Revenu net = excédent de contribution × AOBACB − AOB où: AOB = Solde d'ouverture ajustéACB = Solde de clôture ajusté

Solde d'ouverture ajusté: Le solde de l'IRA précédent, majoré de toutes les contributions (y compris l'excédent), des consolidations et des transferts sur le compte depuis le versement de la contribution.

Solde de clôture ajusté: La valeur actuelle de l'IRA moins toutes les distributions, les consolidations et les transferts depuis le versement de la contribution.

Exemple de contribution excédentaire

Voici un exemple qui illustre une erreur et comment appliquer la formule pour calculer les revenus:

Mary a versé 3 000 dollars à son traditionnel IRA l'année dernière. Lorsqu'elle dépose ses impôts, elle réalise qu'elle n'était admissible à verser que 2 000 $, car elle n'avait que 2 000 $ de revenu gagné pour l'année. Elle demande de supprimer l'excédent de 1 000 dollars.

Avant la contribution, le solde de l'IRA de Mary s'élevait à 12 000 $ et sa valeur atteint maintenant 18 000 $. Elle n'a fait aucune contribution ou distribution supplémentaire. Son solde de clôture ajusté est de 18 000 $ et son solde d'ouverture ajusté est de 15 000 $ (12 000 $ + 3 000 $). Elle utilise la formule de l'IRS pour déterminer les revenus:

= 1000 $ × 18000 $ -15000 $ 15000 $ = 1000 $ × 3000 $ 15000 $ = 200 $ de revenus \ begin {aligné} & = 1000 $ \ times \ frac {\ 18000 $ - \ 15000 $ {15000 $} \\ & = \ frac {\ $ 1000 \ times \ 3000 $} {\ 15000} \\ & = \ 200 $ \ text {bénéfice} \\ \ end {aligné} = 1000 $ × 15000 $ 18000− $ 15000 = 15000 $ 1000 × 3000 $ = 200 $ de gains

Mary retirera 1 200 $ (cotisation excédentaire de 1 000 $ plus les gains de 200 $ attribuables à la cotisation excédentaire).

Comment réparer une contribution excédentaire à l'IRA

Il existe plusieurs façons de corriger une contribution excédentaire à un IRA.

• Retirer la cotisation excédentaire et les gains . En règle générale, vous pouvez éviter la pénalité de 6% si vous retirez la contribution supplémentaire et les gains éventuels avant la date limite fixée pour votre impôt. Vous devez déclarer les revenus en tant que revenu sur vos impôts. En outre, vous pourriez devoir payer un impôt de 10% pour les retraits anticipés sur les gains si vous avez moins de 59 ans et demi.
• Produisez une déclaration de revenus modifiée (si vous avez déjà produit). Vous pouvez éviter la pénalité de 6% si vous supprimez l'excédent de cotisation et de gains et si vous produisez une déclaration modifiée avant la date limite de prolongation d'octobre.
• Appliquez l'excédent à la contribution de l'année prochaine . Faire cela dans une déclaration de revenus future ne vous échappera pas pour la taxe de 6% cette année, mais au moins, vous cesserez de payer une fois que vous aurez appliqué l'excédent.
• Retirez l'excédent l'année prochaine . Si vous ne faites pas d'abord l'une des autres options, vous pouvez retirer les fonds excédentaires au plus tard le 31 décembre de l'année suivante. Vous pouvez laisser les gains, mais vous devez supprimer la totalité de la contribution excédentaire pour éviter cette pénalité de 6% pour l'année suivante.

Considérations relatives à la contribution excédentaire

En plus de la formule, il convient de prendre en considération certains points délicats pour corriger les contributions excédentaires à l'IRA.

• Vous devez corriger les excès du même IRA . Vous devez supprimer la contribution excédentaire du même IRA qui a déclenché la contribution excédentaire. Par conséquent, si vous avez plusieurs IRA, vous ne pouvez pas choisir l'IRA que vous souhaitez "réparer".
• La dernière contribution est une contribution excédentaire . Si vous faites plusieurs contributions à un IRA, le dernier est considéré comme la contribution excédentaire.
• Vous pouvez distribuer la totalité du solde pour corriger l'excédent . Si le montant excédentaire est la seule contribution que vous avez versée à l'IRA - et qu'aucune autre contribution, distribution, transfert ou nouvelle personnalisation ne s'est produit dans l'IRA - vous pouvez corriger l'excédent en distribuant simplement le solde intégral de l'IRA avant la date limite applicable.

Le résultat final

La plupart des personnes qui versent des contributions inéligibles à un IRA le font accidentellement. Par exemple, vous pourriez contribuer trop si:

• Vous gagnez plus d’argent et vous repoussez les limites de l’éligibilité au revenu
• Vous avez oublié une contribution que vous avez faite plus tôt dans l'année
• Vous avez contribué plus que votre revenu gagné pour l'année

Dans une tentative honnête de financer vos comptes de retraite, vous pourriez faire une contribution excédentaire. L'IRS prévoit que cela se produira et fournit des directives pour vous aider à corriger l'erreur.

Bien sûr, le moyen le plus simple de réparer une erreur est de l’éviter d’abord. Faites attention à votre revenu gagné, à votre revenu brut ajusté modifié et aux limites des contributions annuelles. En outre, gardez une trace de toutes les contributions que vous avez déjà faites pour l’année d’imposition et assurez-vous d’affecter à la bonne année toutes les contributions que vous versez entre le 1er janvier et le 15 avril.

Et si vous faites une erreur, agissez rapidement pour la réparer afin de pouvoir limiter les pénalités que vous devez.