Comment puis-je financer un IRA Roth si mon revenu est trop élevé?

Les hauts salariés qui dépassent les limites de revenus fixées par l'IRS ne peuvent pas faire de contributions directes à un Roth IRA.

La bonne nouvelle est qu’il existe une échappatoire pour contourner la limite et profiter des avantages fiscaux offerts par Roth IRA. Cette stratégie, connue sous le nom de porte dérobée Roth IRA, permet aux personnes à revenu élevé d’apporter des contributions indirectes.

Roth IRA Limites de revenu

Les Roth IRA offrent des avantages fiscaux uniques aux épargnants en vue de la retraite. Les gains et les retraits d'investissement sont libres d'impôt. Toutefois, ceux dont le revenu brut ajusté (MAGI) modifié est supérieur à un certain montant sont soumis à un calendrier d'élimination progressive des contributions, ajusté chaque année en fonction de l'inflation, qui interdit les contributions directes.

Points clés à retenir

• Les hauts salariés peuvent ne pas être en mesure de faire des contributions directes à un Roth IRA en raison des limites de revenus définies par l'IRS.
• Une faille, connue sous le nom de porte dérobée Roth IRA, fournit un moyen de contourner les limites.
• Les incidences fiscales et le montant des contributions entreront en ligne de compte pour déterminer si cette stratégie en vaut la peine.

En 2019, le calendrier d'élimination des contributions est le suivant:

• Célibataires et chefs de ménage déclarants: 122 000 $ à 137 000 $ (Ceci s'applique également aux personnes mariées qui déposent séparément et qui n'ont pas vécu avec leur conjoint à aucun moment de l'année.)
• Contribuables mariés déclarant conjointement: 193 000 $ à 203 000 $

Les contribuables dont les revenus sont supérieurs au nombre le plus élevé dans chaque catégorie ne peuvent pas contribuer à un Roth. Cependant, tout n'est pas perdu pour ceux qui dépassent la limite.

Comment puis-je financer un IRA Roth si mon revenu est trop élevé pour faire des contributions directes?

La stratégie Backdoor Roth IRA

La suppression d'une limite MAGI de 100 000 USD pour les conversions de Roth en 2010 a créé une faille dans le code des impôts qui permet aux déclarants à revenu élevé de faire des contributions indirectes légalement aux comptes Roth en utilisant la stratégie de porte dérobée Roth IRA.

Une porte dérobée Roth IRA n’est pas un type de compte de retraite, mais plutôt une stratégie de conversion de fonds d’un IRA traditionnel ou 401 (k) en un Roth IRA.

Pour utiliser la stratégie de porte dérobée Roth IRA, vous devez suivre les étapes suivantes:

1. Ouvrez un IRA traditionnel avec votre gardien de choix IRA. Il est généralement plus facile, mais pas nécessaire, d’utiliser le même dépositaire que celui qui détient votre IRA de conversion Roth ou le lieu où vous envisagez d’ouvrir votre Roth.
2. Faites une contribution entièrement non déductible à votre IRA traditionnel. La limite de contribution en 2019 est de 6 000 USD, plus une contribution de rattrapage supplémentaire de 1 000 USD pour les personnes âgées de 50 ans et plus. Cela signifie que vous ne déclarez pas votre contribution traditionnelle à l'IRA à titre de déduction pour MAGI sur votre 1040, même si vous pouviez autrement le déduire.
3. Ensuite, convertissez le solde IRA traditionnel en un Roth IRA. Comme le seuil MAGI pour les contributions ne s'applique pas aux conversions, la limitation du revenu est effectivement contrecarrée.
4. Répétez cette procédure chaque année lorsque votre MAGI est trop élevé pour vous permettre d’apporter une contribution directe à votre Roth IRA.

Scénarios fiscaux et autres considérations

La stratégie de porte dérobée fonctionne mieux si vous ne possédez pas déjà un IRA traditionnel, car il ne vous laissera aucune taxe sur votre contribution. Si vous avez un IRA traditionnel que vous avez financé avec des contributions pour lesquelles vous avez pris une déduction, toutefois, l'avantage fiscal sera réduit et le calcul de vos impôts devient plus compliqué.

Comprendre cela prend du temps, mais il convient de prêter attention aux trois situations suivantes ou d'en discuter avec votre conseiller fiscal.

Situation 1: Vous devez zéro taxe

Vous avez 40 ans et gagnez 200 000 dollars par an. Vous ouvrez un nouvel IRA et apportez une contribution non déductible de 6 000 USD. Vous convertissez ensuite ces 6 000 USD en un Roth IRA. Vous n'avez pas d'autre IRA traditionnel. Votre compte de taxes pour la conversion est égal à zéro car vous n’avez pas déduit votre contribution.

Situation 2: Vous devez des taxes sur tous les soldes précédents de l'IRA

Vos actions et vos circonstances sont identiques à celles de la première situation, sauf que vous avez également un compte de transfert IRA traditionnel entièrement financé par des contributions déductibles. Vous avez obtenu une déduction fiscale lorsque vous avez effectué ces contributions.

Si vous essayez de convertir le montant total que vous avez en IRA - à la fois votre contribution non déductible de 6 000 $ et le reste du solde de votre IRA - vous aurez une facture d'impôt. Combien vous devez dépend de la taille de ce transfert IRA.

Si l'IRA vaut 49 500 USD, 5 352 USD de vos 6 000 USD seraient taxables:

• Contribution non déductible à l'IRA traditionnel = 6 000 USD
• Solde reporté de l'IRA = 49 500 $
• Total de la contribution plus le solde de l'IRA = 55 500 $ (6 000 $ + 49 500 $)
• 6 000 $ / 55 500 $ = 0, 108 = 10, 8%
• 6 000 $ x 10, 8% = solde de conversion non imposable de 648 $
• 6 000 $ - 648 $ = solde de conversion imposable de 5 352 $
• Seuls les 648 $ seront soustraits de la contribution totale comme non imposables

Si l'IRA vaut 3 000 dollars, seuls 1 980 dollars seraient taxables:

• Contribution non déductible à l'IRA traditionnel = 6 000 USD
• Solde reporté IRA = 3 000 $
• Total de la contribution plus le solde de l'IRA = 9 000 $ (6 000 $ + 3 000 $)
• 5 500 $ / 8 500 $ = 0, 666 = 67%
• 5 500 $ x 65% = solde de conversion non imposable de 4 020 $
• 6 000 $ à 4 020 $ = solde de conversion imposable de 1 980 $
• 4 020 $ seront déduits de la contribution totale comme non imposables

Si vous avez financé un ou plusieurs IRA avec des contributions déductibles, même la stratégie de porte dérobée ne peut vous empêcher de payer des impôts sur une conversion de Roth. Vous ne pouvez pas ouvrir un deuxième IRA, survoler uniquement ce deuxième compte et ne rien payer, comme dans la situation 1.

En passant, votre Roth IRA ne disposera que des 6 000 dollars. Vos autres IRA ne seront pas intégrés à cela, ils seront simplement inclus dans les calculs fiscaux du gouvernement. Le compte de taxes sera évalué, qu’il s’agisse ou non d’un compte nouveau ou existant.

Situation 3: Vous ne devez payer que des taxes sur certaines IRA

Pour une conversion Roth en porte dérobée, le gouvernement calculera les taxes uniquement à l'aide des soldes IRA financés par des contributions déductibles. Ceux-ci ne seront pas inclus si vous avez des soldes IRA que vous avez financés avec des contributions après impôt (non déductibles).

Imaginez que vous ayez le même âge et le même revenu que dans les exemples précédents. Vous pouvez avoir plusieurs IRA financés en partie avec des contributions déductibles et en partie avec des contributions non déductibles. Par souci de simplicité, imaginons que vous n’ayez que deux IRA traditionnels, un financé dans les deux sens:

• IRA 1 60 000 $: financé avec des contributions déductibles
• IRA 2 40 000 $: financé avec des contributions non déductibles

Vous ouvrez un troisième IRA traditionnel avec une contribution non déductible de 6 000 USD et convertissez ce solde en un IRA Roth. Le calcul de votre impôt ne comprendrait que IRA 1, les IRA déductibles.

• Contribution non déductible à l'IRA traditionnel = 6 000 USD
• IRA 1 = 60 000 USD (solde total de l'IRA effectué avec des contributions déductibles)
• 6 000 $ + 60 000 $ = 66 000 $
• 5 500 $ / 65 500 $ = 0, 9 = 9%
• 6 000 $ x 9% = solde de conversion non imposable de 540 $
• 6 000 $ à 540 $ = solde de conversion imposable de 5 460 $

La stratégie de porte dérobée et les régimes de retraite qualifiés

Si vous ou votre conjoint participez à un plan de retraite qualifié traditionnel au travail qui accepte les transferts de soldes IRA avant impôts (déductibles), vous disposez d'un autre moyen d'éviter l'impôt, lorsque vous utilisez la stratégie de porte dérobée pour financer un Roth. Voici comment:

Survolez toutes vos IRA déductibles dans un 401 (k) traditionnel au travail avant de commencer le processus de conversion. Ensuite, ouvrez un nouvel IRA avec une contribution non déductible de 6 000 USD et convertissez ce montant en un Roth IRA. Votre facture d'impôts sera nulle parce que le gouvernement n'inclut pas les soldes des régimes qualifiés dans le calcul de l'impôt sur une conversion de porte dérobée Roth. Il exclut également les IRA effectués avec des contributions non déductibles du calcul.

Contribuez à un Roth 401 (k) si vous le pouvez

La stratégie de porte dérobée n'est pas nécessaire si votre employeur propose un Roth 401 (k) et que vous ne faites pas la contribution maximale possible. Les régimes Roth 401 (k) vous permettent de verser jusqu'à 19 000 USD en 2019 en dollars après impôt que vous pouvez percevoir en franchise d'impôt lorsque vous prendrez votre retraite. Si vous n'avez cotisé que 5 000 USD à votre compte Roth dans le plan, il serait alors plus simple de verser les 14 000 USD restants en 2019 avant d'ouvrir une porte dérobée IRA. Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez verser 6 000 $ supplémentaires à un Roth 401 (k).

Une exception possible à cette règle pourrait être si vous n'êtes pas satisfait des choix de placement proposés dans le plan et souhaitez explorer d'autres options ailleurs.

Le résultat final

Il est possible pour les hauts revenus de contourner les limites de contribution aux Roth IRA en utilisant la stratégie de porte dérobée. Vous économiserez le plus si vous n'avez pas de soldes IRA traditionnels préexistants qui doivent être pris en compte dans votre compte de taxes ou si le plan qualifié de votre employeur autorise le report des soldes déductibles aux IRA.

Aperçu du conseiller

Josh Brein
Brein Wealth Management, LLC, Bellevue, État de Washington

Une façon de contribuer à un Roth IRA consiste à utiliser une conversion de porte dérobée Roth IRA (si vous gagnez plus que les limites permises).

Cela vous semble compliqué? Un peu, mais en théorie, ce processus est en fait assez simple. Bien qu'il existe des limitations de revenus pour financer un Roth IRA, il n'y a aucune limitation de revenus pour convertir en Roth IRA. Donc, si vous deviez cotiser à un IRA traditionnel, qui ne comporte pas de règles de cotisation déterminées par votre revenu, vous pouvez en théorie vous convertir en un Roth IRA et vous devez simplement payer des impôts sur le montant total de la conversion. qui pourrait aller jusqu'à 7 000 $ (selon votre âge).

Une fois que vous avez converti votre IRA en un Roth IRA, vous devrez payer des impôts sur la conversion, mais à l'avenir, votre croissance et vos distributions de Roth IRA seront libres d'impôt.

La conversion Roth IRA est une stratégie couramment utilisée pour ceux qui gagnent un revenu supérieur aux limites d'actif pour avoir contribué à un Roth IRA.