Comment répertorier les bénéficiaires d'une assurance vie en ayant une fiducie

Comme la plupart des États protègent les polices d'assurance-vie des créanciers, la plupart des questions des acheteurs proviennent de la confusion créée par la désignation de la propriété et du bénéficiaire en raison du traitement fiscal. Il s’agit d’une question assez complexe en ce qui concerne le produit de l’assurance vie, car deux problèmes fiscaux laissent à désirer: l’impôt sur le revenu ordinaire américain (pour le bénéficiaire) et l’impôt sur les successions fédéral (sur la déclaration d’impôt sur les successions du défunt).

Propriété de la police par fiducie

Si votre bénéficiaire d’assurance vie est votre conjoint, il n’ya généralement pas de problème; les actifs passent sans impôt sur la succession entre mari et femme, quel que soit le montant (tant que le conjoint est citoyen américain). Cependant, si votre succession est importante (plus de 2 millions de dollars), vous pouvez envisager de confier la propriété de votre police d'assurance-vie à une fiducie d'assurance-vie irrévocable en prévision des impôts dus au décès du conjoint survivant.

Pourquoi? En confiant la propriété à la fiducie irrévocable, le produit du versement de la prestation de décès ne sera pas inclus dans votre succession imposable, qui peut être imposée à hauteur de 40%. Les fiducies révocables ne seront pas admissibles à l’exclusion. Si la stratégie est une nouvelle stratégie, nommez immédiatement l'approbation en tant que propriétaire. Si la stratégie est existante, vous pouvez transférer la propriété à la confiance.

Points clés à retenir

• Si votre succession est grande (plus de 2 millions de dollars), vous pouvez envisager de confier la propriété de votre police d'assurance-vie à une fiducie d'assurance-vie irrévocable.
• En confiant la propriété à la fiducie irrévocable, le produit du versement de la prestation de décès ne sera pas inclus dans votre succession imposable, qui peut être imposée à hauteur de 40%.
• Dans la plupart des cas, il est plus judicieux de nommer vos bénéficiaires individuellement sur les polices d’assurance vie plutôt que de désigner une fiducie en tant que bénéficiaire.

Mais il est important que vous sachiez que pour éliminer les transferts sur le lit de mort, le gouvernement vous oblige à survivre trois ans au transfert, sinon votre succession sera taxée de toute façon. En outre, si la valeur de rachat de la police que vous obtiendriez si vous encaissiez maintenant au lieu de votre décès dépassait 15 000 USD (à compter de 2019), le transfert pourrait utiliser une partie de vos exemptions de l'impôt sur les dons et les successions.

Bénéficiaires d'assurance vie

Dans la plupart des cas, il est plus judicieux de nommer vos bénéficiaires individuellement sur les polices d’assurance vie plutôt que de désigner une fiducie en tant que bénéficiaire. Si vos bénéficiaires ont des problèmes avec leurs créanciers, des problèmes de santé mentale, si on ne leur confie pas de grosses sommes d'argent, ou si leurs principaux bénéficiaires sont des mineurs ou des problèmes de drogue, ou s'il existe d'autres scénarios spéciaux, il peut être préférable de désigner la fiducie comme bénéficiaire. .

Aux fins de l’impôt fédéral, si un conjoint est désigné comme bénéficiaire, le produit de l’assurance vie reçu au décès de l’assuré est généralement exempt d’impôt sur le revenu et la succession (s’il est versé sous forme de somme forfaitaire). Les fiducies ne sont pas considérées comme des individus. Par conséquent, le produit de l'assurance-vie versé aux fiducies est généralement assujetti à l'impôt sur les successions. En outre, le produit payable à une fiducie peut ne pas être éligible à l’exonération de l’impôt sur les successions accordée par certains États à une assurance payable à un bénéficiaire désigné. Dans ces États, une taxe plus élevée peut être due.

Aperçu du conseiller

Steve Kobrin, LUTCF
Le cabinet de Steven H. Kobrin, LUTCF, Fair Lawn, NJ

La fiducie a-t-elle été créée pour conserver vos polices d'assurance-vie? Si oui, pourquoi ne pas faire de la confiance le propriétaire et le bénéficiaire des polices? Le syndic débourserait alors le produit selon vos souhaits.

Concentrons-nous maintenant sur les bénéficiaires. S'agit-il de personnes à qui vous souhaitez prétendre au bénéfice de l'assurance vie? Si vous souhaitez qu'ils reçoivent le produit directement, vous ne devriez pas avoir l'avantage versé à la fiducie.

Vous devez réfléchir à quelques principes de base de la planification successorale:

• Qui voulez-vous obtenir votre argent?
• Combien voulez-vous qu'ils obtiennent?
• Quels actifs voulez-vous leur donner?
• Quand voulez-vous qu'ils l'obtiennent?

Les réponses vous aideront à déterminer le niveau de contrôle que vous souhaitez exercer avec une confiance et d’autres outils permettant d’exécuter vos souhaits lorsque vous serez parti.