Comment préparer votre déclaration de taxe Bitcoin

Lorsque la saison de l'impôt sur le revenu approche, les Américains se préparent pour le paiement des impôts et la production des déclarations. C'est aussi le moment de commencer les travaux pour la tenue de nouveaux registres pour le prochain exercice. Parmi tous les développements, les participants qui ont utilisé des crypto-monnaies comme des bitcoins sont très inquiets.

En 2017, l’Internal Revenue Service (IRS) a ordonné à l’échange de crypto-monnaie Coinbase de transmettre toutes les données nécessaires relatives aux transactions effectuées par plus de 14 000 de ses clients ayant acheté, vendu, reçu ou envoyé plus de 20 000 USD de bitcoins ( BTC) entre 2013 et 2015. Ceux qui soupçonnaient alors qu'Oncle Sam était prêt à examiner et à percevoir les taxes et pénalités nécessaires, ainsi que les pénalités relatives aux transactions en bitcoins, étaient corrects. Le 26 juillet 2019, l'organisme fédéral a annoncé qu'il enverrait des lettres éducatives à 10 000 contribuables soupçonnés "de ne pas déclarer leurs revenus et de payer l'impôt résultant des transactions en monnaie virtuelle ou de ne pas déclarer leurs transactions correctement".

"Les contribuables devraient prendre ces lettres très au sérieux en examinant leurs déclarations de revenus et, le cas échéant, en modifiant les déclarations antérieures et en remboursant les taxes, les intérêts et les pénalités", a déclaré le commissaire de l'IRS, Chuck Rettig, dans un communiqué de presse. "L'IRS intensifie ses efforts en matière de monnaie virtuelle, notamment en utilisant davantage l'analyse de données. Nous nous concentrons sur l'application de la loi et nous aidons les contribuables à comprendre pleinement leurs obligations et à les respecter."

Bien que ces développements aient pu surprendre certains partisans de la crypto-monnaie, il est important de réaliser que les taxes sont imminentes, quelle que soit la nature des transactions et des classes d'actifs.

Examinons quelques indications importantes qui aideront à préparer les déclarations de revenus des déclarants qui ont acheté ou vendu des crypto-devises.

La tenue de registres Bitcoin est votre responsabilité

Il existe des centaines de courtiers, d'intermédiaires et de bourses proposant des transactions crypto-cryptées. Toutefois, aucun d’entre eux n’est obligé de fournir des rapports fiscaux aux participants au marché, bien que quelques-uns le fassent à leur discrétion. Par exemple, Coinbase fournit un rapport de «base de coût pour les taxes».

En fin de compte, l'individu est responsable de la conservation des enregistrements nécessaires liés à ses transactions de crypto-monnaie.

Supposons qu'il y a six mois, vous ayez acheté 10 bitcoins au prix de 3 000 USD chacun, ou les avez peut-être reçus en paiement d'un travail que vous avez effectué pour un client. Aujourd'hui, ces bitcoins peuvent valoir 9 000 dollars chacun, ce qui porte votre bénéfice potentiel à 6 000 dollars par pièce.

Il est de votre responsabilité de disposer des documents nécessaires montrant que vous les avez reçus au moment où ils valaient 3 000 $. Votre revenu net est donc de 6 000 $ par pièce. Si vous ne conservez pas ces données et documents de transaction, vos avoirs seront évalués à la valeur actuelle de 9 000 USD chacun, ce qui alourdira considérablement votre fardeau fiscal.

Toute transaction en bitcoins peut être soumise à l'impôt. Supposons que vous ayez reçu cinq bitcoins il y a cinq ans et que vous en ayez passé un dans un café il y a quatre ans, deux autres pour acheter des produits sur un portail en ligne il y a trois ans. Pour chacune de ces transactions aux différentes dates, vous devez conserver la valeur en dollars équivalente pour chacune d’elles et calculer votre revenu net en dollars en bitcoins. Votre impôt à payer sera calculé en conséquence.

Comprendre la fiscalité des bitcoins

Pour gérer correctement les enregistrements, il est important de comprendre comment différentes transactions de cryptocoins sont taxées. En fonction du type de transaction en bitcoins, voici les différents scénarios à prendre en compte lors de la préparation de la déclaration de revenus:

Si des bitcoins sont reçus en paiement pour la fourniture de biens ou de services, la période de détention n'a pas d'importance. Ils sont imposés et doivent être déclarés comme un revenu ordinaire. L'impôt fédéral sur ce revenu peut aller de 10% à 39, 6%. De plus, il peut y avoir des impôts sur le revenu à payer.

Si des bitcoins proviennent d'activités minières, ils sont traités comme des revenus ordinaires. De plus, il peut être nécessaire de payer une taxe sur l'emploi indépendant sur ces reçus.

Si les cryptocoins proviennent d’un exercice difficile, ou d’autres activités telles que le largage aérien, ils sont traités comme un revenu ordinaire.

Si les bitcoins sont achetés à titre d'investissement et vendus à profit, le traitement de ce revenu dépend de la période de détention. S'ils sont détenus moins d'un an, les recettes nettes sont traitées comme des revenus ordinaires pouvant être soumis à l'impôt sur le revenu supplémentaire de l'État. Si la période de détention est supérieure à un an, elle est considérée comme une plus-value et peut générer une taxe supplémentaire de 3, 8% sur le revenu de placement net.

Compte pour les réductions d'impôt Bitcoin

Si vous avez fait don de vos cryptocoins, tels que Bitcoin ou Ethereum, à des organismes de bienfaisance, vous pouvez alors prétendre à une réduction de votre impôt.

Par exemple, en 2017, le fonds Fidelity Charitable a reçu des dons en bitcoins d'une valeur d'environ 22 millions de dollars. Le mécanisme de fonctionnement du fonds de bienfaisance garantit que les bitcoins reçus sont immédiatement vendus sur la bourse Coinbase. Le montant en dollars provenant d’une telle vente est investi selon le choix du donateur, qui bénéficie d’une déduction fiscale au cours de l’année du don.

Cependant, il convient de veiller à ce que seuls les dons de cryptocoins faits à des organismes de bienfaisance admissibles donnent droit à de telles déductions. Vendre les jetons puis donner le montant en dollars ne réduira pas votre fardeau fiscal en bitcoins. En outre, les déductions sont disponibles pour les personnes qui détaillent leurs déclarations de revenus.

Provisions pour pertes de cryptomonnaie

Le New York Times rapporte que, tout comme les règles fiscales applicables au marché boursier, les pertes liées à la crypto-monnaie peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital, sous réserve de certaines règles, et que les pertes non utilisées pour compenser les gains peuvent être déduites (jusqu'à 3 000 dollars). autres types de revenus. "

Les règles prévoient également des provisions pour pertes sur reports.

Déclaration de revenus Bitcoin

Les revenus provenant de transactions en bitcoins doivent être déclarés dans l’Annexe D, qui est une pièce jointe du formulaire 1040. Selon le type de transaction qui détermine le type de revenu provenant de la crypto-monnaie - revenu ordinaire ou gain en capital - le revenu doit être déclaré sous la bonne tête dans les colonnes appropriées du formulaire.

Le résultat final

Alors que l'IRS a publié son premier ensemble de lignes directrices et de règles en 2014, seul un petit nombre d'individus a déclaré des revenus provenant de crypto-devises. Alors que l'IRS commence à sévir contre les taxes sur les devises, il est important que les particuliers tiennent des registres de leurs transactions et restent préparés à tout contrôle, paiement de l'impôt et éventualité de sanction.

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