Comment réduire vos impôts et vos AGI en faisant un don à une organisation caritative

Avant 2015, le Congrès avait créé chaque année une règle temporaire appelée règle de distribution des œuvres de bienfaisance qualifiée. Elle permettait aux propriétaires traditionnels d'IRA d'exclure les distributions minimales requises de leur revenu brut ajusté et de réduire leurs impôts s'ils transféraient ce montant à un organisme de bienfaisance qualifié. Cependant, l'impermanence de cette règle a rendu la planification fiscale future difficile pour les investisseurs.

À la fin de 2015, le Congrès a finalement rendu cette disposition caritative permanente, permettant ainsi aux contribuables de créer des stratégies de planification à long terme autour de cette règle.

Qui est capable de réduire les impôts avec la règle QCD

Tout propriétaire ou bénéficiaire traditionnel de l'IRA âgé d'au moins 70 ans et demi peut utiliser la règle de distribution d'organismes de bienfaisance qualifiée (CDQ) pour exempter de l'impôt les distributions minimales requises. La limite d'âge s'applique ici à la date exacte à laquelle le propriétaire de l'IRA atteint l'âge de 70 ans. Par exemple, si un propriétaire d’IRA atteint l’âge de 70 ans le 15 février, il ne pourra pas produire de CDQ avant le 15 août.

Les propriétaires de Roth IRA sont également autorisés à utiliser la règle de la CDQ, mais ils ne verront aucun avantage à le faire, car leurs distributions sont déjà libres d’impôt.

Distributions admissibles

Toutes les contributions et tous les gains accumulés dans un IRA traditionnel sont éligibles à la CDQ. Les contributions non déductibles constituent l'exception, car elles sont considérées comme un retour de base libre d'impôt. Le montant pouvant être considéré comme une QCD est plafonné à 100 000 dollars par contribuable et par an. Les stratégies de dons conjoints ne sont pas non plus disponibles aux fins de la CDQ, ce qui signifie qu'un couple ne peut pas prendre les deux montants agrégés de DMA d'un seul compte et exclure la totalité du montant de son revenu brut ajusté (AGI). Chacun d’entre eux doit prendre son RMD de son propre compte pour que les deux se qualifient.

La stratégie de la CDQ peut également profiter aux propriétaires traditionnels de l'IRA qui souhaitent convertir leurs soldes en comptes Roth, car la CDQ réduira le montant de l'argent imposable dans le compte. (Pour une lecture connexe, voir: Conseils sur les contributions de bienfaisance: limites et taxes. )

L'avantage AGI

L'un des principaux avantages de la règle de la CDQ est la possibilité pour les contribuables de baisser leur AGI. Cela vaut beaucoup plus que de prendre une déduction détaillée, ce qui réduit simplement le revenu imposable. Comme AGI est utilisé dans de nombreux calculs d’impôt, un nombre inférieur peut permettre au donateur de rester dans une tranche d’imposition inférieure, de réduire ou d’éliminer l’imposition de la sécurité sociale ou d’autres revenus, tout en restant éligible pour les déductions et les crédits qui pourraient être perdus si le contribuable devait déclarer le montant de la DAM en tant que revenu. (Pour une lecture connexe, voir: Comment calculer un AGI à des fins fiscales .)

Règles de paiement

La règle principale à retenir en ce qui concerne les QCD est que les distributions doivent être faites directement à l’organisme de bienfaisance, et non au propriétaire ou au bénéficiaire. Les chèques de distribution doivent être libellés à l'ordre de l'organisme de bienfaisance, sinon ils seront comptés comme une distribution imposable. Le propriétaire ou le bénéficiaire peut recevoir ce chèque et le remettre à l'organisme de bienfaisance, mais il ne peut pas le déposer et en établir un autre pour l'organisme de bienfaisance. (Pour une lecture connexe, voir: Dons: Comment maximiser votre déduction d’impôt. )

Bien entendu, toute distribution supérieure à 100 000 $ peut toujours être versée à un organisme de bienfaisance, mais elle ne sera pas exclue de l'AGI et le contribuable doit pouvoir prétendre à des déductions détaillées pour déduire l'excédent de contribution. L’organisme de bienfaisance destinataire doit également être un organisme qualifié 501 (c) 3 - les véhicules tels que les rentes viagères ne peuvent être admissibles.

Le montant du don doit également être justifié par l'organisme de bienfaisance avec un reçu écrit.

Le résultat final

Les propriétaires d'IRA qui souhaitent réduire leur AGI peuvent utiliser la stratégie de distribution d'organismes de bienfaisance qualifiés pour distribuer efficacement de l'argent à un organisme de bienfaisance de leur choix. Cette stratégie est supérieure à une réception constructive de la distribution, puis à un don à une œuvre caritative, car la deuxième option ne réduira pas l’AGI du donateur. Cette règle, qui est désormais permanente, offrira aux propriétaires d’IRA à vocation charitable une déduction d’impôt commode pour les années à venir.

(Pour en savoir plus, voir: Principaux conseils pour réduire les distributions minimales requises. )