Comment fonctionne la sécurité sociale pour les travailleurs indépendants

Lorsque vous travaillez en tant qu'employé pour quelqu'un d'autre, cette entreprise ou organisation supprime les taxes de la sécurité sociale de votre chèque de paie et envoie l'argent à l'Internal Revenue Service (IRS). En 2019, le taux d'imposition de la sécurité sociale est de 6, 2%, plus 1, 45% pour l'assurance hospitalisation (communément appelée taxe Medicare); Ainsi, si votre salaire annuel est de 50 000 dollars, le montant qui ira à la sécurité sociale au cours de l’année sera de 3 100 dollars, plus 725 dollars pour un total de 3 825 dollars.

Votre employeur versera 3 825 $ de plus au cours de l’année et signalera également vos salaires de sécurité sociale au gouvernement. Lorsque vous prendrez votre retraite ou si vous devenez invalide, le gouvernement utilisera votre historique de salaires et de crédits d’impôt de la Sécurité sociale pour calculer le montant des prestations que vous recevrez.

Que se passe-t-il lorsque vous êtes indépendant?

Le processus est un peu différent si vous êtes indépendant. Vous êtes à la fois l’employé et l’employeur. Il vous incombe donc de retenir la sécurité sociale dans vos revenus, en versant la portion correspondante de l’employeur à la sécurité sociale ainsi que la part de la personne. Mais au lieu de retenir les taxes de sécurité sociale sur chaque chèque de paie - beaucoup de travailleurs indépendants ne perçoivent pas de chèques de paie réguliers - vous payez toutes les taxes de la sécurité sociale sur vos revenus, à la fois votre contribution personnelle et celle de votre entreprise, lorsque vous déposez votre déclaration de revenus fédérale annuelle.

L'annexe SE, Impôt sur l'emploi indépendant, est l'endroit où vous déclarez le bénéfice net ou la perte nette de votre entreprise, tel que calculé à l'annexe C. Le gouvernement fédéral utilise ces informations pour calculer les prestations de sécurité sociale auxquelles vous aurez droit ultérieurement. La taxe sur l’emploi indépendant comprend à la fois la part salariée et employeur de la sécurité sociale (6, 2% + 6, 2% = 12, 4%) et la part salariée et employeur de Medicare (1, 45% + 1, 45% = 2, 9%), ce qui rend le total des taux d'impôt sur l'emploi de 15, 3%.

On peut avoir l’impression d’avoir un coup de pouce, car il faut payer à la fois la part de l’employé et celle de l’employeur, mais ce n’est pas le cas: les économistes conviennent que les employés perdent de la part de l’employeur dans le volet social. Taxe de sécurité car elle représente de l’argent que leurs employeurs pourraient autrement leur payer.

Déductions fiscales pour travailleurs indépendants

Dans l'annexe SE, vous multipliez par 92, 35% le bénéfice net ou la perte nette de votre entreprise, calculé selon l'annexe C, avant de calculer le montant de votre impôt sur l'emploi indépendant. Si votre bénéfice de l'annexe C était de 100 000 USD, vous ne paieriez que la part combinée de l'employeur et de l'employeur de la taxe de sécurité sociale sur 92 350 USD. Au lieu de payer 12 400 $, vous payez 11 451, 40 $. Cette déduction fiscale vous permettrait d'économiser 948, 60 $.

La moitié de ces 11 451, 40 $ correspond à la portion correspondante de l'employeur à la taxe de sécurité sociale. C'est considéré comme une dépense d'entreprise et réduit votre impôt à payer. C'est une déduction supérieure au bas de la page 1 du formulaire dans la section du revenu brut ajusté, où il est écrit: «Franchise de l'impôt sur le travail indépendant. Joignez l'annexe SE. »Il s'agit de la même partie du formulaire que vous déduisez les contributions traditionnelles à l'IRA et les intérêts sur prêts d'études. La moitié de 11 451, 40 $ est 5 725, 70 $.

Cette dépense d'entreprise réduirait votre bénéfice imposable à 94 274, 40 $. À la page 2 du formulaire 1040, vous ajoutez l'impôt sur le travail indépendant de 11 451, 40 $ dans la section «Autres taxes». Vous devez également payer des impôts normaux sur votre bénéfice de 94 000 dollars.

Outre les déductions fiscales de la sécurité sociale que vous pouvez prendre lorsque vous êtes indépendant, de nombreuses dépenses d'entreprise peuvent réduire votre impôt à payer. Mais cela peut jouer en votre défaveur dans le calcul des prestations de la sécurité sociale, qui reposent en partie sur vos revenus imposables. Voici pourquoi: Plus vous avez de déductions, plus votre revenu au titre de l’Annexe C est faible. Réduire votre revenu de l’Annexe C est un bon moyen de réduire le montant de votre impôt fédéral, étatique et local. Toutefois, ce montant inférieur fait partie de vos revenus antérieurs à la Sécurité sociale et signifie que vous pourriez recevoir des prestations plus faibles à la retraite que si vous n'aviez pas pris ces déductions.

«Les dépenses d’entreprise réduisent votre impôt global, ce qui en fin de compte diminue vos impôts de la sécurité sociale. Les déductions de la taxe professionnelle sont un moyen de minimiser les impôts sur le travail indépendant et la sécurité sociale », explique Carlos Dias Jr., gestionnaire de patrimoine, Excel Tax & Wealth Group, à Lake Mary, en Floride.

Minimiser les impôts maintenant ou maximiser les avantages plus tard?

Devez-vous sauter une partie ou la totalité des déductions de la taxe professionnelle auxquelles vous avez droit pour augmenter votre future prestation de sécurité sociale? Peut être. La réponse est compliquée, car les hommes d’affaires aux revenus les plus bas risquent de gagner plus à l’avenir que leurs homologues aux revenus les plus élevés en raison du mode de calcul des prestations de retraite de la Sécurité sociale.

Un autre facteur important est la baisse de vos revenus de l’Annexe C par rapport à ceux de vos années précédentes. Si vous avez 35 ans de carrière derrière vous et que votre activité indépendante ne vous rapporte pas autant, il est judicieux de prendre toutes les déductions possibles, car vos prestations de sécurité sociale seront calculées en fonction de vos revenus. 35 années les plus rémunératrices. Dans ce cas, vous voulez minimiser vos taxes de sécurité sociale. Mais si vous êtes actuellement dans la partie la plus lucrative de votre carrière, un revenu plus élevé de l’Annexe C peut vous aider à obtenir des prestations plus élevées de la Sécurité sociale plus tard.

Toutefois, à moins que vous appréciiez les mathématiques complexes ou que vous ayez un comptable de premier plan, il ne vaut probablement pas la peine de chercher à savoir si vous gagnerez plus, à l'avenir, que vous ne feriez avec les prestations de la Sécurité sociale, en réclamant toutes les déductions possibles.

Étant donné que nous ne savons pas à quoi ressembleront les versements de prestations de la Sécurité sociale - beaucoup de gens s’attendent à ce qu’ils soient moins élevés en raison des difficultés liées au financement du système - vous voudrez peut-être faire comme si de rien n'était et à supporter les impôts moins élevés aujourd'hui. Après tout, l’un des moyens de réduire votre impôt à payer est de retirer de l’argent à votre entreprise et de le placer dans l’un des régimes de retraite disponibles pour les travailleurs indépendants. Vous aurez beaucoup plus de contrôle sur cet argent que sur les prestations de sécurité sociale.

«L'avantage de la sécurité sociale est que vous ne pouvez y accéder avant l'âge de la retraite», déclare le planificateur financier Kevin Michels, CFP®, de Medicus Wealth Planning à Draper, dans l'Utah. «Vous ne pouvez pas effectuer de retraits anticipés, vous ne pouvez pas sauter de paiements. et vous êtes assuré d'un avantage. Cependant, vous n’avez que peu d’impression sur la future législation de la sécurité sociale et sur la manière dont elle sera affectée par la mauvaise gestion des fonds publics. Si vous avez déjà du mal à épargner en vue de votre retraite, il pourrait être préférable de cotiser [autant que cela est permis] à la sécurité sociale. Si vous êtes sûr de pouvoir vous en tenir à un plan d'épargne, d'investir judicieusement et de ne pas toucher à votre épargne jusqu'à la retraite, il peut être judicieux de minimiser ce que vous cotisez à la sécurité sociale et d'assumer plus de responsabilités pour votre retraite. "

Mais si vous êtes sur le point de ne pas avoir suffisamment de revenus au titre de l'annexe C pour vous accorder les crédits de travail dont vous avez besoin, il pourrait être intéressant de renoncer à certaines déductions pour vous assurer que vous avez droit à la sécurité sociale.

De même, si vous êtes tenté de modifier votre déclaration de revenus d'un travail indépendant pour réduire votre impôt sur le revenu, vous vous retrouverez avec des prestations de sécurité sociale réduites. Si vous ne produisez pas de déclaration de revenus indiquant votre revenu provenant d'un travail indépendant, vous disposez d'un temps limité pour le faire et obtenez quand même un crédit auprès de la Social Security Administration pour votre temps de travail et votre revenu. Vous devez produire la déclaration dans les trois ans, trois mois et 15 jours suivant l'année d'imposition pour laquelle vous avez gagné le revenu pour lequel vous souhaitez obtenir un crédit.

Cela signifie que si vous n'avez pas produit de déclaration déclarant votre revenu de travail indépendant de 2017, vous aurez jusqu'au 15 avril 2020 pour le corriger. Cette période de grâce ne vous dispense pas des pénalités et des arriérés que vous pourriez devoir à la suite d'une déclaration tardive.

Quand vous n'avez pas à payer de taxes de sécurité sociale

Si vous êtes travailleur indépendant et avez gagné 400 USD ou moins, vous ne devez pas payer de taxes de sécurité sociale. Vous n'êtes pas non plus imposé sur la partie de votre salaire qui dépasse un certain seuil; pour 2019, cette "base salariale" est de 132 900 $, vous ne devez pas de taxes à la sécurité sociale sur la partie de vos revenus qui dépasse ce montant.

Disons que vos gains annuels étaient de 140 000 $; le pourcentage d'impôts que vous devez serait appliqué jusqu'à la première tranche de 132 900 $, mais pas sur les 7 100 $ supérieurs. Ce plafond annuel des taxes de sécurité sociale s'applique également aux employés qui travaillent pour quelqu'un d'autre.

Qualification pour les prestations de sécurité sociale

La plupart des gens (toute personne née en 1929 ou plus tard) ont besoin de 40 crédits de travail de la sécurité sociale, soit l'équivalent de 10 ans de travail, pour avoir droit aux prestations de la sécurité sociale. Plus précisément, pour chaque trimestre où vous gagnez au moins 1 360 USD (en 2019, le nombre change chaque année), vous obtenez un crédit.

Même si votre entreprise ne réussit pas particulièrement bien ou si vous ne travaillez qu’à temps partiel ou occasionnellement, il n’est pas difficile d’obtenir les crédits de sécurité sociale dont vous avez besoin. En fait, même si vos revenus tombent en dessous de ce seuil ou si votre entreprise subit une perte, il existe d'autres moyens de gagner des crédits de sécurité sociale. Ces méthodes facultatives peuvent augmenter le montant de l'impôt sur le travail indépendant que vous devez, mais elles vous aideront à obtenir les crédits de travail dont vous avez besoin.

Vos paiements de prestations éventuels tiennent compte de vos gains; Si vous n’avez jamais gagné beaucoup d’argent en travaillant à votre compte, ne comptez pas obtenir un gros chèque de la Sécurité sociale à la retraite. Si vous avez commencé à demander des prestations cette année, par exemple, et que vos revenus mensuels moyens se chiffrent à 800 USD, votre prestation de retraite mensuelle de la Sécurité sociale serait de 720 USD - dans l'hypothèse où vous êtes à l'âge de la retraite. Ce n’est pas grand-chose, mais si vous parvenez à gagner en moyenne 800 dollars par mois pendant vos années de travail, vous pouvez probablement travailler avec un versement mensuel de 720 dollars à la retraite.

Certaines catégories de revenus ne comptent pas pour la sécurité sociale pour la plupart des gens, tels que les dividendes en actions, les intérêts sur emprunt et les revenus immobiliers. Par «ne comptez pas», nous entendons que vous ne payez pas de taxes de sécurité sociale sur ce revenu et qu'il n'est pas utilisé pour calculer vos futures prestations. L'exception est que si votre entreprise exerce ses activités dans l'un des domaines suivants: Les courtiers en valeurs mobilières indépendants, par exemple, comptent les dividendes en actions dans leurs gains de sécurité sociale.

Le résultat final

À bien des égards, la sécurité sociale n'est pas très différente si vous êtes indépendant ou travaillez pour quelqu'un d'autre. Les travailleurs indépendants obtiennent des crédits de travail de la sécurité sociale de la même manière que les employés et sont éligibles pour des avantages basés sur leurs crédits de travail et leurs revenus.

La déduction de la taxe professionnelle crée la plus grande différence: si vous travaillez pour quelqu'un d'autre, vous payez des impôts de la Sécurité sociale sur tous vos revenus, jusqu'à un plafond de 132 900 $, mais si vous travaillez pour vous-même, les déductions que vous demandez à l'Annexe C peuvent rendre votre revenu imposable sensiblement plus bas. Cela peut diminuer vos cotisations de sécurité sociale aujourd'hui, mais peut aussi potentiellement réduire vos prestations de sécurité sociale ultérieurement. (Voir "Comment calcule-t-on l'impôt sur la sécurité sociale?")