Régime à prestations définies
Un régime à prestations définies est un régime de retraite parrainé par l'employeur dans lequel les avantages des employés sont calculés à l'aide d'une formule tenant compte de plusieurs facteurs, tels que la durée de l'emploi et l'historique des salaires. La société gère le risque de gestion du portefeuille et de placement du régime. Il existe également des restrictions quant au moment et à la méthode utilisés pour retirer les fonds sans pénalité. Les prestations versées sont généralement garanties à vie et augmentent légèrement pour tenir compte de l’augmentation du coût de la vie.
Décomposition du régime à prestations définies
Les régimes à prestations définies, tels que les régimes de retraite ou les régimes à prestations qualifiées, sont qualifiés de "prestations définies" car les employés et les employeurs connaissent à l'avance la formule de calcul des prestations de retraite et l'utilisent pour définir et définir les prestations versées. Ce fonds est différent des autres fonds de retraite, comme les comptes d'épargne-retraite où les montants des versements dépendent du rendement des investissements. Des rendements d'investissement médiocres ou des hypothèses et calculs erronés peuvent entraîner un déficit de financement, les employeurs étant légalement tenus de compenser la différence par une contribution en espèces.
L'employeur étant responsable de la prise de décision en matière de placement et de la gestion des investissements du régime, il assume tous les risques liés à la planification et à l'investissement. Un régime d'avantages fiscalement qualifié présente les mêmes caractéristiques qu'un régime de retraite, mais il offre également à l'employeur et aux bénéficiaires des incitations fiscales supplémentaires non disponibles dans le cadre de régimes non qualifiés.
Exemples de paiements de régimes à prestations définies
Un régime à prestations définies garantit un avantage ou un versement spécifique à la retraite. L'employeur peut opter pour une prestation fixe ou une prestation calculée selon une formule prenant en compte le nombre d'années de service, l'âge et le salaire moyen. L'employeur finance généralement le régime en versant un montant régulier, généralement un pourcentage du salaire de l'employé, dans un compte à impôt différé. Toutefois, selon le plan, les employés peuvent également faire des contributions. La contribution de l'employeur est en réalité une rémunération différée.
À la retraite, le régime peut effectuer des versements mensuels tout au long de la vie de l’employé ou sous forme de versement forfaitaire. Par exemple, un régime pour un retraité avec 30 ans de service à la retraite peut indiquer la prestation sous forme d'un montant en dollars exact, tel que 150 $ par mois et par an de service. Ce régime donnerait à l'employé 4 500 $ par mois à la retraite. Si l'employé décède, certains régimes distribuent les avantages restants aux bénéficiaires de l'employé.
Options de paiement
Les options de paiement incluent généralement une rente à vie unique, qui fournit une prestation mensuelle fixe jusqu'au décès; une rente de conjoint et de survivant qualifiée, qui offre une prestation mensuelle fixe jusqu'au décès et permet au conjoint survivant de continuer à recevoir des prestations jusqu'au décès; ou un paiement forfaitaire, qui paie la valeur totale du plan en un seul paiement. La sélection de la bonne option de paiement est importante car elle peut affecter le montant des prestations que l’employé reçoit. Il est préférable de discuter des options de prestations avec un conseiller financier.
Travailler une année supplémentaire augmente les avantages sociaux des employés, tout comme les années de service utilisées dans la formule de calcul des prestations. Cette année supplémentaire peut également augmenter le salaire final utilisé par l'employeur pour calculer l'avantage. De plus, il peut être stipulé que le fait de travailler au-delà de l'âge normal de la retraite du régime augmente automatiquement les avantages d'un employé.
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