Comment la loi fiscale TCJA affecte vos finances personnelles

Vous trouverez ci-dessous un aperçu de la Loi sur la réduction de l’impôt sur l’emploi et la création d’emplois et de certains des changements qui, à votre avis, auront une incidence sur vos impôts à court terme. Il existe également un aperçu de certaines dispositions, qui ont fait l'objet de nombreuses discussions, qui n'ont pas encore eu lieu. Bien que ce guide n'inclue pas une liste exhaustive de chaque modification apportée au code des impôts, il fournit des éléments clés qui affecteront le plus grand nombre de personnes.

Les modifications concernent tellement de parties du code fiscal que l’impact de la facture fiscale sur vous dépend de votre situation personnelle: combien d'enfants que vous avez, combien payez-vous les intérêts hypothécaires et les impôts locaux / locaux, combien vous gagnez votre travail et plus.

Adoption de la loi sur la réduction des impôts et l'emploi

Le vendredi 22 décembre 2017, le président Donald Trump a signé un important projet de loi relatif à l'impôt appelé Loi sur la réduction de l'impôt sur l'emploi et la création d'emplois (TCJA). Comme son nom l'indique, il cherche à réduire les taux d'imposition des particuliers, des sociétés et des successions. La baisse du taux d'imposition des sociétés est l'un des éléments clés de la loi. Cette réduction est considérée comme un facteur majeur pour les bénéfices des entreprises et la création d’emplois. La loi a été inscrite au livre des records en tant que «Loi prévoyant un rapprochement conformément aux titres II et V de la résolution concurrente sur le budget de l'exercice 2018».

La facture finale compte environ 200 pages et le titre vous donne une idée de la lecture du texte. Même les experts en fiscalité et en politique publique ont probablement besoin de mégadoses de caféine pour s'y infiltrer. Les effets ultimes sur les Américains et l'économie continuent de se manifester et seront appliqués jusqu'en 2025. Entre-temps, plusieurs effets sont déjà clairs.

Vous possédez une maison

Si vous vivez dans une région où les taxes foncières sont élevées, vous serez particulièrement affecté par la nouvelle limite de 10 000 USD sur le montant des taxes d'État et locales (y compris les taxes foncières) que vous pouvez déduire de votre impôt fédéral sur le revenu (exonéré: taxes payées ou courues). en faisant une affaire ou un commerce). Plus de détails ci-dessous, sous "Vous détaillez et programmez le programme A."

Pour l'année d'imposition 2018, les déductions des intérêts hypothécaires ne seront pas affectées, mais si vous déménagez, cela changera (voir la section suivante). Toutefois, moins de personnes se détailleront puisque la déduction forfaitaire passera de 6 350 $ à 12 000 $ pour les particuliers et les couples mariés déposant séparément, de 9 350 $ à 18 000 $ pour les chefs de famille et de 12 700 $ à 24 000 $ pour les couples mariés déposant conjointement. Les propriétaires ne seront pas non plus en mesure de déduire les intérêts sur les prêts sur valeur nette, qu’ils soient détaillés ou non.

Points clés à retenir

• La Loi sur les réductions d'impôt et l'emploi est entrée en vigueur à compter du 1er janvier 2018 et aura une incidence considérable sur les déclarations de revenus jusqu'en 2025.
• La loi de 200 pages modifie en profondeur le code des impôts des institutions et des citoyens américains, en mettant l'accent sur la réduction des taux d'imposition des particuliers, des sociétés et des successions.
• Presque tout le monde en Amérique est touché par les modifications fiscales, mais les effets dépendent fortement de la situation personnelle et professionnelle.
• Comprendre les nouvelles lois fiscales et leur incidence sur les circonstances personnelles peut grandement contribuer à atténuer les incertitudes liées à la planification et à la production des déclarations fiscales.

Vous achetez (ou vendez) une maison

En vertu de la loi antérieure, les propriétaires pouvaient déduire des intérêts pouvant aller jusqu’à 1 000 000 $ sur l’emprunt hypothécaire, ou 500 000 $ pour les contribuables mariés déposant des déclarations distinctes. Désormais, toute personne qui contracte un emprunt hypothécaire entre le 15 décembre 2017 et le 31 décembre 2025 ne peut déduire que des intérêts sur un emprunt hypothécaire allant jusqu'à 750 000 $, ou 375 000 $ pour les contribuables mariés déposant séparément.

Pour les acheteurs des marchés coûteux, ces modifications du code des impôts pourraient rendre l’accès à la propriété moins abordable. Pour la plupart des gens, la différence entre posséder et louer, d’un point de vue fiscal, est maintenant beaucoup plus petite. Zillow a estimé que seulement 14% environ des propriétaires, contre 44%, demanderont la déduction des intérêts hypothécaires l'année prochaine.

La National Association of Realtors, l'un des plus importants groupes de lobbying du pays, a prédit que la déduction plus faible des intérêts hypothécaires pourrait entraîner une chute des prix des logements et une croissance des ventes ralentie, bien que les prix aient augmenté en 2018.

Détailler vos déductions

Comme indiqué précédemment, la déduction forfaitaire est passée de 6 350 dollars à 12 000 dollars pour les particuliers et les couples mariés déposant séparément, de 9 350 dollars à 18 000 dollars pour les chefs de famille et de 12 700 dollars à 24 000 dollars pour les couples mariés déposant conjointement.

12 000 $

Déduction standard de la TCJA pour les contribuables à déclaration unique.

Ce changement signifie que de nombreux ménages qui avaient l'habitude de détailler leurs déductions à l'aide de l'Annexe A prendront désormais la déduction standard, simplifiant ainsi la préparation de l'impôt pour environ 30 millions d'Américains, selon USA Today. Le Comité mixte de la fiscalité estime que 94% des contribuables demanderont la déduction forfaitaire à partir de 2018; environ 70% ont demandé la déduction forfaitaire en vertu de la loi antérieure. Ne pas classer l'annexe A signifie moins de conservation des documents et moins de temps pour la préparation des déclarations. Mais cela signifie également que les contributions de bienfaisance ne seront plus déductibles des impôts pour beaucoup de contribuables car elles ne sont pas détaillées.

Les contribuables qui continuent à détailler doivent être informés des modifications apportées à de nombreux éléments de l'annexe A à compter de l'année d'imposition 2018.

Pertes et pertes de vol

Celles-ci ne sont plus déductibles des impôts sauf si elles sont liées à une perte dans une zone sinistrée déclarée par le gouvernement fédéral - pensez aux victimes d'un ouragan, d'inondations et de feux de forêt.

Frais médicaux

Le seuil de déduction des frais médicaux est temporairement passé de 10% à 7, 5%. Ce changement s'appliquait aux taxes de 2017, contrairement aux autres modifications du projet de loi, qui ne sont entrées en vigueur que jusqu'en 2018. Après le seuil d'imposition 2018, le seuil de 10% est atteint. Ce changement profite particulièrement aux personnes à faible revenu et aux dépenses médicales élevées. Si votre revenu brut ajusté est de 50 000 $, vous pourrez déduire des frais médicaux dépassant 3 750 $. Par conséquent, si vous avez payé 5 000 $ de frais médicaux en 2017 ou 2018 et que vous vous détaillez à l'aide de l'annexe A, vous aurez le droit de déduire 1 250 $ de vos 5 000 $ de frais médicaux.

État et taxes locales

Les contribuables peuvent déduire un maximum de 10 000 USD du total de leurs impôts sur le revenu ou taxes de vente locaux et régionaux et de leurs impôts fonciers (additionnés), une mesure qui pourrait porter préjudice aux détaillants dans des États à taux d'imposition élevé tels que la Californie, New York et New York. Jersey. Le plafond de 10 000 dollars s'applique que vous soyez célibataire ou marié et que vous déposiez ensemble; si vous êtes marié et déposez séparément, il tombe à 5 000 $.

Déductions diverses supprimées

Les contribuables perdent la possibilité de déduire les coûts de préparation des déclarations de revenus, les frais d'investissement, les trajets quotidiens à vélo, les frais de travail non remboursés et les frais de déménagement.

Prenant une exemption personnelle

Pour 2017, le montant de l'exemption était de 4 050 $ chacun pour les particuliers, les conjoints et les personnes à charge. En déduction, cela a contribué à réduire votre revenu imposable. De 2018 à 2025, cette exemption disparaît. L'élimination de l'exemption a le plus grand effet sur les contribuables ayant une famille. Voici trois exemples:

Célibataire, sans enfants

• La déduction forfaitaire passe de 6 350 $ à 12 000 $
• Les exemptions personnelles passent de 4 050 $ à 0 $
• Ancien allégement fiscal: 10 400 $
• Nouvel allégement fiscal: 12 000 $

Marié en train de classer ensemble, sans enfant

• La déduction forfaitaire passe de 12 700 $ à 24 000 $
• Les exemptions personnelles diminuent de 8 100 $ à 0 $
• Ancien allégement fiscal: 20 800 $
• Nouvel allégement fiscal: 24 000 $

Marié en train de classer ensemble avec deux enfants

• La déduction forfaitaire passe de 12 700 $ à 24 000 $
• Exemptions personnelles réduites de 16 200 $ à 0 $
• Ancien allégement fiscal: 30 900 $
• Nouvel allégement fiscal: 28 000 $

(Dans certains cas, vous pourrez peut-être utiliser les crédits d’impôt pour enfants qui passeront de 2 000 $ à 4 000 $ ou de 0 $ à 4 000 $ si votre revenu était trop élevé pour être admissible auparavant - voir la section suivante pour plus d'explications.)

Crédit d'impôt pour enfants

La TCJA a augmenté le crédit d’impôt pour enfants de 1 000 dollars à 2 000 dollars par enfant de moins de 17 ans. Il est également remboursable jusqu’à 1 400 dollars, ce qui signifie que même si vous ne devez pas payer de taxe parce que votre revenu est trop bas, vous pouvez toujours obtenir une taxe partielle sur les enfants. crédit. La TCJA rend également le crédit d’impôt plus accessible aux classes moyenne et supérieure. En 2017, les parents célibataires ne pourraient pas demander le crédit intégral s'ils gagnaient plus de 75 000 $ et les parents mariés ne le demanderaient pas s'ils gagnaient plus de 110 000 $. Avec le TCJA, ces seuils passent à 200 000 dollars et à 400 000 dollars jusqu'en 2025.

En ce qui concerne l'âge, la loi antérieure s'appliquait aux enfants de moins de 17 ans. Le projet de loi fiscale ne modifie pas le seuil d'âge du crédit d'impôt pour enfants, mais modifie la situation des parents immigrants sans papiers. En vertu de la loi précédente, les immigrants sans-papiers qui déclaraient leurs impôts en utilisant un numéro d'identification de contribuable pouvaient demander le crédit d'impôt pour enfants. La nouvelle loi oblige les parents à fournir le numéro de sécurité sociale de chaque enfant pour lequel ils demandent le crédit, une initiative qui semble conçue pour empêcher même les immigrants sans papiers qui paient des impôts de demander ce crédit. En outre, l'exposition plus large que reçoivent les numéros de sécurité sociale des enfants rend leur nombre plus vulnérable au vol d'identité, et les gens pourraient utiliser davantage les numéros de sécurité sociale volés pour réclamer le crédit.

Utilisation de 529 plans pour l'école

Un grand changement: 529 plans ont été étendus. En plus de les utiliser pour financer les dépenses des collèges, les parents peuvent désormais utiliser 10 000 dollars par an sur 529 comptes en franchise d'impôt pour payer les frais de scolarité de la maternelle à la 12e année, ainsi que le matériel pédagogique et le tutorat correspondants.

Personnes à charge âgées ou enfant de plus de 17 ans

Pour les personnes à charge qui ne sont pas admissibles au crédit d’impôt pour enfants, comme les enfants d’âge universitaire et les parents à charge, les contribuables peuvent demander un crédit non remboursable de 500 $, sous réserve des mêmes limites de revenu que le nouveau crédit d’impôt pour enfants (expliqué dans la section intitulée Section 17 "ci-dessus). Les aidants naturels ont perdu deux avantages en vertu de la nouvelle loi.

Une fois l'exemption personnelle supprimée, les aidants naturels ne peuvent plus demander l'exemption personnelle de 4 050 $ pour un parent âgé. En outre, ils ne peuvent plus demander de crédit d'impôt pour soins aux personnes à charge pour les membres de la famille remplissant les conditions requises, notamment un revenu brut inférieur à 4 050 $ et plus de la moitié de leur soutien du contribuable. Le montant maximal disponible allait de 600 à 1050 dollars, selon le revenu brut ajusté du contribuable, et était basé sur des dépenses de soins pouvant aller jusqu'à 3 000 dollars. Le fait de ne pas pouvoir demander ce crédit pour les soins d'un parent à charge si vous y êtes admissible et de ne recevoir que 500 $ à la place - et de perdre l'exemption personnelle de 4 050 $ - constitue un coup dur pour les aidants familiaux.

Souscrire une assurance auprès de l'ACA

Les républicains ont eu le souhait de voir abrogée la sanction du mandat d’assurance maladie individuelle. Ce changement, qui entrera en vigueur en 2019 et non en 2018, signifie qu'à partir de 2019, les personnes qui n'achèteront pas d'assurance maladie n'auront pas à payer une amende à l'IRS. Cette liberté de choix signifie également que les primes d'assurance individuelle pourraient augmenter de 10% et que 13 millions d'Américains de moins pourraient bénéficier d'une couverture, selon le Congressional Budget Office.

L'augmentation des primes affectera probablement tous les acheteurs d'assurance, y compris ceux qui l'obtiennent par l'intermédiaire de leurs employeurs et les employeurs qui subventionnent les primes de leurs employés.

Prêts d'études fédéraux et privés

Les dettes d'études fédérales et privées libérées d'un décès ou d'une invalidité ne seront pas imposées de 2018 à 2025. Ce changement sera d'une grande aide pour les familles malheureuses.

Disons que vous êtes marié et que vous avez une dette de prêt étudiant de 30 000 $. En vertu de l'ancienne loi, si vous décédiez ou deveniez invalide de façon permanente et que votre prêteur acquittait votre dette en la réduisant à zéro, vous ou votre succession recevriez une facture d'impôt sur le revenu de 30 000 $. Si votre taux d'imposition marginal était de 25%, vos héritiers ou survivants seraient redevables de 7 500 $ d'impôt. La réforme fiscale élimine ce fardeau. Mais il n’est pas nécessaire que les prêteurs privés acquittent leurs dettes.

Allégement fiscal de 11 millions de dollars sur les successions

Les anciens seuils d'exemption de l'impôt sur les successions fédérales étaient de 5, 49 millions de dollars pour les particuliers et de 10, 98 millions de dollars pour les couples mariés. Si l'on décédait avec des actifs d'une valeur inférieure à ces montants, aucun impôt sur les successions n'était dû. De 2018 à 2025, les seuils ont doublé pour atteindre près de 11 millions de dollars pour les particuliers et près de 22 millions de dollars pour les couples. Certains se demanderont peut-être si les hôpitaux utiliseront davantage les appareils de réanimation vitale jusqu'à la fin de 2017 - et en utiliseront moins en décembre 2025.

Le taux d'imposition le plus élevé reste de 40%. L’impôt sur les successions utilise un système entre crochets avec des taux marginaux croissants, tout comme l’impôt sur le revenu des particuliers. Il commence à moins de 17% mais augmente rapidement. Une fois que votre succession imposable (le montant au-delà de l'exonération) atteint six chiffres, vous êtes déjà dans la tranche des 30%.

Changements dans la tranche d'imposition

Ça dépend. Les taux d'imposition changent de 2018 à 2025 dans toutes les catégories de revenus. En 2026, les modifications prendront fin et les taux de 2017 seront rétablis, à défaut de nouvelle législation. Les coupes individuelles n'ont pas été rendues permanentes. La raison en est donnée: leur effet sur l'augmentation du déficit budgétaire.

La TCJA a abaissé les taux d'imposition dans toutes les tranches d'imposition, les niveaux de revenu étant ajustés chaque année en fonction de l'indice chaîné des prix à la consommation pour tous les consommateurs urbains.

Le Centre de politique fiscale non partisan prévoit que tout le monde économisera en moyenne grâce aux modifications apportées à la tranche d'imposition. En 2018, le quatrième quintile et les 80% à 95% des personnes ayant les revenus les plus élevés recevront une réduction d'impôt moyenne d'environ 2%. Les premiers 95% à 99% sont les principaux gagnants, avec une réduction d'impôt moyenne d'environ 4%. Les 1% les plus riches bénéficieront d’une réduction d’impôt moyenne d’un peu moins de 3, 5%, tandis que les 0, 1% les plus riches bénéficieront d’une réduction moyenne d’un peu plus de 2, 5%.

Les nouvelles tranches d'imposition éliminent la peine de mariage. Les tranches de revenu qui s'appliquent à chaque taux marginal d'imposition pour les couples mariés déposant ensemble sont exactement le double de celles des célibataires. Auparavant, certains couples se trouvaient dans une tranche d'imposition supérieure après le mariage.

Lisez la suite pour voir comment les changements affecteront votre support. Notez qu'il y a un certain chevauchement entre les positions des personnes dans le spectre des revenus. Notez également que les taux d'imposition sur le revenu resteront jusqu'en 2025, mais que les tranches de revenu éligibles seront ajustées chaque année en fonction de l'inflation.

La facture fiscale modifie également la manière dont les tranches d'imposition sont augmentées en fonction de l'inflation. Ils sont maintenant indexés sur une mesure de l’inflation plus lente appelée indice chaîné des prix à la consommation pour tous les consommateurs urbains.

Passif fiscal des ménages à revenu élevé

L'analyse du Centre de politique fiscale montre que les bénéfices les plus importants iront aux ménages gagnant de 308 000 $ à 733 000 $. Et ceux qui gagnent plus de 733 000 $ peuvent s'attendre à une réduction d'impôt de 50 000 $.

Notez que les 20% les plus riches paient près de 87% de l’impôt sur le revenu fédéral perçu par le gouvernement, selon le Tax Policy Centre. Les 1% les plus riches en paient plus de 43% et les 0, 1% les plus riches, plus de 20%.

Le tableau ci-dessous montre comment les contribuables à revenu élevé verront leurs tranches d'imposition modifiées de 2018 à 2025.

Taux d'impôt fédéral sur le revenu des particuliers pour les personnes à revenu élevé, 2017 par rapport à TCJA

Passif fiscal des ménages à revenu intermédiaire

En 2018, selon le Tax Policy Centre, le deuxième quintile de personnes gagnant un revenu bénéficiera d'une réduction d'impôt moyenne d'un peu plus de 1%. Le troisième quintile bénéficiera d'une réduction d'impôt moyenne d'environ 1, 5%. Dans l'ensemble, les familles à revenu moyen peuvent s'attendre à économiser en moyenne 900 $ d'impôts.

Le tableau ci-dessous montre comment les contribuables à revenu moyen verront leurs tranches d'imposition changer.

Taux d'impôt fédéral sur le revenu des particuliers pour les personnes à revenu moyen, 2017 et TCJA

Selon le Tax Policy Centre, environ 90% des ménages à revenu moyen auront un compte d’impôt moins élevé, tandis que 7% en auront un plus élevé. Les ménages des troisième et quatrième quintiles paient environ 17% de tous les impôts fédéraux sur le revenu.

Passif fiscal des ménages à faible revenu

Le Centre de politique fiscale estime que près de la moitié des ménages à faible revenu ne verront pas leur impôt redevable changer avec le compte de taxes. Et il estime qu'en 2018, le quintile le plus bas des contribuables bénéficiera d'une réduction d'impôt moyenne inférieure à 0, 5%, tandis que le deuxième quintile bénéficiera d'une réduction d'impôt moyenne d'un peu plus de 1%.

Notez que beaucoup parmi les plus bas ne gagnent pas assez pour avoir à payer l'impôt fédéral sur le revenu. Selon le Tax Policy Centre, les 20% des contribuables les moins rémunérés perçoivent un impôt fédéral total de 2, 2% sur le revenu payé chaque année, avec une facture d’impôt moyenne de - 643 $. Les 20% les plus faibles se trouvent dans une situation similaire. Cependant, les travailleurs à faible revenu paient toujours des impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie, même s'ils ne paient pas toujours les impôts fédéraux sur le revenu. Le tableau ci-dessous montre comment les personnes à faible revenu verront leurs tranches d'imposition changer.

Taux fédéraux d'imposition des particuliers à faible revenu, 2017 et TCJA

Impôt sur le revenu des entreprises

Une entreprise passante paie des impôts par le biais du code des impôts des particuliers plutôt que par celui des sociétés. Les entreprises individuelles, les sociétés S, les sociétés de personnes et les sociétés à responsabilité limitée sont toutes des entreprises transmises, alors que les sociétés C ne le sont pas.

En vertu du nouveau code des impôts, les propriétaires d’entreprise pass-through peuvent déduire 20% de leurs revenus, ce qui réduira leur obligation fiscale. Toutefois, les propriétaires d’entreprises de services professionnels tels que les avocats, les médecins et les consultants qui déposent des déclarations comme célibataires et gagnent plus de 157 500 $ ou qui déposent conjointement et qui gagnent plus de 315 000 $ font l’objet d’une suppression progressive et d’un plafond de déduction. Les autres types d’entreprises qui dépassent ces seuils verront leur déduction limitée à 50% du total des salaires versés ou 25% du total des salaires versés majoré de 2, 5% du coût des biens corporels amortissables, tels que les biens immobiliers. Les entrepreneurs indépendants et les propriétaires de petites entreprises bénéficieront de la déduction de transmission, de même que les grandes entreprises structurées en entités de transmission, telles que certains fonds de couverture, entreprises d'investissement, fabricants et sociétés immobilières.

Les propriétaires d'entreprises passantes et d'entreprise pourront amortir 100% du coût des dépenses en capital à partir de 2018 pendant cinq ans au lieu de les amortir progressivement sur plusieurs années. (L44) Cela signifie que certains investissements seront moins coûteux pour les entreprises.

Taxer les multinationales

La réforme fiscale transforme le système d'imposition des entreprises américain d'un système mondial en un système territorial. Cela signifie que les sociétés américaines n'ont plus à payer d'impôts américains sur la plupart des bénéfices futurs à l'étranger. Dans le système précédent, les sociétés américaines payaient des impôts sur tous les bénéfices aux États-Unis, quel que soit le pays dans lequel elles étaient gagnées.

Le compte de taxes modifie également la manière dont les revenus étrangers rapatriés sont imposés. Lorsque les sociétés américaines rapportent des bénéfices conservés à l'étranger aux États-Unis, elles paient une taxe de 8% sur les actifs non liquides tels que les usines et les équipements, et de 15, 5% sur la trésorerie et les équivalents de trésorerie. La taxe est payable sur huit ans. Les deux nouveaux taux représentent des baisses substantielles par rapport au taux antérieur de 35%. En outre, les taxes anti-érosion de la base et anti-abus visent à décourager les sociétés américaines de transférer leurs bénéfices vers des pays à faible taux d'imposition.

Bien que ces réductions affectent également le montant de l'impôt sur les sociétés appliqué au déficit, elles n'expirent pas à partir de 2026, contrairement aux réductions individuelles.

Les partisans de la facture fiscale soulignent que les Américains qui possèdent des actions, des fonds communs de placement ou des fonds négociés en bourse sur leurs comptes de retraite et de placement profiteront également de ces changements. La raison: leurs investissements augmentent en valeur lorsque les actions multinationales augmentent en valeur. Ils notent également que l'ancien système d'imposition mondiale nuit aux Américains en envoyant des emplois, des bénéfices et des recettes fiscales à l'étranger en imposant effectivement la double imposition des revenus gagnés à l'étranger. La plupart des pays développés utilisent un système territorial et les États-Unis les ont rejoints à compter du 1er janvier 2018. Cela pourrait entraîner une diminution du nombre d'entreprises qui délocalisent à l'étranger pour réduire leurs impôts.

Taux de l'impôt sur les sociétés

Les sociétés, comme les particuliers et les successions, paient leurs impôts selon un système entre crochets avec des taux marginaux croissants. En 2017, ces taux étaient les suivants:

Source : IRS.gov

À partir de 2018, l'impôt sur les sociétés est devenu un taux fixe de 21%, de manière permanente. Comme il s'agit d'un taux uniforme inférieur à la plupart des taux marginaux antérieurs et que la plupart des sociétés auront une facture d'impôt fédérale inférieure. Ceux dont les bénéfices sont inférieurs à 50 000 dollars auront une facture d’impôt plus élevée car leur taux passera de 15% à 21%.

Selon une analyse du Wall Street Journal, les types de sociétés les plus susceptibles de bénéficier des taux inférieurs appliqués aux entreprises sont les détaillants, les assureurs maladie, les opérateurs de télécommunication, les raffineurs indépendants et les épiciers. Selon le calculateur de l'impôt sur les sociétés de MarketWatch, Aetna, par exemple, affiche un taux d'imposition effectif médian de 35% au cours des onze dernières années, tandis que Time Warner a payé 33%, Target a payé 34, 9% et Phillips 66%, 31, 3%.

Tout comme les modifications apportées à la manière dont les bénéfices étrangers sont imposés, les modifications apportées à la manière dont les bénéfices des sociétés sont imposés affecteront toutes les personnes qui possèdent des actions d'une société par le biais d'actions, de fonds communs de placement ou de fonds négociés en bourse.

Le taux marginal d'imposition maximal des sociétés américaines en vertu de la loi antérieure était de 35% et la moyenne mondiale de 25%. Les critiques ont longtemps soutenu que les taux d'imposition élevés des sociétés américaines désavantageaient le pays en termes de compétitivité par rapport aux pays à faible taux d'imposition, tels que l'Irlande et le Canada, poussant les sociétés américaines à réaliser des bénéfices à l'étranger. En théorie, maintenant que les taux sont plus bas, les entreprises pourraient gagner davantage de bénéfices dans leur pays et dépenser moins de ressources pour faire pression en faveur de taux d’imposition plus bas et davantage de ressources pour améliorer leurs produits et services.

En outre, l’impôt minimum de remplacement des sociétés de 20% a été abrogé.

Chômage et le TCIA

Les républicains estiment que la facture fiscale créera des emplois grâce à un taux d'imposition moins élevé sur les bénéfices rapatriés. Des critiques tels que le sénateur Mark Warner (D-Va.) Affirment que la hausse des bénéfices des entreprises ne se traduit pas nécessairement par plus d'emplois ou par plus d'investissements nationaux.

Étant donné que le congé fiscal de 2004 du Congrès n'a pas tenu sa promesse, le nouveau projet de loi risque de ne pas générer la croissance de l'emploi promis. L'argent supplémentaire dans les coffres des entreprises peut plutôt être versé aux actionnaires sous forme de dividendes et de rachats d'actions, comme c'était le cas au début du siècle. Les entreprises pourraient également l'utiliser pour rembourser leurs dettes ou procéder à des fusions.

Les modèles de la Fondation pour l’impôt ont toutefois montré que le plan fiscal devait augmenter le PIB de 1, 7% à long terme, augmenter les salaires de 1, 5% et créer 339 000 emplois équivalents temps plein. Selon eux, le PIB augmentera en moyenne de 0, 29% par an au cours de la prochaine décennie, passant de 1, 84% à 2, 13%. Ils s'attendent également à ce que la croissance générée par les réductions d'impôts augmente les revenus fédéraux de 1 billion de dollars. La croissance de l'emploi s'est effectivement produite en 2018.

Vous êtes un professionnel de l'impôt

Dès le début, les spécialistes en déclarations, les avocats en fiscalité et les comptables peuvent s'attendre à un regain d'activité de la part des clients qui cherchent à maximiser les avantages ou à limiter les dommages causés par les modifications du code des impôts.

En 2018, ils étaient occupés à aider les gens à créer des entreprises en transition et à réévaluer la situation de leurs clients à la lumière de tous les changements fiscaux. Les préparateurs de déclarations de revenus qui travaillent principalement pour des contribuables des classes moyenne et inférieure peuvent constater une baisse de leurs activités, toutefois, étant donné que moins de ces ménages bénéficieront de la détail de leurs déductions.

Ce qui est permanent, ce qui n'est pas

Tous les changements individuels apportés au code des impôts sont temporaires, y compris la déduction de 20% pour les revenus transmis. La plupart des modifications expirent après 2025; quelques-uns, comme le seuil réduit des frais médicaux, expirent plus tôt. La réduction du taux d'imposition des sociétés, les règles fiscales internationales et le passage à une mesure plus lente de l'inflation pour déterminer les tranches d'imposition sont permanents.

La facture fiscale n'a pas changé

Le 2 novembre 2017, la Chambre a publié sa première version du projet de loi relatif aux impôts. Différents groupes, qui avaient des chances de gagner ou de perdre, se sont beaucoup battus pour protéger leurs intérêts.

Les étudiants diplômés se sentaient menacés par la possibilité que leurs exemptions de frais de scolarité soient taxées. De nombreuses écoles doctorales ne facturent pas les frais de scolarité aux étudiants qui enseignent ou qui travaillent comme assistants de recherche. Les étudiants s’opposaient à l’obtention de factures d’impôts pour le revenu qu’ils ne recevaient jamais. Les frais de scolarité moyens des diplômés en 2015-2016 s'élevaient à 17 868 $. Par conséquent, selon la tranche d'imposition retenue par l'étudiant, le compte de taxes aurait pu s'élever à plusieurs milliers de dollars. Les étudiants diplômés continueront de bénéficier de cet avantage de scolarité en franchise d'impôt.

Toute personne ayant une dette de prêt étudiant pourra toujours déduire l’intérêt, même si elle ne se détaille plus en raison de la déduction forfaitaire plus élevée.

Les enseignants s'inquiétaient également de la perte de leur déduction pouvant aller jusqu'à 250 $ pour la salle de classe et de certaines dépenses liées à l'emploi. Ils n'ont pas. Ils peuvent prendre cette déduction, qu’ils décrivent les déductions ou prennent la déduction standard.

Le crédit d'impôt pour logement à faible revenu a été économisé. Le président de la National Low Income Housing Coalition a déclaré à NPR qu'une disposition du projet de loi qui aurait révoqué l'exonération fiscale des obligations privées, un avantage qui encourage l'investissement dans la construction de logements abordables en abaissant son coût, aurait signifié perte d'environ 800 000 logements locatifs abordables au cours des dix prochaines années. "Ces obligations servent également à financer des projets d'infrastructure tels que des routes et des aéroports.

La loi n'a pas permis de ramener à quatre le nombre de tranches d'imposition, ce qui aurait simplifié le code des impôts, une partie importante de la proposition initiale de Paul Ryan visant à rendre les impôts si simples que la plupart des Américains puissent les enregistrer sur une carte postale.

La loi n’a pas non plus éliminé l’impôt minimum de remplacement individuel. Mais il a augmenté le seuil de paiement de l'AMT, de sorte que moins de contribuables en seront affectés.

Le projet de loi de la Chambre voulait éliminer les déductions pour frais médicaux, mais le projet de loi final les conserve et donne un petit coup de pouce pour trois ans, comme indiqué ci-dessus dans "Déductions détaillées et fichier annexe A".

Le crédit d’impôt sur les revenus du travail, qui accorde un allégement fiscal aux travailleurs pauvres, n’a pas été élargi.

Et, à la fin, l’agrandissement de 529 plans destinés à l’éducation de la maternelle à la 12e année ne comprenait pas l’école à domicile.

Le résultat final

La loi sur les réductions d'impôt et l'emploi aura une incidence sur le paiement de l'impôt pour tous les Américains à compter de l'année d'imposition 2018 et principalement jusqu'en 2025. Dans l'ensemble, la TCJA réduit les taux d'imposition sur tous les niveaux de revenu, ce qui contribue à réduire le fardeau fiscal des Américains. Individuellement, comprendre l'incidence de la Loi sur les impôts dans votre tranche d'imposition et les circonstances individuelles qui vous affectent directement peuvent potentiellement vous aider à vous assurer de tirer parti de toutes les déductions que vous méritez et de payer en fin de compte le compte d'impôt le moins élevé qui vous soit disponible.