Augmentez votre remboursement d'impôt avec des déductions hors ligne
Chaque année, des millions d'Américains suivent attentivement leurs contributions caritatives, leurs intérêts hypothécaires, leurs taxes foncières et diverses autres dépenses, dans le but d'effacer le seuil monétaire qui leur permettra de réclamer le montant le plus élevé de leurs déductions détaillées agrégées au lieu d'avoir à régler pour la déduction standard. Toutefois, certaines déductions peuvent être effectuées, que le contribuable soit en mesure de le détailler ou non. Les dépenses de cette catégorie sont appelées déductions supérieures à la limite, et cet article examine les dépenses pouvant être déduites par tout contribuable qui les paie. (Pour plus d'informations, voir Un aperçu des déductions détaillées .)
TUTORIAL: Investir 101
Décomposer votre revenu imposable
La formule de calcul de la taxe de base utilisée aux États-Unis comprend quatre principaux ensembles de pièces qui sont décomposés sur le 1040. La formule est illustrée comme suit:
Toutes les sources de revenu imposable
= Revenu brut
- Déductions au-dessus de la ligne
= Revenu brut ajusté
-
Déductions standard ou détaillées
= Revenu imposable
-
Crédits d'impôt et impôts payés ou retenus
= Solde dû ou remboursement
Quelles sont les déductions au-dessus de la ligne?
Les déductions supérieures à la ligne constituent les dépenses déduites pour AGI, tandis que les déductions détaillées sont déduites de ce nombre. La "ligne" est l'AGI du contribuable, qui correspond au dernier chiffre sur le devant du 1040. Les déductions au-dessus de la ligne sont énumérées dans la moitié inférieure du devant du 1040 et peuvent être décomposées comme suit. Veuillez noter que tous les chiffres sont à partir de 2010.
- Activités de production nationales
Jusqu'à 6% des activités liées à la production nationale de certains biens ou services (tels que l'ingénierie ou l'architecture) peuvent être déduites sous certaines conditions. - Frais de déménagement
Les frais de transport des objets ménagers d'un domicile à un autre sont généralement entièrement déductibles, à condition qu'ils ne soient pas remboursés par l'employeur du contribuable. Le déménagement doit être effectué pour des raisons professionnelles ou commerciales, et le nouveau lieu de travail du contribuable doit être éloigné d'au moins 50 milles de son lieu de résidence précédent par rapport à son lieu de travail précédent. - Contributions au régime de retraite
Toutes les contributions faites à des IRA traditionnels et à des régimes qualifiés tels que les régimes 401 (k), 403 (b) et 457 sont déductibles. Les contribuables dont les revenus dépassent un certain seuil et qui contribuent à la fois à un IRA traditionnel et à un plan qualifié sont soumis à une réduction progressive de l’élimination sur la déductibilité de leurs contributions à l’IRA. Cette déduction n'est pas disponible pour les contributions aux Roth IRA ou les régimes de retraite de toute nature. (Pour en savoir plus, consultez les 3 règles relatives aux comptes de retraite .) - Contributions HSA, MSA
Toutes les contributions aux comptes d'épargne santé et aux comptes d'épargne Archer Medical sont entièrement déductibles. Toutefois, le contribuable ne peut avoir accès à aucun type de couverture de police de groupe, y compris celle offerte par des organisations fraternelles ou professionnelles. L'achat d'une police d'assurance maladie hautement déductible et qualifiée est également requis. - Primes d'assurance maladie
Le coût des primes payées pour les polices d'assurance maladie individuelles (y compris les polices à franchise élevée) est entièrement déductible pour les contribuables indépendants. Comme pour les HSA et les MSA, le contribuable ne peut avoir accès à aucune couverture santé collective. - Frais d'entreprise indépendants, taxe SE
Presque toutes les dépenses engagées dans le fonctionnement d'une entreprise à propriétaire unique sont déductibles à l'annexe C, telles que le loyer, les services publics, le coût de l'équipement et des fournitures, l'assurance, les honoraires d'avocat, les salaires des employés et la main-d'œuvre contractuelle. Cela comprend également la moitié de la taxe sur l'emploi indépendant qui doit être payée sur ce revenu. Bien que ces dépenses ne figurent pas directement sur le 1040 mais soient reportées dans la section des revenus via l’Annexe C, elles sont toujours considérées comme des déductions supérieures à la limite de la hiérarchie car elles sont soustraites afin de déterminer le revenu brut ajusté. - Pension
Les paiements faits à un conjoint en vertu d'un jugement de divorce qui ne sont pas classés comme pension alimentaire pour enfants sont généralement comptabilisés comme une pension alimentaire. Tous les paiements de ce type sont déductibles du revenu brut. - Frais d'éducateur
Ceux-ci comprennent des dépenses admissibles non remboursées d’un montant maximal de 250 $ (500 $ pour les déposants communs si les deux font partie de cette catégorie). Les dépenses admissibles comprennent le matériel d’enseignement, les fournitures, les livres et d’autres dépenses ordinaires généralement associées à l’éducation. Cette déduction est disponible pour les professionnels de l'éducation qui enseignent dans les classes de la maternelle à la 12e année et travaillent au moins 900 heures par an. - Pénalités de retrait anticipé
Toute pénalité payée pour le retrait anticipé d'argent d'un CD ou d'un bon d'épargne indiqué sur les formulaires 1099-INT ou 1099-DIV peut être déduite. - Intérêt sur prêt étudiant
Tous les intérêts versés sur des prêts d'études subventionnés par le gouvernement fédéral jusqu'à un certain montant sont déductibles, à condition que le revenu du contribuable n'excède pas 75 000 $ pour les déclarants célibataires, les chefs de ménage ou les veufs admissibles, ou 150 000 $ pour les déposants conjoints. - Frais de scolarité et frais
Dans certains cas, il est plus avantageux pour les contribuables de déduire les frais de scolarité, les frais de scolarité et autres frais d’études versés à des établissements d’enseignement qualifiés plutôt que de demander l’un des crédits d’impôt pour études qui les concernent. Ceux qui ne peuvent pas prétendre à ces crédits pour quelque raison que ce soit peuvent également bénéficier de cette déduction.
Conclusion
Chacune de ces déductions peut être ajoutée aux déductions détaillées pour les contribuables éligibles. Bien entendu, il existe également plusieurs règles incidentes et limitations sur la plupart de ces déductions qui ne sont pas couvertes ici. Pour plus d'informations sur les déductions supérieures à la limite, lisez les instructions relatives au formulaire 1040 sur le site Web de l'IRS ou consultez votre conseiller fiscal. (Pour en savoir plus, voir Les 10 retenues d'impôt les plus négligées .)