Fiducie d'assurance
Une fiducie d’assurance est une fiducie irrévocable constituée avec une police d’assurance-vie comme actif, permettant au souscripteur de la police d’exempter un actif de son patrimoine imposable.
Une fois que la police d'assurance vie est placée dans la fiducie, la personne assurée n'est plus propriétaire de la police, laquelle sera gérée par le fiduciaire pour le compte des bénéficiaires de la police au décès de la personne assurée.
Comment fonctionne une fiducie d'assurance
La fiducie d'assurance vie, ou fiducie d'assurance vie irrévocable (ILIT), est souvent utilisée pour mettre de côté un produit en espèces pouvant être utilisé pour payer des impôts sur les successions, car le contrat d'assurance-vie devrait être exempté de la masse imposable du défunt.
Points clés à retenir
- Une fiducie d’assurance peut offrir un certain contrôle sur la manière dont les actifs de vos polices d’assurance sont utilisés après votre décès.
- Une fiducie d’assurance peut être utilisée dans le cadre d’un plan successoral plus vaste pour votre famille.
- Pour les particuliers fortunés, une fiducie d’assurance peut protéger contre l’impôt sur les successions des bénéficiaires.
L'une des prises d'une fiducie d'assurance est que la police d'assurance-vie doit être transférée à la fiducie au moins trois ans avant le décès de l'assuré. Pour contourner cette règle, une nouvelle police peut être souscrite avec un conjoint en tant que propriétaire, puis placée dans la fiducie.
En tant que confiance irrévocable, les modifications ne peuvent être apportées que par les bénéficiaires; le propriétaire abandonne tout contrôle au syndic.
Aux États-Unis, la possession d'une assurance vie est importante pour que le produit de l'assurance échappe à l'impôt fédéral sur les successions. Si le contrat appartient à l’assuré, le produit sera soumis à l’impôt sur les successions. (Cela suppose que la valeur totale de la succession, plus l'assurance vie, est suffisamment importante pour être soumise aux droits de succession.) Pour éviter toute succession, certains assurés désignent un enfant, leur conjoint ou un autre bénéficiaire comme titulaire du contrat.
Considérations particulières
Comme mentionné ci-dessus, ce type d’arrangement présente des inconvénients. Par exemple, cela peut être incompatible avec les souhaits de l'assuré ou avec les meilleurs intérêts du bénéficiaire, qui peut être mineur ou manquant de sophistication financière et incapable d'investir le produit de manière judicieuse.
Le produit de l'assurance sera inclus dans la masse imposable du bénéficiaire lors de son décès ultérieur. Si le produit sert à payer les droits successoraux de l'assuré, il semblerait tout d'abord que le produit ne pourrait être disponible pour être imposé lors du décès ultérieur du bénéficiaire. Cependant, l'utilisation du produit de l'assurance pour payer les droits successoraux de l'assuré augmente effectivement la succession du bénéficiaire puisque celui-ci n'aura pas à vendre les actifs hérités pour payer ces taxes. Si la taille du patrimoine imposable est inférieure au chiffre d'exclusion maximum, il n'est généralement pas nécessaire de créer une fiducie d'assurance. dans ce cas, l'assurance-vie sera incluse dans le patrimoine imposable du défunt.
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