Audit interne
Les audits internes évaluent les contrôles internes d'une entreprise, y compris ses processus de gouvernance d'entreprise et de comptabilité. Ils veillent au respect des lois et des réglementations et aident à maintenir des rapports financiers et une collecte de données précis et en temps opportun. Les audits internes fournissent également à la direction les outils nécessaires pour atteindre l'efficacité opérationnelle en identifiant les problèmes et en corrigeant les erreurs avant qu'elles ne soient découvertes lors d'un audit externe.
Points clés à retenir
- Un audit interne propose une gestion des risques et évalue l'efficacité des contrôles internes, de la gouvernance d'entreprise et des processus comptables d'une entreprise.
- La loi Sarbanes-Oxley de 2002 a introduit de nouvelles exigences en matière de contrôle interne et tient la direction juridiquement responsable de leurs états financiers en exigeant des dirigeants de la société qu’ils certifient par écrit que les états financiers sont présentés avec exactitude.
- Les audits internes fournissent à la direction et aux membres du conseil d'administration un service à valeur ajoutée grâce auquel les défauts d'un processus peuvent être détectés et corrigés avant les audits externes.
Comprendre les audits internes
Les audits internes jouent un rôle essentiel dans les opérations et la gouvernance d'entreprise d'une entreprise, surtout depuis que la loi Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX) oblige les dirigeants à assumer la responsabilité légale de l'exactitude des états financiers de leur société. SOX exigeait également que les contrôles internes d'une entreprise soient documentés et examinés dans le cadre de leur audit externe. Les contrôles internes sont des processus et procédures mis en place par une entreprise pour assurer l'intégrité de ses informations financières et comptables, promouvoir la responsabilité et prévenir la fraude. Des exemples de contrôles internes sont la séparation des tâches, les autorisations, les exigences en matière de documentation et les processus et procédures écrits. Les audits internes cherchent à identifier les lacunes des contrôles internes d'une entreprise.
En plus de garantir le respect des lois et des réglementations par une entreprise, les audits internes permettent également de gérer les risques et de prévenir les fraudes, le gaspillage et les abus. Les résultats des audits internes fournissent à la direction des suggestions pour améliorer les processus actuels ne fonctionnant pas comme prévu, ce qui peut inclure des systèmes informatiques ainsi que la gestion de la chaîne logistique. La cybersécurité revêt une importance croissante, car les entreprises doivent protéger leurs informations électroniques confidentielles contre les attaques extérieures.
Les audits internes peuvent avoir lieu quotidiennement, hebdomadairement, mensuellement ou annuellement. Certains départements peuvent être audités plus souvent que d’autres. Par exemple, un processus de fabrication peut être audité quotidiennement pour le contrôle de la qualité, tandis que le service des ressources humaines ne peut être audité qu'une fois par an. Des audits peuvent être programmés pour donner aux responsables le temps de rassembler et de préparer les documents et informations requis, ou ils peuvent constituer une surprise si des activités contraires à l'éthique ou illégales sont suspectées.
Processus d'audit interne
Les auditeurs internes identifient généralement un service, acquièrent une compréhension du processus de contrôle interne en vigueur, effectuent des tests sur le terrain, assurent le suivi des problèmes identifiés avec le personnel du service, préparent un rapport d’audit officiel, examinent le rapport d’audit avec la direction et assurent le suivi avec la direction. conseil d’administration au besoin pour s’assurer que les recommandations ont été mises en œuvre.
Techniques d'évaluation
Les techniques d’évaluation permettent aux auditeurs internes de bien comprendre les procédures de contrôle interne et de vérifier si les employés se conforment aux directives en matière de contrôle interne. Pour éviter de perturber le flux de travail quotidien, les auditeurs commencent par utiliser des techniques d'évaluation indirectes, telles que la révision d'organigrammes, de manuels, de politiques de contrôle ministérielles ou d'autres documents existants. Si les procédures documentées ne sont pas suivies, une discussion directe avec le personnel du service peut être nécessaire.
Techniques d'analyse
Les procédures d'audit sur le terrain peuvent inclure la mise en correspondance des transactions, l'inventaire physique, les calculs de suivi d'audit et le rapprochement des comptes, comme requis par la loi. Les techniques d'analyse peuvent tester des données aléatoires ou des données spécifiques, si l'auditeur estime qu'un processus de contrôle interne doit être amélioré.
Procédures de rapport
Les rapports d'audit interne comprennent un rapport formel et peuvent inclure un rapport provisoire ou un rapport provisoire. Un rapport intermédiaire inclut généralement des résultats sensibles ou significatifs que le vérificateur pense que le conseil d'administration doit connaître immédiatement. Le rapport final comprend un résumé des procédures et techniques utilisées pour mener à bien l'audit, une description des résultats de l'audit et des suggestions pour améliorer les contrôles internes et les procédures de contrôle. Le rapport officiel est examiné avec la direction et les recommandations d'amélioration sont discutées. Après un certain temps, un suivi est nécessaire pour s'assurer que les nouvelles recommandations ont été mises en œuvre et ont amélioré l'efficacité opérationnelle.
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