Une pension de retraite simplifiée (SEP) IRA est-elle déductible des impôts?

Les paiements versés à une IRA simplifiée sont déductibles d’impôt pour les employeurs, mais le montant maximal pouvant être versé et déduit annuellement est limité.

Une entreprise peut faire des contributions libres d’impôts sur un compte de retraite individuel pour chacun de ses employés. Les PES sont financés uniquement par l'employeur à l'aide de dollars déductibles d'impôt. À compter de 2019, les employeurs peuvent verser jusqu'à 25% du salaire annuel brut d'un employé ou 20% de son revenu annuel net ajusté (travailleurs indépendants), à condition que les contributions ne dépassent pas 56 000 $.

Points clés à retenir

• Les employeurs peuvent déduire des paiements sur un IRA simplifié de pension d’employés (SEP) pour un employé, mais uniquement dans certaines limites.
• Les propriétaires d’entreprise qui lancent un SEP IRA peuvent être admissibles à un crédit d’impôt pouvant aller jusqu’à 500 dollars par an.
• Les cotisations et les revenus du SEP sont détenus dans des SEP-IRA et peuvent être retirés à tout moment, sous réserve des limitations générales imposées aux IRA traditionnels.

Un IRA SEP est un type d'IRA traditionnel disponible pour les travailleurs indépendants, les pigistes et les propriétaires de petites entreprises. Les employés ne peuvent pas contribuer à un SEP IRA pour lequel l'entreprise pour laquelle ils travaillent s'ouvre.

Les contributions de l'employeur pour chaque employé éligible doivent être basées uniquement sur les premiers 280 000 USD de rémunération pour 2019 et correspondre au même pourcentage de rémunération pour chaque employé. Les employeurs ne sont pas tenus de cotiser chaque année - mais lorsqu'ils cotisent à ces régimes, ils doivent cotiser aux SEP-IRA de tous les participants qui ont effectivement rendu des services personnels au cours de l'année pour laquelle les cotisations sont versées, même les employés décédés ou ayant quitté leur emploi avant le les contributions sont faites.

De plus, les propriétaires d'entreprise qui démarrent un SEP IRA peuvent être éligibles à un crédit d'impôt pouvant atteindre 500 USD par an pendant les trois premières années d'ouverture du compte SEP IRA.

Les employeurs peuvent contribuer jusqu'à 25% du salaire annuel brut d'un employé et les indépendants à 20% de leur revenu annuel net ajusté.

Quelle est l'éligibilité pour un employeur SEP IRA?

À partir de 2019, les employeurs peuvent créer un SEP IRA. Une fois qu'un tel plan existe, tous les employés doivent être inclus s'ils sont:

• 21 ans et plus;
• Avoir travaillé pour l'employeur pendant au moins trois des cinq dernières années; et
• Vous avez touché au moins 600 $ de revenu gagné par votre entreprise pour l'année.

Un employeur peut définir des conditions d’âge plus basses ou plus courtes que celles énumérées ci-dessus, mais il doit au moins respecter les normes susmentionnées. L'IRS fournit l'exemple suivant (les dates ont été modifiées):

Employeur X maintient un SEP pour une année civile. Bob a travaillé pour Employeur X pendant les pauses estivales de son école en 2015, 2016 et 2017, mais jamais plus de 34 jours par année. En juillet 2018, Bob a eu 21 ans. En août 2018, il a commencé à travailler pour l'employeur X à temps plein, gagnant 30 000 USD en 2018. Bob est un employé admissible en 2018 car il a atteint l'âge minimum requis, il a travaillé pour l'employeur. X dans trois des cinq années précédentes et a satisfait à l'exigence de rémunération minimale pour 2018.

Pour les personnes qui ne travaillent pas à leur compte, conformément aux règles de l'IRS, la rémunération utilisée pour déterminer les contributions du SEP comprend les éléments suivants:

• Salaires, pourboires et autres rémunérations de l'employeur assujettis à la retenue d'impôt sur le revenu en vertu de l'article 3401 a),
• Les montants décrits dans Internal Revenue Code, Section 6051 (a) (8), y compris les contributions facultatives versées dans le cadre d'un plan SIMPLE IRA, et
• Rémunération différée en vertu d'un plan 457.

L'indemnisation n'inclut pas les montants différés en vertu d'un régime de cafétéria visé à l'article 125.

Date limite de contribution et retraits

La date limite pour établir un plan SEP IRA et verser des contributions correspond à la date limite de production de la déclaration de revenus de l'employeur, y compris les extensions. Les contributions de rattrapage ne sont pas autorisées dans les SEP IRA, car elles sont versées par des individus plutôt que par des employeurs.

Les cotisations et les revenus du SEP sont détenus dans des SEP-IRA et peuvent être retirés à tout moment, sous réserve des limitations générales imposées aux IRA traditionnels. Un retrait est imposable dans l'année où il est reçu. Si un participant effectue un retrait avant l'âge de 59 ans et demi, une taxe supplémentaire de 10% s'applique généralement. Les cotisations et les gains SEP peuvent être transférés en franchise d'impôt à d'autres IRA et régimes de retraite.