Perte réalisée
Une perte réalisée est la perte qui est comptabilisée lorsque les actifs sont vendus à un prix inférieur au prix d'achat initial. La perte réalisée se produit lorsqu'un actif acheté à un niveau appelé coût ou valeur comptable est ensuite déboursé pour une valeur inférieure à sa valeur comptable.
Perte réalisée pour les investisseurs
Lorsqu'un investisseur achète une immobilisation, une augmentation (ou une diminution) de la valeur du titre ne se traduit pas par un profit (ou une perte). L'investisseur ne peut prétendre à un profit ou à une perte qu'après avoir vendu le titre à sa juste valeur marchande dans le cadre d'une transaction effectuée dans des conditions de concurrence normale. Par exemple, supposons qu'un investisseur achète 50 actions de Nvidia (NVDA) à 249, 50 USD par action le 20 mars 2018. À partir de cette date d'achat jusqu'au 9 avril 2018, la valeur de l'action a diminué de 13, 7% à 215, 41 USD. Toutefois, l’investisseur n’a une perte réalisée que s’il vend effectivement au prix déprimé. Sinon, la baisse de valeur est simplement une perte non réalisée qui n’existe que sur le papier.
Les pertes réalisées, à la différence des pertes non réalisées, peuvent affecter le montant des impôts dus. Une perte en capital réalisée peut être utilisée pour compenser des gains en capital aux fins de l’impôt. D'après notre exemple ci-dessus, l'investisseur, après avoir vendu ses actions NVDA, a enregistré une perte de 50 x (249, 50 USD - 215, 41 USD) = 1 704, 50 USD. Supposons qu'il réalise un bénéfice sur Netflix (NFLX), qu'il a acheté pour 201, 07 $ et vendu pour 336, 06 $ au cours de la même année d'imposition. S'il a acheté et vendu 50 actions NFLX, son gain en capital sur la transaction sera comptabilisé à 50 x (336, 06 $ - 201, 07 $) = 6 749, 50 $. L’application de la perte réalisée à ce gain signifie que l’investisseur ne sera redevable d’impôts que sur 6 749, 50 $ - 1 704, 50 $ = 5 045 $, plutôt que sur le montant total du gain en capital.
De plus, si les pertes réalisées pour une année d'imposition donnée dépassent les gains réalisés, jusqu'à 3 000 $ des pertes restantes peuvent être déduits du revenu imposable du contribuable. De plus, si les pertes nettes dépassent la limite donnée de 3 000 $, le reste peut être reporté aux années suivantes.
Perte réalisée pour les entreprises
Une perte réalisée se produit lorsque le prix de vente d'un actif est inférieur à sa valeur comptable. Bien que l'actif puisse avoir été inscrit au bilan à un niveau de juste valeur inférieur au coût, la perte ne se matérialise que lorsque l'actif n'est plus dans les livres. Un actif est retiré des livres lorsqu'il est vendu, mis au rebut ou donné par l'entreprise.
L'avantage fiscal possible constitue l'un des avantages d'une perte réalisée. Dans la plupart des cas, une partie de la perte réalisée peut être imputée à un gain en capital ou à un profit réalisé afin de réduire les impôts. Cela peut être tout à fait souhaitable pour une entreprise cherchant à limiter son fardeau fiscal, qui peut en réalité s'efforcer de réaliser des pertes pendant les périodes où sa facture fiscale devrait être supérieure à celle souhaitée. En effet, une entreprise peut choisir de subir des pertes sur le plus grand nombre d'actifs possible alors qu'elle devrait sinon payer des impôts sur les bénéfices réalisés ou les gains en capital.
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