Charge nette (NCO)

Qu'est-ce qu'une charge nette?

Une charge nette (NCO) est le montant en dollars représentant la différence entre les charges brutes et les recouvrements ultérieurs de créances en souffrance. Les imputations nettes se rapportent à la dette due à une entreprise qui ne sera probablement pas recouvrée par celle-ci. Cette "créance irrécouvrable" est souvent amortie et classée comme une charge brute. Si, ultérieurement, une partie de l’argent recouvré sur la dette est recouvré, le montant est soustrait des imputations brutes pour calculer la valeur imputée nette.

Comprendre la charge nette (NCO)

Il est hautement improbable qu'un prêteur percevra une perception à 100% sur tous ses emprunts en cours. En règle générale, un créancier établit une provision pour perte sur prêt, une estimation du montant qu’il pense (sur la base des données historiques) ne sera pas remboursé, puis impute les montants qui, à son avis, ne seront pas remboursés. Le plus souvent, les provisions pour sinistres sont dans la fourchette des charges brutes réelles, mais des recouvrements éventuels peuvent se produire, lesquels, lorsqu'ils sont déduits des charges brutes, génèrent une charge nette. Un prêteur réduira la provision pour perte sur prêt du montant de la compensation nette au cours d'une période comptable, puis complétera la provision. La provision pour pertes sur prêts apparaît dans le compte de résultat en tant que dépense et réduira donc les bénéfices d'exploitation.

La Réserve fédérale américaine suit les ratios de débit net nets globaux des banques des États-Unis. Ce ratio est défini comme étant le total des radiations comptables nettes divisées par le total moyen des prêts contractés au cours d'une période donnée. Il existe également une ventilation entre les catégories de prêts immobiliers (résidentiel, commercial, terres agricoles), de crédit à la consommation, de crédit-bail, de crédit commercial et industriel (C & I) et de crédit agricole. Le taux de charge nette au troisième trimestre de 2017 était de 0, 44%. Au quatrième trimestre de 2009, le ratio a atteint un sommet de 3, 14%, ce qui montre à quel point l'économie a guéri depuis la crise financière. Les montants nets des imputations s'élevaient à environ 10 milliards de dollars chaque année avant le début de la crise. Les sous-officiers ont atteint 55 milliards de dollars en 2009. D'un autre côté, les données de la Fed ont montré que les charges nettes liées aux provisions pour pertes sur prêts s'établissaient à environ 100% (un sous-officier pour une provision d'un dollar); au plus fort de la crise, le pourcentage a doublé (2 sous-officiers pour une provision de 1 dollar).

Exemple d'entreprise d'une imputation nette

Capital One Financial Corp. a indiqué que le total des imputations nettes en 2017, exprimé en pourcentage de l'encours moyen des prêts, s'élevait à 2, 67%, contre 2, 17% en 2016, soit une augmentation de 50 points de base. Conformément aux règles comptables, la banque a appliqué le montant de la charge nette à la provision pour pertes sur prêts. Les montants sous-jacents fournissent aux investisseurs des informations importantes sur les normes de crédit des prêteurs et peuvent également fournir des indications sur les conditions économiques générales.

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