Activité passive
Une activité passive est une activité à laquelle un contribuable n'a pas participé de manière significative au cours de l'année d'imposition. L'Internal Revenue Service (IRS) définit deux types d'activités passives: les activités commerciales ou commerciales auxquelles le contribuable n'a pas contribué activement et les activités de location. À moins que le contribuable ne soit un professionnel de l'immobilier, les activités de location fournissent généralement des flux de revenus passifs. L'IRS définit la participation matérielle comme une implication régulière, continue et substantielle dans l'activité de l'entreprise.
Les règles relatives aux activités passives s’appliquent aux particuliers, aux successions, aux fiducies (à l’exception des fiducies constituantes), aux sociétés à capital fermé et aux sociétés de services à la personne.
Comprendre l'activité passive
Faire une distinction entre revenu passif et actif est important pour plusieurs raisons. Un contribuable peut réclamer une perte passive contre un revenu généré par des activités passives; Cependant, une perte passive ne peut être déduite du revenu actif. Cela correspond aux règles de perte d'activité passive de l'IRS.
Points clés à retenir
- L'IRS définit et définit les règles relatives à la perte d'activité passive.
- Les règles de perte d'activité passive peuvent être appliquées aux entreprises et aux particuliers, à l'exception des sociétés C.
- La location d'équipement, la location de maisons et la société en commandite sont toutes considérées comme des exemples d'activités passives communes.
- Lorsque les investisseurs ne sont pas impliqués matériellement, ils peuvent réclamer des pertes passives sur des investissements tels que des immeubles locatifs.
Le revenu actif est le revenu généré par la prestation d'un service. Cela comprend les salaires, les pourboires, les salaires et les commissions, ainsi que les revenus des entreprises dans lesquelles le contribuable participe de manière substantielle. Par exemple, si un contribuable crée une entreprise, crée et vend des produits, engage des employés et collecte des fonds, il s’agit là d’un aspect très actif de la participation.
Les experts qui louent des résidences secondaires ou qui possèdent plus d'une résidence sont invités à faire appel à des comptables professionnels pour vérifier si un sinistre peut être qualifié de passif.
L’excédent d’activité passive peut être reporté aux années suivantes, même s’il ne peut pas être reporté.
Considérations particulières
De nombreuses personnes fortunées ont recours à des stratégies fiscales qui incluent les activités passives comme moyen essentiel de réduire le revenu imposable. Un individu à valeur nette élevée (HNW) est défini comme un individu isolé ou une famille ayant une valeur nette en actifs liquides supérieure à 1 million de dollars; Cependant, le chiffre exact exact varie en fonction de l'institution financière et de la région. (Ceux qui ont des actifs au nord d’environ 30 millions de dollars sont généralement considérés comme des individus très fortunés.)
Les personnes fortunées ont généralement droit à un traitement préférentiel supplémentaire en ce qui concerne les investissements, en plus de pouvoir tirer parti des stratégies fiscales. (La personne moyenne n'a généralement pas suffisamment de richesse pour justifier le temps et les coûts liés à l'embauche d'un expert en fiscalité et / ou à la mise en place de stratégies permettant de faire correspondre les flux de revenus actifs et passifs)
Celles-ci incluent l'accès à des investissements alternatifs et une participation possible à des offres publiques initiales ou à des introductions en bourse par l'intermédiaire de leur courtier. Les gestionnaires de patrimoine privés jonglent pour les affaires de nombreuses HNWI, offrant des services hautement personnalisés dans les domaines de la gestion des investissements, de la planification successorale, de la planification fiscale, etc.
Les HNWI semblent être en déclin. Le World Wealth Report 2019 de Capgemini indique "avec une perte de 2 000 milliards USD, une richesse nette élevée. La richesse individuelle diminue après sept années consécutives de croissance".
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