Utiliser la définition de taxe
La taxe d'utilisation est une taxe de vente sur les achats effectués en dehors de son État de résidence pour des articles taxables qui seront utilisés, stockés ou consommés dans son État de résidence et sur lesquels aucune taxe n'a été perçue dans l'État d'achat. Si l'achat aurait été taxé s'il avait été effectué dans l'État de résidence de l'acheteur, la taxe d'utilisation est due.
Ventilation de la taxe d'utilisation
Le taux de la taxe d'utilisation est identique à celui de la taxe de vente locale du résident, qui comprend les taxes de vente locales et de l'état. Un résident qui ne paie pas la taxe d'utilisation peut être soumis à des intérêts et à des pénalités. Par exemple, les résidents californiens sont tenus de payer la taxe de vente sur les achats de marchandises telles que meubles, cadeaux, jouets, vêtements, véhicules, maisons mobiles et avions. Si un Californien achète des vêtements à un détaillant californien, ce dernier collectera la taxe de vente auprès de l'acheteur au point de vente et la remettra aux autorités fiscales. Aucune taxe supplémentaire ne sera due.
Disons plutôt que le Californien a acheté des vêtements à un détaillant en ligne de l'Oregon. En vertu de la loi de l'Oregon, le détaillant ne perçoit pas la taxe de vente sur les produits, mais l'acheteur au détail doit toujours payer une taxe d'utilisation sur cet achat de vêtements à l'autorité fiscale de la Californie appelée Board of Equalization. D'autre part, si le Californien achetait des produits d'épicerie en Oregon et ne payait aucune taxe de vente sur l'achat, aucune taxe d'utilisation ne serait généralement due car l'État de Californie n'imposait pas la majorité des produits d'épicerie.
Les détaillants ne sont généralement pas tenus de percevoir la taxe de vente sur les achats effectués par les consommateurs dans les États où ils ne sont pas physiquement présents (appelés "lien"), tels qu'un bureau de vente, un entrepôt ou un représentant commercial. Il incombe donc au consommateur de: calculer et remettre la taxe à son gouvernement. La question de savoir si une entreprise doit des taxes de vente à un gouvernement donné dépend de la façon dont il définit le lien.
Un lien est généralement défini comme une présence physique, mais cette "présence" ne se limite pas à un bureau ou à un entrepôt; le fait d'avoir un employé dans un État peut constituer un lien, tout comme un affilié, tel qu'un site Web partenaire qui dirige le trafic vers la page de votre entreprise en échange d'une part des bénéfices. Ce scénario est un exemple des tensions entre le commerce électronique et les taxes de vente. Par exemple, New York a adopté des "lois Amazon" exigeant que les détaillants Internet tels qu'Amazon, Inc. paient des taxes de vente malgré le manque de présence physique dans cet État.
Évaluation de la taxe d'utilisation
La taxe d'utilisation, comme la taxe de vente, est perçue auprès du consommateur final du bien ou du service, mais la différence est de savoir qui la calcule et comment elle est comptabilisée. La taxe de vente est perçue par le vendeur, qui agit en tant qu'agent de l'État et la remet ainsi à l'État pour le compte du consommateur final. D'autre part, la taxe d'utilisation est auto-évaluée et remise par le consommateur final. La taxe d'utilisation est généralement plus difficile à appliquer que la taxe de vente et, en pratique, ne s'applique qu'aux achats importants de biens corporels.
Une taxe d'utilisation est censée protéger les détaillants établis dans les États contre la concurrence déloyale des vendeurs de l'extérieur des États qui ne sont pas tenus de percevoir la taxe. Il est également promulgué pour faire en sorte que tous les résidents d'un État aident à financer les programmes et services de l'État et locaux, quel que soit leur lieu d'achat Des lois similaires s'appliquent dans la plupart des États, pas seulement en Californie. En fait, à partir de 2018, 45 États ont une loi sur la taxe d'utilisation.
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