Questions courantes sur les régimes de retraite

Comprendre les limites de cotisation et les problèmes fiscaux qui affectent vos projets de retraite peut vous aider non seulement à éviter les erreurs coûteuses, mais également à tirer parti des avantages disponibles. Dans la plupart des cas, il est conseillé aux particuliers de consulter un fiscaliste compétent afin de déterminer les avantages pouvant s'appliquer à leur situation particulière. Nous abordons ici les questions courantes posées par les propriétaires d’entreprise et ceux qui gèrent des régimes de retraite parrainés par l’employeur, ainsi que les questions qui concernent chaque contribuable. N'oubliez pas toutefois de consulter votre fiscaliste si vous avez besoin d'une assistance plus spécialisée.

Employé avec une entreprise
Question :
Je travaille pour une société qui fournit un régime 401 (k) auquel je participe. Mais je fournis également des services de conseil sur le côté. Puis-je établir un plan de retraite pour mon entreprise de conseil et, dans l'affirmative, en quoi les contributions au régime sont-elles affectées par ma participation au plan de retraite de mon employeur?

Réponse :
Vous pouvez établir un plan de retraite pour votre entreprise si votre seule affiliation avec votre employeur est que vous travaillez pour l'entreprise et que vous ne détenez aucun droit de propriété sur celle-ci. À une exception près, les contributions au plan établi pour votre entreprise de conseil ne sont pas affectées par les contributions versées au plan 401 (k) de votre employeur. L'exception s'applique aux contributions de report de salaire.

Les plafonds de cotisation différée de salaire s'appliquent sur une base individuelle (par personne), plutôt que sur une base par régime. Cela signifie que peu importe le nombre de régimes auxquels vous participez, vous ne pouvez pas verser de contributions de report de plus de 17 500 $. Si vous avez au moins 50 ans à la fin de l'année, vous pouvez verser une contribution de rattrapage de 5 500 $.

Par exemple, supposons que vous avez 35 ans et que vous reportiez 5 000 $ au régime 401 (k) parrainé par votre employeur pour 2013. Vous ne pouvez pas différer plus de 12 500 $ (17 500 $ - 5 000 $) du régime que vous avez adopté pour votre entreprise si une fonctionnalité de report de salaire.

Les règles applicables à ce que l'on appelle le montant de l'ajout annuel sont différentes, car elles s'appliquent par employeur. La règle d'addition annuelle limite les contributions d'un participant dans le cadre d'un régime à cotisations définies à 100% de sa rémunération ou à 51 000 USD, selon le montant le moins élevé. La limite de 51 000 USD s'applique à l'année d'imposition 2013, mais la limite est indexée par incréments de 1 000 USD. L'IRS envoie un avis au dernier trimestre de chaque année pour indiquer si la limite augmentera pour l'année suivante. Ce montant de 51 000 $ comprend les cotisations de report de salaire et les contributions de l'employeur telles que la participation aux bénéfices et les contributions de contrepartie. Étant donné que la limite d'addition annuelle s'applique par employeur et que votre entreprise de conseil est un employeur distinct de celui avec lequel vous travaillez régulièrement, vous pouvez cotiser jusqu'à 51 000 $ par régime. (Pour plus d'informations, voir Propriétaires d'entreprise: Règles relatives aux régimes de retraite qualifiés .)

Exemple
Supposons que votre employeur gagne 250 000 USD et que le plan 401 (k) de votre employeur comporte une fonction de partage des bénéfices, qui est un type de contribution définie. Vous pouvez recevoir jusqu'à 51 000 USD pour 2012 au titre de votre régime 401 (k)) / de participation aux bénéfices, qui peut consister en des cotisations de report de salaire et des contributions de l'employeur, telles que la participation aux bénéfices et les contributions correspondantes.

De plus, étant donné que les règles relatives aux montants des ajouts annuels s'appliquent séparément à chaque régime, les cotisations au régime de retraite que vous adoptez pour votre entreprise peuvent atteindre 51 000 $, ce qui vous donne une limite de cotisation globale de 102 000 $, plus 5 500 $ supplémentaires si vous atteignez l'âge de 50 ans. d’ici la fin de l’année 2013. N'oubliez pas que les cotisations de l' employeur, telles que les cotisations de participation aux bénéfices, au plan que vous adoptez pour votre entreprise sont limitées à 25% du salaire de W-2 que vous payez vous-même si votre entreprise est constituée en société. % de votre bénéfice net modifié si votre entreprise est une entreprise à propriétaire unique ou une société de personnes, plus les cotisations de report de salaire. En outre, les contributions globales de votre employeur et de votre salaire au report du plan que vous adoptez pour votre entreprise ne doivent pas dépasser 100% de la rémunération que vous recevez de votre entreprise.

Les règles concernant les plafonds de cotisation pour plusieurs régimes pour plusieurs entreprises sont différentes si les entreprises ont une propriété ou une affiliation commune. Dans ce cas, les particuliers doivent consulter un fiscaliste compétent ou un administrateur de régime pour déterminer les règles applicables.

Faire des contributions de report de salaire à deux régimes
Question :
Si je participe à deux régimes parrainés par l'employeur, puis-je verser des contributions de report de salaire à ces deux régimes?

Réponse :
Oui. Cependant, les cotisations de report de salaire sont généralement limitées à un seul montant global pour l'année. Par exemple, pour l'année d'imposition 2013, vous pouvez verser des contributions de report de traitement pouvant atteindre 17 500 $, plus un montant de rattrapage supplémentaire de 5 500 $ si vous atteignez l'âge de 50 ans au 31 décembre 2013. Ce montant peut être divisé en plusieurs régimes de retraite. vous participez, à condition que vos cotisations totales de report de salaire à tous les régimes ne dépassent pas 17 500 $, plus le rattrapage.

Une exception s'applique aux reports effectués sur 457 plans, car ces montants ne sont pas classés en tant que reports de salaire par l'Internal Revenue Code. Ainsi, si vous participez à un plan 403 (b) ou 401 (k) et que vous participez également à un plan gouvernemental 457 (b), vous pouvez différer 17 500 $ plus le rattrapage du 401 (k) ou du 403 (b). régime, et le même montant que pour le régime 457 (b), à condition que vos cotisations totales à l’un des régimes ne dépassent pas 100% de la rémunération reçue de l’employeur qui sponsorise le régime. Par exemple, votre contribution totale au 403 (b) ne peut pas dépasser 100% de la rémunération que vous recevez de l'employeur qui maintient le régime 403 (b).

Prorogations des délais pour les contributions à l'IRA
Question :
J'ai demandé une extension pour produire ma déclaration de revenus avant le 15 août 2013. Puis-je verser ma contribution à l'IRA 2012 avant le 15 août 2013?

Réponse :
Non, les délais de production des déclarations de revenus ne s'appliquent pas aux contributions à l'IRA. Vos contributions à l'IRA doivent être effectuées avant la date d'échéance de votre déclaration de revenus, sans compter les extensions.

Date limite pour recaractériser les contributions de l'IRA
Question : J'ai versé 3 000 $ à mon IRA traditionnel pour la dernière année d'imposition. J'ai récemment rencontré mon planificateur financier, qui m'a expliqué que j'étais admissible à une contribution Roth IRA pour la dernière année et qu'il serait plus avantageux de traiter ce montant comme une contribution Roth IRA. Étant donné que j'ai déjà produit ma déclaration de revenus à la date d'échéance du 15 avril, puis-je modifier la contribution à une contribution Roth maintenant en juillet?

Réponse :
Oui. Comme vous avez produit votre déclaration de revenus à la date d'échéance, vous bénéficiez d'une prolongation automatique de six mois pour reconfigurer votre contribution à l'IRA de la dernière année. Cela signifie que votre dépositaire IRA doit recevoir vos instructions pour la recaractérisation au plus tard le 15 octobre de l'année en cours. Assurez-vous de vérifier auprès du dépositaire afin de déterminer les exigences en matière de documentation. (Pour plus d'informations, voir Recaractérisation de votre contribution à l'IRA ou de la conversion de Roth .)

Puisque vous avez déjà produit votre déclaration de revenus de l'année dernière et qu'elle n'incluait pas la requalification, vous devez produire une déclaration de revenus modifiée (formulaire IRS 1040X). En règle générale, le formulaire 1040X doit être produit dans les trois ans suivant la date de production de votre déclaration initiale ou dans les deux ans suivant le paiement de votre impôt, selon la dernière de ces deux dates. Si vous avez produit votre déclaration de revenus par anticipation, celle-ci est toujours considérée comme ayant été produite à la date d'échéance de votre déclaration de revenus. Vous devez vérifier auprès de votre professionnel de l'impôt ou de votre autorité de déclaration des impôts de l'État pour déterminer si vous devez produire une déclaration de revenus modifiée.

Conclusion
Nous espérons que vous avez trouvé ces questions et réponses utiles. Toutefois, n'oubliez pas que les informations ci-dessus ne donnent que des directives générales et ne doivent pas être considérées comme des conseils fiscaux, des conseils juridiques, des services de planification financière ou des services de planification successorale.