Revenu ordinaire
Le revenu ordinaire est tout type de revenu gagné par une organisation ou un particulier qui est imposable à des taux ordinaires, tels que les salaires, les traitements, les pourboires, les intérêts créditeurs d’obligations et les commissions. Les plus-values à long terme, l'augmentation de la valeur des investissements détenus depuis plus d'un an et les dividendes qualifiés sont imposés différemment et ne sont donc pas considérés comme un revenu ordinaire.
Comment fonctionne le revenu ordinaire
Le revenu ordinaire prend deux formes: le revenu d'entreprise et le revenu personnel. Dans un contexte d'entreprise, le terme désigne tout type de revenu généré par les activités commerciales quotidiennes, à l'exclusion du produit de la vente d'actifs immobilisés à long terme, tels que des terrains ou des équipements.
Entre temps, d'un point de vue personnel, le revenu ordinaire peut être défini comme toute sorte d'entrée de trésorerie soumise à l'impôt sur le revenu, comme indiqué par l'Internal Revenue Service (IRS).
Points clés à retenir
- Le revenu ordinaire est tout type de revenu imposable aux taux ordinaires.
- Gains en capital à long terme et les dividendes qualifiés ne sont pas considérés comme un revenu ordinaire car ils sont tous deux imposés différemment.
- Dans un contexte d'entreprise, le revenu ordinaire est tout type de revenu généré par les activités commerciales quotidiennes courantes, à l'exclusion de tout revenu tiré de la vente d'actifs immobilisés.
- Pour les particuliers, le revenu ordinaire est généralement constitué uniquement des salaires et traitements qu’ils gagnent de leurs employeurs avant impôts.
Exemples de revenus ordinaires
Personnes
Pour les particuliers, le revenu ordinaire est généralement constitué uniquement des salaires et traitements qu’ils gagnent de leurs employeurs avant impôts. Si, par exemple, une personne occupe un poste de service clientèle chez Target Corp. (TGT) et gagne 3 000 USD par mois, son revenu annuel ordinaire peut être calculé en multipliant 3 000 USD par 12.
Si cet employé du service clientèle n'a pas d'autre source de revenu, 36 000 $ correspond au montant qui serait imposé dans sa déclaration de revenus de fin d'année à titre de revenu brut. Par ailleurs, si la même personne possédait également un bien et gagnait 1 000 dollars par mois en revenus de location, son revenu ordinaire passerait à 48 000 dollars par an.
Entreprises
Pour les entreprises, le revenu ordinaire est le bénéfice avant impôt tiré de la vente de son produit ou service. Le détaillant visé a réalisé un chiffre d’affaires total de 75, 4 milliards de dollars au cours de l’exercice clos le 2 février 2019.
Cependant, ces ventes coûtent de l'argent à générer. La société a déclaré que les coûts directs attribuables à la production de ses produits vendus s'élevaient à 53, 3 milliards de dollars. Il a également déclaré avoir déboursé 15, 7 milliards de dollars en frais de vente, généraux et administratifs. Facteur de l’amortissement, la perte de valeur de ses actifs corporels et incorporels et vous obtenez un revenu ordinaire de 4, 1 milliards de dollars. C’est le montant de revenu sur lequel Target sera imposé pour son exercice financier.
Important
Le revenu ordinaire ne peut être compensé que par des déductions fiscales standard, tandis que les gains en capital ne peuvent être compensés que par des pertes en capital.
Considérations particulières
Le gouvernement veut encourager les gens à investir à long terme. Il a donc décidé de percevoir moins d'impôt sur les gains en capital. et dividendes en actions ordinaires.
Auparavant, les dividendes étaient imposés comme un revenu ordinaire - jusqu'à 38, 6%. Puis, en 2013, le gouvernement a adopté la loi de 2003 sur la réconciliation de l’allégement fiscal entre emplois et croissance (JGTRRA), qui ramène à 15% l’impôt sur la plupart des dividendes, ainsi que des gains en capital. Ces changements ont incité les entreprises à investir et incité les entreprises à augmenter ou à commencer à verser des dividendes.
Qualifiés Vs. Dividendes non qualifiés
Les investisseurs doivent savoir que tous les dividendes ne sont pas admissibles à un traitement fiscal favorable. Les exemples de dividendes non qualifiés comprennent ceux versés par les fiducies de placement immobilier (FPI) et les sociétés en commandite principale (MLP), le revenu versé sur les options d'achat d'actions accordées aux employés (ESO), ainsi que les dividendes versés par des sociétés exonérées d'impôt et sur l'épargne ou le marché monétaire comptes.
Une autre chose à surveiller est les conditions d'éligibilité. Les dividendes réguliers versés aux actionnaires des sociétés à but lucratif sont généralement admissibles au taux d'imposition réduit des gains en capital. Cependant, les investisseurs doivent respecter des périodes de détention minimales pour pouvoir en profiter.
Pour les actions ordinaires, une action doit être détenue plus de 60 jours de la période de détention, la période de 120 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende. Pour les actions privilégiées, la période de détention est plus longue et commence 90 jours avant la date ex-dividende de la société.
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