Taxe d'accueil
Un domicile fiscal est la localité générale du lieu de travail principal d’un individu. Il s’agit de la ville ou du quartier général où est situé son lieu principal d’activité ou d’emploi, quel que soit le lieu de résidence de la personne. Le domicile fiscal d'un particulier influe sur ses déductions fiscales pour les voyages d'affaires.
Comprendre l'impôt Accueil
Le domicile fiscal du contribuable correspond à la région géographique où il gagne la majorité de son revenu, quelle que soit sa résidence permanente. Bien qu'une résidence permanente soit l'adresse postale d'un particulier, le domicile fiscal est le lieu utilisé pour déterminer si un contribuable a des frais de voyage déductibles.
Points clés à retenir
- Un domicile fiscal est la localité générale du lieu de travail principal d’un individu.
- L'emplacement du domicile fiscal d'une personne a une incidence sur ses déductions fiscales pour les voyages d'affaires admissibles.
- Le domicile fiscal est déterminé par le lieu où le contribuable passe le plus clair de son temps.
La taxe à la maison détermine si les dépenses d’entreprise pour le transport, les repas et l’hébergement seront traitées en franchise d’impôts. L'Internal Revenue Service (IRS) considère qu'un employé doit s'éloigner de son domicile si ses obligations professionnelles l'obligent à s'absenter de son domicile fiscal pendant une période plus longue qu'un jour de travail ordinaire. Si un employé travaille à New York, par exemple, mais vit dans le New Jersey, le domicile fiscal est situé à New York. Dans cet exemple, les frais de déplacement, de restauration et d'hébergement à New York ne peuvent pas être déduits puisqu'il s'agit du domicile fiscal du particulier. Les frais de déplacement pour le New Jersey les week-ends ne peuvent pas être déduits car ils ne seraient pas des dépenses liées au travail. Toutefois, si le même travailleur se rend à Chicago pour travailler, tous les frais de déplacement, de repas et d’hébergement peuvent être déduits.
Travailler dans plus d'un endroit
Certaines personnes, en raison de la nature de leurs emplois, travaillent à plus d'un endroit. Pour un tel travailleur, par exemple un concepteur Web indépendant, son domicile fiscal est le lieu général où est situé son lieu principal d'activité ou de travail. Le lieu principal de travail d'une contribuable est déterminé par le temps qu'il passe à chaque emplacement à des fins commerciales; combien de travail elle fait à chaque endroit, et; combien d'argent elle gagne à chaque endroit. La considération la plus importante des trois est le temps passé à chaque endroit.
Pour les travailleurs, tels que les professionnels de la santé, qui n'ont pas de lieu de travail fixe et se rendent dans de nombreux endroits pour y être affectés, l'IRS considère leur domicile fiscal comme leur ville de résidence permanente ou leur lieu de résidence habituel. Un contribuable qui n'a ni lieu principal d'activité ni lieu où il réside régulièrement est considéré comme itinérant. Le domicile fiscal d'un voyageur itinérant, tel qu'un vendeur extérieur, se trouve partout où il travaille puisqu'il n'est jamais vraiment loin de chez lui, ce qui signifie qu'il ne peut pas déduire de frais de déplacement.
Citoyens américains avec un revenu gagné à l'étranger
Les citoyens des États-Unis doivent avoir leur domicile fiscal dans un pays étranger pour pouvoir bénéficier de certains avantages fiscaux tels que l'exclusion du revenu gagné à l'étranger, l'exclusion du logement étranger et la déduction pour logement étranger. Par exemple, considérons un travailleur qui travaille aux Pays-Bas selon un horaire de 60 jours / 30 jours. Pendant ses périodes d'inactivité, il retourne dans sa famille aux États-Unis. L'IRS considère que son domicile est situé aux États-Unis et, par conséquent, le travailleur ne satisfait pas au critère de la résidence fiscale dans le pays étranger. L'IRS indique que, pour les années d'imposition commençant après le 31 décembre 2017, un travailleur n'est pas réputé avoir sa résidence fiscale dans un pays étranger pour une période pendant laquelle son domicile est aux États-Unis à moins qu'il ne serve pour le soutien des forces armées. des États-Unis dans une zone désignée zone de combat. La localisation de son domicile est basée sur le lieu où il / elle entretient des liens familiaux, économiques et personnels.
Travaux temporaires ou indéfinis
Un particulier qui a une affectation de travail temporaire en dehors de son domicile fiscal américain peut déduire les frais de déplacement payés ou engagés, mais ne serait pas éligible à l'exclusion du revenu gagné à l'étranger. Toute affectation de travail de plus d'un an est considérée comme indéterminée. Si l'assignation de travail d'un contribuable est pour une durée indéterminée, le lieu de son assignation est son domicile fiscal et il ne serait pas autorisé à déduire les dépenses connexes qu'il encourt dans son domicile fiscal. En outre, si son nouveau domicile fiscal se trouve dans un pays étranger et qu'il remplit les conditions requises pour le domicile fiscal étranger, ses revenus peuvent lui donner droit à l'exclusion du revenu gagné à l'étranger.
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