Actif non performant (NPA)
Un actif improductif (NPA) fait référence à une classification des prêts ou avances en souffrance ou en retard de paiement du principal ou des intérêts. Dans la plupart des cas, la dette est classée comme non performante lorsque les paiements du prêt n’ont pas été effectués pendant une période de 90 jours. Bien que 90 jours de non-paiement soit la norme, la durée écoulée peut être plus ou moins longue en fonction des conditions générales de chaque prêt.
RUPTURE D'ACTIF NON PERMANENT (NPA)
Les actifs improductifs sont généralement inscrits au bilan des banques. Les banques classent généralement les prêts non productifs après 90 jours de non-paiement d'intérêts ou de principal, ce qui peut survenir pendant la durée du prêt ou à l'échéance. Par exemple, si une entreprise qui contracte un prêt de 10 millions de dollars et verse 50 000 dollars par mois uniquement en intérêts échoue à effectuer un paiement pendant trois mois consécutifs, le prêteur peut être tenu de classer le prêt comme non productif pour se conformer aux exigences réglementaires. Un prêt peut également être classé comme non productif si une société effectue tous les paiements d'intérêts mais ne peut pas rembourser le capital à l'échéance.
Types d'actifs non performants
Bien que les actifs improductifs les plus courants soient les prêts à terme, il existe six autres moyens par lesquels les prêts et les avances sont des APM:
- Comptes de découvert et de crédit en espèces (OD / CC) non réglés pendant plus de 90 jours
- Avances agricoles dont les intérêts ou les versements principaux restent impayés depuis deux saisons de récolte / récolte pour les cultures de courte durée ou une saison de récolte pour les cultures de longue durée
- Facture en retard de plus de 90 jours pour les factures achetées et à prix réduit
- Le paiement attendu est en souffrance depuis plus de 90 jours pour les autres comptes
- Non-présentation des relevés de stock pour 3 trimestres consécutifs en cas de facilité de crédit
- Aucune activité sur le compte de crédit, découvert, EPC ou PCFC pendant plus de 91 jours
Les banques sont tenues de classer les actifs non performants dans l'une des trois catégories suivantes, en fonction de la durée pendant laquelle l'actif est non performant: actifs de qualité inférieure, actifs douteux et actifs de perte. Un actif sous-standard est un actif classé comme un NPA pour moins de 12 mois. Un actif douteux est un actif non performant depuis plus de 12 mois. Les actifs déficitaires sont des actifs avec pertes identifiés par la banque, l'auditeur ou l'inspecteur et qui n'ont pas été entièrement amortis.
Les effets des APM
Les actifs non productifs, également appelés prêts improductifs, figurent au bilan sous trois charges distinctes pour les prêteurs. Le non-paiement des intérêts ou du principal réduit les flux de trésorerie du prêteur, ce qui peut perturber les budgets et réduire les revenus. Les provisions pour pertes sur prêts, constituées pour couvrir les pertes éventuelles, réduisent le capital disponible pour octroyer des prêts. Une fois que les pertes réelles des prêts en défaut sont déterminées, elles sont imputées aux résultats.
Récupération des pertes
Les prêteurs ont généralement quatre options pour récupérer tout ou partie des pertes résultant d’actifs improductifs. Lorsque les entreprises ont du mal à rembourser leurs dettes, les prêteurs prennent des mesures proactives pour restructurer leurs prêts afin de maintenir leurs flux de trésorerie et d'éviter de classer les prêts comme non productifs. Lorsque les prêts en souffrance sont garantis par les actifs des emprunteurs, les prêteurs peuvent en prendre possession et le vendre pour couvrir les pertes.
Les prêteurs peuvent également convertir les créances douteuses en capitaux propres, ce qui peut permettre une récupération maximale du principal perdu dans le prêt en souffrance. Lorsque les obligations sont converties en nouvelles actions, la valeur des actions d'origine est généralement éliminée. En dernier recours, les banques peuvent revendre les créances irrécouvrables moyennant des remises importantes aux sociétés spécialisées dans le recouvrement de créances. Les prêteurs vendent généralement des prêts en défaut non garantis ou lorsque les méthodes de recouvrement ne sont pas rentables.
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