Rémunération différée non qualifiée (NQDC)
La rémunération différée non qualifiée est une rémunération gagnée par un employé mais non encore reçue de son employeur. Étant donné que la propriété de la rémunération - qu'elle soit monétaire ou autre - n'a pas été transférée à l'employé, elle ne fait pas encore partie du revenu gagné de l'employé et n'est pas comptabilisée dans le revenu imposable.
Comprendre la rémunération différée non qualifiée (NQDC)
Les NQDC, souvent appelés plans 409A, en raison de la section du code des impôts dans laquelle ils existent, ont émergé en réponse au plafonnement des contributions des employés aux régimes d'épargne retraite parrainés par le gouvernement. Parce que les salariés à revenu élevé ont été incapables de contribuer les mêmes montants proportionnels à leur épargne-retraite avec report d'impôt que les autres salariés, les NQDC offrent aux salariés à revenu élevé un moyen de différer la propriété réelle du revenu et d'éviter de payer leurs revenus tout en bénéficiant - croissance des investissements différée.
Par exemple, si Sarah, une dirigeante, gagnait 750 000 dollars par an, sa contribution maximale de 18 500 dollars sur 401 (k) représenterait moins de 2, 5% de ses gains annuels, ce qui rendrait difficile l'épargne dans son compte de retraite pour remplacer son salaire à la retraite. . En reportant une partie de ses gains sur un NQDC, elle pourrait différer le paiement de ses impôts, ce qui lui permettrait d'économiser un pourcentage de son revenu plus élevé que celui que lui permettait son plan 401 (k).
Les économies dans un NQDC sont souvent différées de cinq ou dix ans, ou jusqu'à ce que l'employé atteigne sa retraite.
Les NQDC ne sont pas soumis aux mêmes restrictions que les régimes de retraite; un employé peut utiliser son revenu différé pour d’autres objectifs d’épargne, tels que les frais de déplacement ou d’éducation. Les véhicules d’investissement pour les cotisations NQDC varient d’un employeur à l’autre et peuvent être similaires aux options d’investissement 401 (k) offertes par une entreprise.
Limites de NQDC
Cependant, les NQDC ne sont pas sans risque; ils ne sont pas protégés par la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), comme le sont les 401 (k) s et les 403 (b) s. Si la société qui détient le NQDC d'un employé est déclarée en faillite ou est poursuivie, ses actifs ne sont pas protégés des créanciers de la société. Un autre point important est que l’argent des NQDC ne peut pas être transféré dans un compte IRA ou dans un autre compte de retraite une fois qu’ils ont été payés. Un autre facteur à prendre en compte est que si les taux d'imposition sont plus élevés lorsque l'employé a accès à leur NQDC qu'au moment où ils ont gagné le revenu, le fardeau fiscal de l'employé pourrait augmenter.
Les NQDC peuvent être un outil d’épargne précieux pour les travailleurs hautement rémunérés qui ont épuisé leurs autres options d’épargne.
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