Plan non qualifié
Un régime non qualifié est un type de régime de retraite à impôt différé, parrainé par un employeur, qui ne respecte pas les directives de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA). Les régimes non qualifiés sont conçus pour répondre aux besoins de retraite spécifiques des dirigeants clés et d’autres employés sélectionnés et peuvent servir d’outils de recrutement ou de fidélisation des employés. Ces plans sont également exemptés des tests discriminatoires et extrêmement lourds auxquels les plans qualifiés sont soumis.
Points clés à retenir
- Les régimes non qualifiés sont des régimes d'épargne-retraite.
- Ils sont qualifiés de non qualifiés car ils ne respectent pas les directives de la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), contrairement à un régime qualifié.
- Les régimes non qualifiés servent généralement à fournir aux cadres bien rémunérés une option supplémentaire d’épargne-retraite.
Comment fonctionne un plan non qualifié
Il existe quatre principaux types de régimes non qualifiés: les régimes à rémunération différée, les régimes de primes aux dirigeants, les régimes d’exclusion collective et les régimes d’assurance vie à dividendes séparés. Les cotisations versées à ces types de régimes sont généralement non déductibles pour l'employeur et imposables pour l'employé.
Cependant, ils permettent aux employés de différer leurs impôts jusqu'à la retraite (lorsqu'ils se situent vraisemblablement dans une tranche d'imposition inférieure). Les régimes non qualifiés sont souvent utilisés pour fournir des formes de rémunération spécialisées aux principaux dirigeants ou employés, au lieu d’en faire des partenaires ou des copropriétaires de la société.
Rémunération différée en tant que plan non qualifié
Il existe deux types de régimes à rémunération différée: les véritables régimes à rémunération différée et les régimes de maintien du salaire. Les deux régimes sont conçus pour fournir aux dirigeants un revenu de retraite supplémentaire. La principale différence entre les deux réside dans la source de financement. Avec un véritable plan de rémunération différée, le dirigeant reporte une partie de son revenu, qui correspond souvent à un revenu boni.
Avec un plan de maintien du salaire, l’employeur finance les prestations de retraite futures au nom du dirigeant. Les deux régimes permettent aux revenus d’accumuler des revenus avec report d’impôt, tandis que l’Internal Revenue Service (IRS) taxera le revenu reçu à la retraite comme s’il s’agissait d’un revenu ordinaire.
Plan non qualifié: Plans de bonus pour cadres
Les plans de bonus des dirigeants sont simples. Une entreprise émet un contrat d’assurance-vie avec une prime versée par l’employeur à ses dirigeants. Les primes sont considérées comme une compensation et sont déductibles pour l'employeur. Les primes sont imposables pour le dirigeant. Dans certains cas, l’employeur peut verser une prime supérieure au montant de la prime pour couvrir les impôts du dirigeant.
D'autres plans
Plan Split-Dollar: Un autre plan non qualifié
Un plan fractionné est utilisé lorsqu'un employeur souhaite fournir à un employé clé une police d'assurance vie permanente. En vertu de cet arrangement, un employeur achète une politique sur la vie de l'employé, et l'employeur et l'employé se partagent la propriété de la politique. L'employé peut être tenu de payer le coût de la mortalité, tandis que l'employeur paie le solde de la prime. Au décès, les bénéficiaires de l’employé reçoivent la majeure partie de la prestation de décès, tandis que l’employeur reçoit une partie correspondant à son investissement dans le régime.
Plan non qualifié: exclusion du groupe
Un plan d’assurance collective est un autre contrat d’assurance vie dans le cadre duquel l’employeur souscrit une assurance vie collective d’un employé clé d’un montant supérieur à 50 000 $ et la remplace par une police individuelle. Cela permet à l’employé clé d’éviter le revenu imputé sur l’assurance-vie collective supérieur à 50 000 $. L'employeur redirige la prime qu'il aurait payée sur l'assurance-vie collective excédentaire vers la police individuelle détenue par l'employé.
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