Plan de retraite qualifié

Qu'est-ce qu'un régime de retraite qualifié?

Un plan de retraite qualifié répond aux exigences de l’Internal Revenue Code, article 401 (a) de l’Internal Revenue Service (IRS), et est donc éligible à certains avantages fiscaux, à la différence d’un plan non qualifié. Un tel régime de retraite est établi par un employeur au nom et pour le bénéfice des employés de l'entreprise. Les régimes de retraite qualifiés accordent aux employeurs un allégement fiscal pour les cotisations qu'ils versent à leurs employés. Les régimes qualifiés qui permettent aux employés de reporter une partie de leurs salaires dans le régime peuvent également réduire les impôts exigibles actuels des employés en réduisant le revenu imposable. Les régimes de retraite qualifiés sont un outil qui peut aider les employeurs à attirer et à fidéliser de bons employés.

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Qu'est-ce qu'un plan de retraite qualifié?

Plan de retraite qualifié

Il existe deux types principaux de régimes qualifiés: les régimes à prestations définies et à cotisations définies, bien qu'il existe également d'autres régimes hybrides des deux, dont le plus commun est appelé plan de solde de trésorerie. Les régimes à prestations définies offrent aux employés un versement garanti et font peser sur l'employeur le risque d'épargner et d'investir correctement pour faire face aux passifs du régime. Une pension de type rente classique est un exemple de régime à prestations définies. Dans les régimes à cotisations définies, le montant que les employés reçoivent à la retraite dépend de la mesure dans laquelle ils épargnent et gagnent grâce aux investissements réalisés pour leur propre compte pendant leurs années de travail. L'employé assume l'intégralité des risques liés aux investissements et à la longévité et devrait être un épargnant économiquement averti. Un 401 (k) est l'exemple le plus populaire d'un régime à cotisations définies. Voici d'autres exemples de plans qualifiés:

• Plans d'intéressement
• Plans 403 (b)
• Plans d'achat d'argent
• Régimes à prestations cibles
• Plans d'actionnariat salarié (ESOP)
• Keogh (HR-10)
• Pension simplifiée des employés (SEP)
• Plan de jumelage incitatif à l'épargne pour les employés (SIMPLE)

L'IRS fournit un guide sur les exigences communes du plan qualifié.

Plan de retraite qualifié et investissement

Les régimes qualifiés ne permettent que certains types de placement, qui varient d’un régime à l’autre, mais comprennent généralement des titres cotés en bourse, des biens immobiliers, des fonds communs de placement et des fonds du marché monétaire. De plus en plus, des investissements alternatifs tels que des fonds spéculatifs et des fonds de capital-investissement sont envisagés pour les régimes à cotisations définies. Certains sont déjà disponibles et regroupés dans des fonds à date cible. Ils précisent également quand les distributions peuvent être effectuées, généralement lorsque l'employé atteint l'âge de retraite défini du régime, quand l'employé devient invalide, lorsque le régime est résilié et n'est pas remplacé par un autre plan qualifié, ou lorsque l'employé décède (auquel cas le bénéficiaire reçoit les distributions).

Régime de retraite admissible et taxes

Les travailleurs peuvent recevoir des distributions de régimes qualifiés avant l’un de ces événements déclencheurs, mais ils seront soumis à des taxes et à des pénalités qui rendraient peu judicieuse une distribution anticipée. Certains régimes permettent également aux employés d’emprunter au régime en respectant des règles strictes concernant le remboursement du prêt. Par exemple, ils peuvent exiger que le prêt soit remboursé dans un certain nombre d’années, que le travailleur paie des intérêts (qui sont réinvestis dans le plan) sur le prêt et que le prêt soit remboursé immédiatement si l’employé quitte l’emploi auquel il le régime de retraite qualifié est lié.

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Termes connexes

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