Investissement éligible
Un investissement éligible est un investissement acheté avec un revenu avant impôts, généralement sous la forme d'une contribution à un régime de retraite. Les fonds utilisés pour l'achat de placements admissibles ne sont soumis à l'impôt que lorsque l'investisseur les a retirés.
Casser l'investissement admissible
Les investissements éligibles incitent les particuliers à contribuer à certains types de comptes d'épargne en différant les impôts jusqu'à ce que l'investisseur retire les fonds. Les contributions à des comptes qualifiés réduisent le revenu imposable d'un particulier au cours d'une année donnée, rendant ainsi l'investissement plus attrayant qu'un investissement similaire dans un compte non qualifié.
Exemple d'investissement éligible
Pour les particuliers à revenu élevé, reporter l'impôt sur les gains jusqu'à la distribution d'un fonds de retraite pourrait potentiellement générer des économies de plusieurs manières. Par exemple, considérons un couple marié dont le revenu brut les pousserait juste au-delà du point de rupture vers une tranche d'imposition supérieure. En 2018, un couple marié déposant conjointement verrait une augmentation du taux d'imposition de 24% à 32% sur les revenus supérieurs à 315 001 $. Étant donné que l'IRS utilise des taux d'imposition marginaux, les gains du couple pour la période 2018 se situant entre 82 501 $ et 157 500 $ seraient imposés à 24%.
Supposons que l'employeur de chaque conjoint offre un régime 401 (k) et que le couple utilise au maximum ses cotisations pour l'année. La limite habituelle pour les personnes contribuant aux régimes 401 (k) en 2018 est de 18 500 dollars. Le couple pourrait donc réduire de 37 000 dollars son revenu imposable, le ramenant ainsi de 320 000 dollars à 283 000 dollars, sans dépasser la tranche d'imposition de 24%. Après la retraite, les impôts que le couple paiera sur les distributions correspondront à leur revenu après la retraite, qui sera probablement un peu inférieur à leurs salaires combinés. Dans la mesure où leurs distributions de retraite restent sous le seuil des tranches d’imposition plus élevées, ils profiteront de la différence entre les taux marginaux qu’ils auraient payés aujourd'hui et les taux marginaux moins élevés qu’ils paieront à l’avenir.
Roth IRA comparés aux investissements éligibles
Les investissements éligibles au statut d’impôt différé incluent généralement les rentes, les actions, les obligations, les IRA, les régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER) et certains types de fiducies. Les IRA traditionnels et leurs variantes destinées aux travailleurs indépendants, tels que les régimes SEP et SIMPLE IRA, relèvent tous de la catégorie des investissements éligibles. Roth IRA, cependant, fonctionnent un peu différemment. Lorsque les gens cotisent à Roth IRA, ils utilisent un revenu après impôt. Lorsque les investissements éligibles offrent des avantages fiscaux en différant le paiement de l'impôt, les Roth IRA offrent un avantage fiscal en permettant aux contributeurs de payer un impôt sur leurs fonds d'investissement dès le départ, en échange de distributions qualifiées. En vertu d'un Roth IRA, les distributions qui répondent à certains critères permettent d'éviter toute imposition supplémentaire, éliminant ainsi toute imposition de la plus-value des fonds versés.
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