Définition de la société S (sous-chapitre S)
Une société S, également appelée sous-chapitre S, fait référence à un type de société qui répond à des exigences spécifiques du Internal Revenue Code. Les exigences donnent à une société de 100 actionnaires ou moins l’avantage de la constitution en société tout en étant imposée comme société de personnes. La société peut transmettre des revenus directement aux actionnaires et éviter la double imposition.
Les exigences incluent être une société nationale, ne pas avoir plus de 100 actionnaires - ce qui ne comprend que les actionnaires éligibles - et ne posséder qu'une seule catégorie d'actions.
Points clés à retenir
- Une société S, également appelée sous-chapitre S, fait référence à un type de société.
- Les exigences donnent à une société de 100 actionnaires ou moins l’avantage de la constitution en société tout en étant imposée comme société de personnes.
- Les taxes sur les sociétés déposées en vertu du sous-chapitre S peuvent répercuter le revenu, les pertes, les déductions et les crédits d'entreprise aux actionnaires.
- Les actionnaires déclarent les revenus et les pertes dans les déclarations de revenus des particuliers et paient des impôts aux taux d'imposition ordinaires.
- Les actionnaires de la société S doivent être des personnes physiques, des fiducies et des successions spécifiques, ou encore certaines organisations exonérées d’impôt.
Comprendre les sociétés S (sous-chapitre S)
Les taxes sur les sociétés déposées en vertu du sous-chapitre S peuvent répercuter le revenu, les pertes, les déductions et les crédits d’entreprise aux actionnaires. Les actionnaires déclarent les revenus et les pertes dans les déclarations de revenus des particuliers et paient des impôts aux taux d'imposition ordinaires. Les sociétés S paient des impôts sur les gains incorporés spécifiques et le revenu passif au niveau de l'entreprise.
Les actionnaires de la société S doivent être des personnes physiques, des fiducies et des successions spécifiques, ou certaines organisations exonérées d'impôt (501 (c) (3)). Les sociétés de personnes, les sociétés et les étrangers non-résidents ne sont pas considérés comme des actionnaires. Les institutions financières, les compagnies d'assurance et les sociétés de vente internationales nationales ne sont pas non plus éligibles.
Seuls les particuliers, des fiducies et des successions spécifiques, ou certaines organisations exonérées d'impôt peuvent être actionnaires de la société S.
Avantages du classement dans le sous-chapitre S
L'enregistrement en tant que société S peut aider à établir la crédibilité auprès de clients, employés, fournisseurs et investisseurs potentiels en montrant l'engagement formel du propriétaire envers la société. En outre, la société S ne paie pas d'impôt fédéral au niveau de l'entité. Économiser de l'argent sur l'impôt sur les sociétés est avantageux, surtout lorsqu'une entreprise est créée. Parmi les autres avantages, on peut citer le transfert de participations dans une société S sans faire face à des conséquences fiscales défavorables, la possibilité d’ajuster les immobilisations et le respect de règles comptables complexes.
Les actionnaires peuvent être des employés de la société, gagner des salaires et recevoir des dividendes de la société exonérés d'impôt si la distribution ne dépasse pas leur stock. Si les dividendes dépassent le stock d’actionnaire, l’excédent est imposé comme un gain en capital. La caractérisation des distributions en tant que salaire ou dividendes peut aider le propriétaire à réduire son impôt sur l'emploi indépendant tout en générant des déductions pour les dépenses de l'entreprise et les salaires.
Inconvénients du classement dans le sous-chapitre S
Parce que les sociétés S peuvent déguiser les salaires en distributions pour éviter de payer des charges sociales, l’IRS examine de quelle manière les sociétés S paient leurs employés. Une société S doit payer des salaires raisonnables aux employés actionnaires pour les services rendus avant que les distributions ne soient effectuées. Bien que rare, le non-respect, tel que les erreurs dans un choix, le consentement, la notification, la propriété des actions ou les exigences de classement, peut entraîner la dissolution de la société S. Une rectification rapide des erreurs de non-conformité peut éviter toutes conséquences néfastes.
Le classement dans le sous-chapitre S nécessite également du temps et de l'argent. Lors de la création d'une société S, le propriétaire soumet les statuts de la société au secrétaire d'État. La société doit obtenir un agent enregistré pour l’entreprise et payer les autres frais associés à sa propre constitution.
Dans de nombreux États, les propriétaires paient des frais de rapport annuel, une taxe de franchise et d'autres frais divers. Toutefois, les frais sont généralement peu coûteux et peuvent être déduits du coût des affaires. En outre, tous les investisseurs reçoivent des dividendes et des droits de distribution, qu’ils aient ou non des droits de vote.
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