SIMPLE IRA et SIMPLE 401 (k): quelle est la différence?

Les employeurs de petites entreprises ont toute une gamme de choix s’ils souhaitent offrir un régime de retraite avantageux sur le plan fiscal. Il est important d’y réfléchir attentivement et d’examiner les options avec les conseillers financiers et fiscaux.

Par exemple, au lieu d'un plan 401 (k) traditionnel, un propriétaire de petite entreprise peut opter pour un simple 401 (k). Ils semblent similaires, mais il existe des différences importantes que les employeurs doivent examiner.

Ou un employeur pourrait choisir entre un SIMPLE 401 (k) et un SIMPLE IRA. Ces plans partagent de nombreuses similitudes, mais ils présentent également des différences qui pourraient fournir une raison suffisante pour choisir un type de plan SIMPLE plutôt qu'un autre.

IRA SIMPLE

Un plan de jumelage incitatif à l’épargne pour les employés de petits employeurs (SIMPLE) est un compte d’épargne-retraite à impôt différé. Les comptes SIMPLE peuvent être créés par les employeurs, y compris les indépendants.

Pour être éligibles, les employeurs ne doivent pas compter plus de 100 employés qui ont reçu au moins 5 000 $ en compensation de leur employeur pour l'année précédente. Un employeur qui choisit un SIMPLE IRA n'est pas autorisé à maintenir un autre plan que ce soit tout en maintenant un SIMPLE IRA. (Notez que des exceptions sont autorisées pour les employés couverts par une convention collective et que les régimes couvrant ces employés ne sont pas pris en compte à cette fin.)

Il n'y a pas d'âge requis pour le SIMPLE IRA. Au lieu de cela, tout employé qui a gagné au moins 5 000 $ au cours des deux années précédentes et qui est raisonnablement attendu pour gagner 5 000 $ au cours de l’année en cours doit être autorisé à participer au plan.

Pour le SIMPLE IRA, un employeur qui choisit de verser des cotisations correspondantes peut choisir de réduire le montant à un montant inférieur à 3% mais non inférieur à 1% pendant deux ans sur cinq. Cette option n'est pas disponible pour SIMPLE 401 (k) s.

SIMPLE 401 (k)

Le plan SIMPLE 401 (k) est un croisement entre un plan SIMPLE IRA et un plan 401 (k) traditionnel et offre certaines caractéristiques des deux plans.

Tant pour le SIMPLE IRA que pour le SIMPLE 401 (k), les employeurs admissibles ne doivent pas compter plus de 100 employés qui ont reçu au moins 5 000 USD en rémunération de leur employeur pour l’année précédente. Les employeurs ne peuvent maintenir aucun autre plan de retraite pour les employés éligibles pour participer au SIMPLE 401 (k). Cependant, l'employeur peut choisir de maintenir un deuxième plan de retraite pour couvrir les employés qui ne sont pas éligibles pour participer au plan SIMPLE 401 (k).

Aucun test de non-discrimination n'est requis pour les deux plans, et les deux plans sont soumis à l'obligation de notification annuelle de 60 jours. La date limite pour établir l’un ou l’autre plan est du 1er janvier au mois d’octobre de l’année. Ce délai permet aux employés de verser des contributions de report de salaire avant la fin de l'année. Pour pouvoir bénéficier du plan SIMPLE 401 (k), les employés peuvent être tenus de servir pendant au moins un an et d’avoir au moins 21 ans.

Parce que le SIMPLE IRA est un plan basé sur l'IRA, les prêts ne sont pas autorisés. D'autre part, un employeur peut inclure des prêts en tant que fonctionnalité dans un plan SIMPLE 401 (k). Pour les employés qui doivent puiser dans leurs avoirs de retraite lorsqu'ils ne sont pas éligibles pour recevoir des distributions du régime, les prêts peuvent constituer une caractéristique intéressante du régime.

Pour les régimes SIMPLE IRA et SIMPLE 401 (k), toutes les cotisations sont immédiatement acquises à 100%.

Considérations particulières

Les deux régimes permettent le même type de contributions. Les employés peuvent verser des contributions avec report de salaire, tandis que les employeurs peuvent choisir de verser des contributions correspondantes aux employés qui versent des contributions avec report de salaire ou des contributions non facultatives.

Pour les contributions de contrepartie, les employeurs doivent verser dollar pour dollar jusqu'à 3% de la rémunération de l'employé. Pour les contributions non électives, les employeurs doivent verser 2% de la rémunération de l'employé.

Les participants qui ont au moins 50 ans à la fin de l'année peuvent faire des contributions de rattrapage.

Toutefois, les contributions de l'employeur pour le SIMPLE IRA et le SIMPLE 401 (k) sont soumises à des règles différentes. Par conséquent, les deux régimes exigeront / autoriseront des montants de contribution d'employeur différents. Par exemple, toutes les contributions de l'employeur à un SIMPLE 401 (k) sont soumises au plafond d'indemnisation (qui est de 280 000 USD pour 2019 et de 275 000 USD pour 2018), tandis que seules les contributions non facultatives de l'employeur aux SIMPLE IRA sont soumises au plafond d'indemnisation. Voici un exemple de la façon dont cela pourrait affecter les contributions versées aux employés.

EXEMPLE
La société ABC a créé un système SIMPLE pour ses employés et a choisi d’apporter une contribution équivalente au régime pour l’année civile 2018. Jane, une employée, est éligible à participer au plan. Elle reçoit une rémunération de 350 000 $ pour l'année de la part de l'entreprise. Jane a décidé de reporter le montant maximal admissible de 12 000 $ au régime. Le montant que Jane reçoit en tant que contribution de l'employeur est déterminé par le type de SIMPLE adopté par ABC.

• Si la société ABC adopte un IRA SIMPLE: Jane pourra recevoir une contribution équivalente de 10 500 USD (3% de 350 000 USD).
• Si la société ABC adopte un SIMPLE 401 (k): Jane ne recevra pas plus de 8 250 $ à titre de contribution équivalente de l'employeur. En effet, la société ABC ne peut prendre en compte plus de 275 000 USD de la rémunération de Jane aux fins du régime (3% de 275 000 USD).

Comme indiqué précédemment, la contribution non optionnelle est soumise au même plafond de rémunération pour les deux régimes. Par conséquent, si la société ABC avait choisi de verser des contributions non facultatives, le montant de la contribution de Jane serait le même dans les deux régimes.

• Le choix d'un régime de retraite est l'une des décisions financières les plus importantes qu'un propriétaire d'entreprise prend pour son entreprise.
• Le régime de retraite permet non seulement à l’employeur de demander une déduction d’impôt sur les cotisations, mais sert également à attirer des employés hautement compétents.
• Certains régimes sont un fardeau administratif et peuvent être très coûteux à maintenir.
• Un propriétaire de petite entreprise qui souhaite éviter une administration complexe et limiter ses coûts peut trouver les régimes SIMPLE attrayants.
• Avant de choisir, le propriétaire peut souhaiter passer en revue certaines spécificités, notamment la moyenne d'âge des employés de l'entreprise et leur préférence quant à l'octroi de prêts en vertu du régime.