Taxe de sécurité sociale
La taxe de sécurité sociale est la taxe prélevée à la fois sur les employeurs et les employés pour financer le programme de sécurité sociale. La taxe de sécurité sociale est perçue sous la forme d’une taxe sur la masse salariale imposée par la loi fédérale sur les contributions d’assurance (FICA) ou d’une taxe sur les travailleurs indépendants prescrite par la Loi sur les contributions indépendantes (SECA). La taxe de sécurité sociale couvre les prestations de retraite, d'invalidité et de survie que des millions d'Américains perçoivent chaque année dans le cadre du programme d'assurance vieillesse, survivants et invalidité (OASDI), nom officiel de la sécurité sociale aux États-Unis.
Points clés à retenir
- Les taxes de sécurité sociale financent les prestations de retraite, d'invalidité et de survie que des millions d'Américains perçoivent chaque année de la part de la Social Security Administration.
- En 2019, le taux d'imposition de la sécurité sociale est de 12, 4%, réparti à parts égales entre employeurs et employés, sur une base salariale maximale de 132 900 $.
- Les travailleurs indépendants paient à l'employeur et aux employés des portions de la taxe de sécurité sociale, mais seulement sur 92, 35% du revenu net de l'entreprise.
- Certains groupes, y compris des étrangers non-résidents et des membres de groupes religieux ayant des opinions spécifiques, sont exemptés du paiement de la taxe de sécurité sociale.
Comment fonctionne la taxe de sécurité sociale
La taxe de sécurité sociale est appliquée aux revenus des employés et des contribuables indépendants. Les employeurs retiennent généralement cette taxe des chèques de paie des employés et la transmettent au gouvernement. Les fonds collectés auprès des employés de la Sécurité sociale ne sont pas placés dans une fiducie pour l'employé individuel qui cotise actuellement à la caisse, mais sont utilisés pour payer les retraités existants dans un système de "paiement par répartition". La taxe de sécurité sociale est également perçue pour aider les personnes qui ont droit à des prestations de survie - prestations versées à une veuve ou à un veuf lors du décès d'un conjoint ou à un enfant à charge lors du décès d'un parent.
À compter de 2019, le taux d'imposition de la sécurité sociale est de 12, 4%. La moitié de la taxe, ou 6, 2%, est payée par l'employeur, et l'employé est responsable du paiement de l'autre moitié, ou 6, 2%. Le taux d'imposition de la sécurité sociale est calculé sur tous les types de revenus d'un employé, y compris les salaires, les rémunérations et les primes. Cependant, il existe une limite de revenu à laquelle le taux d'imposition est appliqué. Pour 2019, la taxe de sécurité sociale est prise sur le revenu jusqu'à une limite annuelle de 132 900 $. Toute somme gagnée au-dessus de 132 900 $ n’est pas assujettie à la taxe de sécurité sociale.
Taxe de sécurité sociale pour travailleurs indépendants
La taxe de sécurité sociale est également prélevée sur les revenus des travailleurs indépendants. Depuis qu’Internal Revenue Service (IRS) considère un travailleur indépendant comme un employeur et un employé, il doit payer la totalité de la taxe de sécurité sociale de 12, 4%. La taxe de sécurité sociale est appliquée à tous les revenus nets jusqu’à la limite salariale. La taxe sur l'emploi indépendant est composée de la taxe de sécurité sociale et de la taxe Medicare. En 2019, la taxe sur les travailleurs indépendants était de 15, 3% (12, 4% de la sécurité sociale et 2, 9% de l'assurance-maladie). La taxe sur l'emploi indépendant ne s'applique qu'à 92, 35% du bénéfice net de l'entreprise.
Voici un exemple: Ike, qui exploite une entreprise de conseil en ressources humaines, calcule son revenu net total pour l’année à 200 000 $ après déduction des frais professionnels. Son taux d'imposition de travail indépendant sera évalué à 92, 35% x 200 000 $ = 184 700 $. Puisque ce montant dépasse la limite plafonnée, son compte de taxes sera de 15, 3% x 132 900 $ (limite) = 20 333, 70 $. Ike peut demander une déduction supérieure à la ligne correspondant à la moitié de son impôt sur le travail indépendant, soit 20 333, 70 USD 2 = 10 166, 85 USD. En effet, il reçoit un remboursement de la part de l'employeur (6, 2% de la sécurité sociale + 1, 45% de l'assurance-maladie = 7, 65%) de sa taxe sur l'emploi indépendant.
L'impôt de sécurité sociale est un impôt régressif, qui absorbe un pourcentage plus élevé du revenu des personnes à faible revenu que de leurs homologues à revenu élevé.
Les exemptions
Tous les contribuables ne doivent pas payer de taxe de sécurité sociale. Des exemptions sont disponibles pour des groupes d'individus spécifiques, notamment:
- Les membres d'un groupe religieux qui s'opposent à recevoir des prestations de sécurité sociale pendant la retraite, en cas d'invalidité ou après le décès.
- Étrangers non-résidents, c'est-à-dire des personnes qui ne sont ni citoyens ni résidents légaux des États-Unis et qui séjournent temporairement dans le pays en tant qu'étudiants.
- Étrangers non-résidents travaillant aux États-Unis pour un gouvernement étranger.
- Les étudiants qui sont employés dans la même école où ils sont inscrits et où l'emploi est subordonné au maintien de leur inscription.
Exemples de taxes de sécurité sociale
La taxe de sécurité sociale est un impôt régressif, ce qui signifie qu'une plus grande partie du revenu total des personnes à faible revenu est retenue, par rapport à celle des personnes à revenu élevé. Considérons deux employés, Izzy et Jacob. Izzy gagne 85 000 USD pour l'année d'imposition 2019 et bénéficie d'une retenue fiscale de 6, 2% sur la sécurité sociale. Le gouvernement fédéral perçoit en effet 6, 2% x 85 000 $ = 5 270 $ auprès d'Izzy pour aider à payer les prestations de retraite et d'invalidité.
Jacob, quant à lui, gagne 175 000 $. Le taux d'imposition de la sécurité sociale ne sera appliqué que dans la limite de 132 900 $. Par conséquent, Jacob versera 6, 2% x 132 900 $ = 8 239, 80 $ à titre de contribution au compte de sécurité sociale du pays pour les retraités et les handicapés, mais son taux d'imposition effectif de la Sécurité sociale est de 8 239, 80 $ 175 175 000 $ = 4, 71%. Izzy, dont le revenu annuel est inférieur, est effectivement taxé à 6, 2% (soit 5 270 $ 85 85 000 $). Même les ménages qui gagnent un niveau de revenu auquel l’impôt fédéral sur le revenu sera peu ou pas appliqué pourront toujours bénéficier de l’impôt de la sécurité sociale. Un contribuable célibataire qui gagne un revenu brut de 10 000 USD au cours d’une année donnée, par exemple, n’a aucun impôt à payer sur le revenu, mais 6, 2% peuvent toujours être prélevés pour la sécurité sociale. (Voir "Comment calcule-t-on l'impôt sur la sécurité sociale?")
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