Régime de retraite supplémentaire des dirigeants (RSR)

Qu'est-ce qu'un régime de retraite supplémentaire des dirigeants?

Un régime complémentaire de retraite des dirigeants est un régime de retraite non qualifié destiné aux employés clés de la société, tels que les dirigeants, offrant des avantages supérieurs aux avantages couverts par d’autres régimes de retraite. Les sociétés qui souhaitent s'assurer que leurs employés clés sont en mesure de maintenir leur niveau de vie actuel à la retraite offrent de nombreux types de SERP.

Comprendre le régime complémentaire de retraite des dirigeants (RSR)

Un RSR est une forme de régime à rémunération différée que les sociétés utilisent souvent pour récompenser et fidéliser leurs principaux dirigeants. Etant donné que les SERP ne sont pas qualifiés, ils peuvent être proposés de manière sélective aux dirigeants aux hauts revenus dont les cotisations qualifiées au régime sont limitées par les règles les plus strictes. La société et le dirigeant concluent un accord formel qui promet au dirigeant un certain montant de revenu de retraite supplémentaire basé sur l’acquisition des droits et d’autres conditions d’éligibilité que le dirigeant doit remplir. La société finance le régime à l’aide des flux de trésorerie actuels ou par le biais d’une police d’assurance-vie à valeur de rachat. Les avantages différés ne sont actuellement pas imposables pour le membre de la haute direction. À la retraite, l’exécutif reçoit le revenu que l’IRS et l’État imposent comme un revenu ordinaire.

Avantages d'un régime de retraite supplémentaire des dirigeants

Les régimes complémentaires de retraite des cadres sont des options viables pour les entreprises qui cherchent à maximiser le revenu de retraite des principaux dirigeants. Ils ne sont pas qualifiés et ne nécessitent aucune approbation de l'IRS et des rapports minimaux. La société contrôle le plan et est en mesure de comptabiliser une dépense annuelle égale à la valeur actuelle du flux de paiements de prestations futures.

Lorsque les avantages sont versés, l'entreprise est en mesure de les déduire à titre de dépense. Lorsqu'une police d'assurance-vie à valeur de rachat est utilisée pour financer les prestations, l'entreprise bénéficie d'une accumulation avec report d'impôt dans la police. Dans la plupart des cas, la politique peut être structurée de manière à permettre à l'entreprise de récupérer ses coûts.

Pour les cadres, le plan peut être adapté à leurs besoins spécifiques. Les avantages reviennent à l'exécutif sans conséquence fiscale actuelle. Lorsqu'elles sont financées avec une police d'assurance-vie à valeur de rachat, les prestations de décès permettent de continuer à verser un paiement supplémentaire ou un montant forfaitaire aux bénéficiaires du membre de la haute direction en cas de décès prématuré.

Inconvénients d'un régime de retraite supplémentaire des dirigeants

Lors du financement d'un SERP, la société ne bénéficie d'aucune déduction fiscale immédiate sur les paiements. Les fonds accumulés pour un RSR dans une police d'assurance-vie ne sont pas protégés contre les recours des créanciers contre la société ou la société en insolvabilité. L'IRS peut également décider des avantages offerts à l'employé après sa retraite, le mettant ainsi au risque d'un paiement substantiel.

Points clés à retenir

• Un RSR est un régime de retraite non qualifié proposé aux dirigeants comme incitation à long terme à rester au sein de l'entreprise.
• Les SERP offrent des avantages fiscaux aux entreprises et offrent aux dirigeants la possibilité de gagner des avantages allant jusqu'à 70% de leur revenu avant la retraite. Mais les avantages fiscaux dont bénéficient l'entreprise et ses employés ne sont pas immédiats.

Exemple de SERP

Un SERP prend généralement la forme d’une police d’assurance vie à valeur de rachat. Les entreprises souscrivent une police d’assurance d’un montant convenu pour leur employé. L'entreprise bénéficie d'avantages fiscaux car elle paie les primes de l'assurance. Même si l'employé quitte son emploi, l'entreprise a toujours accès à la valeur de rachat de l'assurance. Si l'employé décède, l'entreprise est un bénéficiaire du paiement et bénéficie également d'avantages fiscaux.

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