Plan d'avantages ciblés
Un régime à prestations cibles est un régime similaire à un régime à prestations définies (régimes à prestations définies) (les cotisations sont basées sur les prestations de retraite projetées). Toutefois, contrairement à un régime à prestations définies, les distributions que les participants à un régime à prestations cibles reçoivent à la retraite sont basées sur la performance des investissements et ne sont donc pas garanties.
RUPTURE DU PLAN DES AVANTAGES CONCERNÉS
Le régime à prestations cibles présente également certaines similitudes avec un régime d’achat d’argent en ce sens que les cotisations sont obligatoires. Dans un régime d’achat d’argent, un employé et / ou un employeur verse des cotisations annuelles en fonction du pourcentage requis par le plan. Par exemple, un régime qui requiert une contribution de 5% signifie que l'employeur verse chaque année 5% de la rémunération de chaque employé éligible à son compte séparé. Des contributions doivent être versées, que l'entreprise réalise ou non un profit.
Régime à prestations cibles et régimes à prestations définies
Les régimes à prestations définies (ou PD) ont une portée légèrement plus large que les régimes à prestations cibles. Dans un régime de retraite à prestations définies, un participant reçoit une prestation fixe à la retraite basée sur la rémunération, l'âge et les années de service chez un employeur donné.
Les régimes à prestations définies sont garantis par la Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), une agence du gouvernement fédéral. Les variations du régime à prestations définies comprennent le solde de trésorerie et le plan 412 (i), en plus de l'option traditionnelle.
Dans un plan de solde de caisse, un employeur crédite le compte d'un participant d'un pourcentage défini de sa rémunération annuelle plus les intérêts. La société assume uniquement la propriété des profits et pertes du portefeuille. Dans un plan 412 (i) éligible, conçu pour les petites entreprises, tout montant que le propriétaire contribue au plan devient disponible immédiatement à titre de déduction fiscale pour la société. Les seules choses qui peuvent financer ce type de régime sont les rentes garanties, ou une combinaison de rentes et d'assurance vie.
Contrairement aux régimes à prestations définies, les régimes à cotisations définies (ou CD) sont les régimes de retraite dans lesquels les employés cotisent un montant fixe ou un pourcentage de leur salaire à chaque cycle. Un employeur fera souvent correspondre la contribution régulière d'un employé à un régime CD.
Nouvelles récentes sur les régimes de retraite cibles
Il existe des inconvénients dans les régimes DB et DC. Alors que les régimes à prestations définies exigent des employeurs qu'ils prennent des risques plus importants, les régimes à cotisations définies transfèrent la charge de ces risques sur les travailleurs et les retraités. Les deux ont eu des résultats mitigés. À cette fin, des fonds à prestations cibles ont vu le jour dans de nombreux pays autres que les États-Unis, notamment le Royaume-Uni et les Pays-Bas. Un article de Bloomberg de 2018 a souligné que dans ces modèles, lorsque la valeur de l'actif et la longévité du ou des fonds changent, les avantages sont ajustés à la baisse dans un marché à la baisse et à la hausse dans un marché de qualité.
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