Loi de réforme fiscale de 1986
La loi sur la réforme fiscale de 1986 est une loi adoptée par le Congrès américain pour simplifier le code des impôts sur le revenu. Pour accroître l’équité et encourager la croissance économique, l’adoption de la loi a réduit le taux maximum du revenu ordinaire et relevé le taux d’imposition sur les gains en capital à long terme.
Elle a été suivie par la loi de réforme fiscale de 1993.
Points clés à retenir
- La loi sur la réforme fiscale de 1986 était une loi de réforme fiscale complète adoptée par le président Ronald Reagan.
- La loi a effectivement abaissé les taux d’imposition sur le revenu de la tranche d’imposition supérieure tout en éliminant plusieurs échappatoires.
- La réforme de 1986 a été suivie par les projets de loi ultérieurs de 1993 et des années suivantes.
Comprendre la loi de réforme fiscale de 1986
Signé dans la loi par le président républicain Ronald Reagan le 22 octobre 1986, le Tax Reform Act de 1986 a été parrainé au Congrès par Richard Gephardt (D-MO) à la Chambre des représentants et Bill Bradley (D-NJ) au Sénat. On sait généralement que cette loi est la deuxième des deux réductions d’impôt de Reagan, la première étant la Loi de l'impôt sur la récupération économique de 1981.
La loi de 1986 sur la réforme fiscale a abaissé le taux maximum d'imposition du revenu ordinaire de 50% à 28% et relevé le taux minimum de 11% à 15%. C’est la première fois dans l’historique de l’impôt américain que le taux d’imposition le plus élevé est abaissé et que le taux le plus bas est augmenté simultanément.
La loi sur la réforme fiscale de 1986 prévoyait également l'élimination de la distinction entre gains en capital à long terme et revenu ordinaire. La loi prévoyait que les plus-values soient imposées au même taux que les revenus ordinaires, ce qui ferait passer le taux maximum d'imposition des plus-values à long terme de 20% à 28%.
Avant l'adoption de la loi, les gains en capital étaient soit imposés à des taux inférieurs à ceux d'un revenu ordinaire au titre d'un impôt de remplacement, soit recevaient une exclusion partielle de l'impôt au tarif normal. Soixante pour cent des gains en capital sur des actifs détenus pendant au moins six mois ont été exclus du revenu imposable. Ainsi, le taux marginal d'imposition sur les plus-values nettes à long terme ne représentait que 40% du taux marginal d'imposition sur les autres formes de revenu en vertu des lois fiscales précédentes.
En plus de modifier les tranches d'imposition, la loi de réforme de la fiscalité de 1986 a supprimé certains abris fiscaux. Les personnes qui réclamaient des enfants en tant que personnes à charge devaient fournir les numéros de sécurité sociale de chaque enfant dans leur déclaration de revenus, et élargi l’impôt minimum de remplacement (AMT), le moins petit impôt qu’un particulier ou une société doit payer après que toutes les exclusions, crédits et déductions admissibles ont été versés. ont été prises - et ont augmenté la déduction des intérêts hypothécaires résidentiels pour encourager l’accession à la propriété.
Bien que la loi ait mis fin aux dispositions du code des impôts permettant aux particuliers de déduire les intérêts sur les prêts à la consommation, elle a augmenté les exemptions personnelles et les montants des déductions standard indexés sur l’inflation.
Pour les entreprises, le taux d'imposition des sociétés a été réduit de 50% à 35%. La Tax Reform Act de 1986 a également réduit les indemnités pour certaines dépenses d’entreprise, telles que les repas d’affaires, les voyages et les divertissements, et restreint les déductions pour certaines autres dépenses.
Loi de réforme fiscale de 1993
L’administration Clinton a ensuite créé la Loi de réforme fiscale en 1993, qui contient plusieurs dispositions importantes pour les particuliers, telles que l’ajout de la tranche de taxation de 36%, une augmentation des taxes sur l’essence et une taxe supplémentaire de 10% sur les couples mariés ayant un revenu supérieur à 250 000 $. . Il a également augmenté les impôts sur les prestations de sécurité sociale et éliminé le plafond fiscal de Medicare. La loi sur la réforme de la fiscalité était l’un des premiers programmes fiscaux proposés par le président Clinton et avait entraîné de nombreux changements importants dans le droit fiscal, tant pour les particuliers que pour les entreprises.
La loi de 1993 sur la réforme fiscale est une loi connue également sous le nom de loi sur la réconciliation des revenus de 1993. Les particuliers ne sont pas les seuls concernés par cette législation. Par exemple, le taux d'imposition des sociétés a également été augmenté, ainsi que l'allongement de la durée d'amortissement du goodwill et la suppression de la déductibilité des dépenses de lobbying auprès du Congrès.
De nombreuses autres taxes ont été levées et les déductions réduites ou supprimées. La loi a également été l’un des premiers projets de loi à relever rétroactivement le taux d’imposition, ce qui a eu pour effet de rendre la loi sur l’augmentation des taux d’imposition applicable aux contribuables pour le début de l’année, en dépit du fait que la loi a été adoptée le 10 août.
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