Succession imposable
Une succession imposable est la valeur totale des actifs d'une personne décédée qui sont soumis à taxation. L'actif net imposable est égal au total de l'actif de la personne moins le passif et de la tranche prescrite de déduction fiscale de l'actif laissé par le défunt.
DÉCLASSEMENT d'un domaine imposable
Le patrimoine imposable d’une personne comprend les avoirs d’investissement tels que les actions et les obligations, ainsi que les biens immobiliers et les propriétés telles que les voitures, les bâtiments et les objets de collection. La succession imposable devient pertinente lorsqu'un héritier hérite des actifs de la personne et doit payer des droits de succession sur ces actifs. L'héritier ne devra payer des impôts sur les successions que sur la succession imposable. Il est donc important qu'il sache quelle partie de la succession est considérée comme imposable.
L'impôt sur les successions, et par extension la valeur de la succession imposable, ne s'applique généralement pas si le bénéficiaire désigné d'une succession est un conjoint vivant, car les conjoints sont admissibles à une déduction matrimoniale illimitée. Mais lorsque des actifs sont transmis à un enfant, à un frère ou à une autre personne autre que le conjoint, la succession imposable entre en jeu.
Lors du calcul de la partie imposable d'une succession, notez que les éléments suivants peuvent être déduits: frais funéraires payés sur la succession, dettes du défunt au moment du décès et valeur des actifs transmis au conjoint du défunt. Les dettes déductibles peuvent inclure des dettes de cartes de crédit, des marges de crédit, des hypothèques et des prêts personnels. Les frais administratifs liés au règlement d'une succession sont également considérés comme des déductions. Les taxes imposées sur la partie imposable de la succession sont alors payées à même la succession.
Pour déterminer le total de la succession imposable, calculez la valeur de l'actif total de la succession et soustrayez les dépenses déductibles.
Comment gérer le patrimoine imposable d'un descendant
La planification successorale peut aider les familles et les bénéficiaires à éviter des situations fiscales compliquées et surprenantes après le décès d'un être cher. En plus de nommer les héritiers et de décider qui doit recevoir quels actifs, la planification successorale offre la possibilité de simplifier les problèmes financiers qu'un héritier devra gérer. Un exécuteur peut fournir des indications significatives sur des étapes spécifiques susceptibles de réduire la masse imposable globale. Ces étapes peuvent inclure l’établissement de comptes en fiducie pour les bénéficiaires ou l’établissement de dons annuels à des organisations à but non lucratif qualifiées.
La publication 559 de l'Internal Revenue Service (IRS) contient des détails supplémentaires sur la manière de déterminer les impôts dus sur une succession. Le document couvre de nombreuses questions connexes, notamment quelles portions de la succession un bénéficiaire peut déduire et comment demander des déductions et des crédits.
Après le décès, l'exécuteur est responsable de s'assurer que les droits de succession sont payés.
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