Taxes sur les successions: qui paie? Et combien?

À la mort d'une personne, son patrimoine et ses héritages sont assujettis à l'impôt, du moins en théorie. En réalité, la vaste majorité des domaines sont trop petits pour que l'on puisse facturer des droits de succession fédéraux, ce qui ne s'applique que si l'actif de la personne décédée vaut 11, 4 millions de dollars ou plus. Et la plupart des États n’ont ni impôt sur les successions, perçu sur la succession elle-même, ni impôt sur les successions, qui s’impose à ceux qui reçoivent un héritage d’une succession.

En effet, le nombre de juridictions appliquant de tels prélèvements a diminué, à mesure que l’opposition politique montait à ce que certains qualifient de "taxes de décès". Cela dit, une douzaine d'États et le district de Columbia continuent de taxer les successions et une demi-douzaine de personnes perçoivent également des droits de succession. Le Maryland collectionne les deux.

Comme pour les droits de succession fédéraux, ces taxes ne sont perçues qu'au-delà de certains seuils. Et même à un niveau supérieur ou égal à ces niveaux, votre relation avec le défunt - la personne décédée - peut vous épargner tout ou partie des droits de succession. Notamment, les conjoints et les descendants survivants du défunt paient rarement, voire jamais, ce prélèvement.

Il est donc relativement rare que les successions et les successions soient réellement taxés. Néanmoins, il est utile d’en savoir plus sur les différentes taxes associées à ces actifs, sur qui doit les payer et à quel moment.

Points clés à retenir

• Seuls les domaines évalués à 11, 4 millions de dollars ou plus sont assujettis à l'impôt sur les successions fédéral.
• Une douzaine d'États imposent leurs propres taxes sur les successions et six autres perçoivent des droits de succession. Ces prélèvements interviennent à des seuils inférieurs à ceux de l'impôt fédéral
• Les impôts sont calculés uniquement sur la valeur de la succession ou de l'héritage qui dépasse le montant du seuil
• Les conjoints survivants sont généralement exonérés de ces taxes, quelle que soit la valeur de la succession ou de la succession

Impôt sur les successions

Aux fins de l'impôt, ces prélèvements, tant fédéraux que nationaux, sont calculés sur la juste valeur marchande de la succession, plutôt que sur le prix que le défunt avait payé à l'origine pour ses actifs. Cela signifie que toute appréciation des actifs de la succession au fil du temps sera imposée, mais cela vous évitera également de vous faire imposer des pics qui ont diminué depuis. Par exemple, si une maison a été achetée à 5 millions de dollars mais que sa valeur marchande actuelle est de 4 millions de dollars, ce dernier montant sera utilisé.

Tout élément de la succession légué à un conjoint survivant n'est pas compté dans le montant total et n'est pas soumis aux droits de succession. Le droit des époux de laisser n'importe quel montant entre eux est appelé déduction matrimoniale illimitée. Toutefois, lorsque le conjoint survivant qui a hérité d’une succession décède, les bénéficiaires peuvent alors payer des impôts sur les successions si la succession dépasse la limite d’exclusion.

Les autres déductions, y compris les dons de bienfaisance ou les dettes ou frais qui accompagnent la succession, ne sont pas non plus comprises dans le calcul final.

Comme pour l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les successions s’applique uniquement à la somme excédant l’exonération. Donc, si votre succession était évaluée à 6 millions de dollars et que le montant exonéré de l'État était de 3, 6 millions de dollars, les impôts seraient évalués sur la différence de 2, 4 millions de dollars, et non sur la valeur totale de la succession.

Fiscal Fédéral

À compter de 2019, l'Internal Revenue Service (IRS) exige que les successions combinant l'actif brut et les dons imposables antérieurs supérieurs à 11, 4 millions de dollars leur permettent de produire une déclaration de taxe fédérale sur les successions et de payer les droits de succession correspondants. Pour les deux années précédentes, 2017 et 2018, le rendement était requis, ainsi que les impôts éventuellement dus, si la succession dépassait 5, 49 millions de dollars et 11, 18 millions de dollars, respectivement.

La partie de la succession qui dépasse le seuil de 11, 4 millions de dollars sera censée être imposée au taux d'imposition fédéral le plus élevé prévu par la loi, à savoir 40%. Cependant, dans la pratique, divers rabais, déductions et échappatoires permettent aux experts en fiscalité de ramener le taux effectif d’imposition à un niveau bien inférieur à ce niveau. Une de ces techniques consiste à tirer parti de la flexibilité sur la date d’évaluation de la succession afin de minimiser sa valeur ou son coût.

Taxes de succession

Si vous vivez dans un État soumis à un impôt sur les successions, vous en ressentirez plus les effets négatifs que de payer des impôts sur les successions fédéraux. Les exemptions pour les taxes foncières des États et des districts sont toutes inférieures à la moitié de celles de l'évaluation fédérale. Certains vont aussi bas, relativement parlant, à 1 000 000 $.

L'impôt sur les successions est évalué par l'état dans lequel vivait le défunt au moment de son décès.

Voici les juridictions qui ont des droits de succession, avec les seuils minimums auxquels ils s'appliquent indiqués entre parenthèses. Cliquez sur le nom de l'État pour obtenir des informations supplémentaires du gouvernement de l'État sur ses droits de succession.

• Connecticut (3 600 000 dollars)
• District de Columbia (5 600 000 dollars)
• Hawaii (5 500 000 dollars)
• Illinois (4 000 000 $)
• Maine (5 600 000 dollars)
• Massachusetts (1 000 000 $)
• Maryland (5 000 000 $)
• New York (5 000 000 $)
• Oregon (1 000 000 $)
• Minnesota (2 700 000 dollars)
• Rhode Island (1 561 719 dollars)
• Vermont (2 750 000 dollars)
• État de Washington (2 193 000 dollars).

Au-dessus de ces seuils, l’impôt est généralement évalué sur une base glissante, un peu comme les tranches de l’impôt sur le revenu. Le taux d'imposition est généralement d'environ 10% pour les montants légèrement supérieurs au seuil et augmente progressivement, pour atteindre 16%. La taxe est la plus basse dans le Connecticut, où elle commence à 7, 80% et monte à 12%, et la plus élevée dans l'État de Washington, où elle culmine à 19%.

19%

Le taux maximal des droits de succession perçu par tout État

Impôt sur les successions

Il n'y a pas d'impôt sur les successions fédéral, mais certains États (à partir de 2019, l'Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie) imposent toujours certains actifs hérités des successions de personnes décédées. Que votre héritage soit imposé et quel taux dépend de sa valeur, de votre relation avec la personne qui est décédée ainsi que des règles et des taux en vigueur dans votre pays.

L'assurance vie payable à un bénéficiaire désigné n'est généralement pas soumise à un droit de succession, bien que l'assurance vie payable à la personne décédée ou à sa succession soit généralement soumise à un droit de succession.

Comme pour les droits de succession, un impôt sur les successions, s’il est dû, s’applique uniquement au montant excédant l’exonération. Au-dessus de ces seuils, la taxe est généralement évaluée sur une base glissante. Les taux commencent généralement à un chiffre et montent entre 15% et 19%. L'exemption que vous recevez et le taux qui vous est facturé peuvent varier en fonction de votre relation avec le défunt, davantage que de la valeur des actifs dont vous héritez.

En règle générale, plus votre relation avec le défunt est proche, plus le taux que vous payez sera bas. Les conjoints survivants sont exonérés des droits de succession dans les six États. Les partenaires domestiques sont également exemptés dans le New Jersey. Les descendants ne paient aucun droit de succession sauf dans le Nebraska et en Pennsylvanie.

L'impôt sur les successions est évalué par l'état dans lequel réside l'héritier.

Voici les juridictions qui ont des droits de succession, avec leurs seuils minimaux indiqués entre parenthèses. Cliquez sur le nom de l'État pour obtenir plus d'informations sur ses droits de succession auprès du gouvernement de l'État.

• Iowa (25 000 $)
• Kentucky (500 $ à 1 000 $)
• Maryland (30 000 dollars)
• Nebraska (10 000 à 40 000 dollars)
• New Jersey (Aucun à 25 000 $)
• Pennsylvanie (Aucun à 3 500 $)

Planifiez maintenant les impôts sur les successions

Les droits de succession sont complexes et changent fréquemment. La plupart d'entre nous entretenons des relations avec eux au cours d'une période stressante et chargée de notre vie. Il est sage de se préparer à l'inévitable en faisant des devoirs à l'avance.

Surveillez les modifications apportées aux lois qui vous concernent, peut-être en définissant des alertes en ligne concernant l’État vous concernant et les termes «droits de succession» et «droits de succession». En vieillissant, vous pouvez aider vos proches à préparer leurs impôts en leur expliquant les lois. Vous voudrez peut-être même mettre de côté un fonds pour aider à compenser ce fardeau fiscal quand il viendra.

Envisagez également de rencontrer un avocat, un CPA ou un CFP pour commencer à planifier votre succession et à réduire au minimum l'impôt que vos bénéficiaires devront payer lorsqu'ils en hériteront.