Taxes au Texas pour les petites entreprises: l'essentiel

Le Texas est un endroit populaire pour faire des affaires. La croissance de l'emploi et le nombre de chômeurs dans l'État parlent d'eux-mêmes. En août 2015, le taux de chômage du Texas s'établissait à 4, 1%, un point de pourcentage inférieur au taux national. La masse salariale totale et le taux de participation au marché du travail ont également augmenté à un rythme soutenu au Texas au cours des années 2010, contrairement au niveau national où la masse salariale stagne et où le taux de participation au marché du travail est tombé à son plus bas niveau depuis les années 1970. En fait, le climat des affaires au Texas a été si agréable au XXIe siècle que l'ancien gouverneur de cet État, Rick Perry, qui a servi entre 2000 et janvier 2015, était connu pour avoir envahi des États moins favorables aux affaires, tels que New York et la Californie. et donner des discours aux entreprises sur les raisons pour lesquelles elles devraient déménager au Texas. Son successeur, Greg Abbott, a fait des démarches similaires.

L'une des principales raisons pour lesquelles les entreprises souhaitent faire des affaires au Texas est son climat fiscal favorable. Comparativement à la plupart des États, la taxe professionnelle est extrêmement basse au Texas et l’impôt sur le revenu des personnes physiques est inexistant. Cela donne aux entreprises deux avantages concurrentiels distincts pour s'y implanter. Ils conservent une plus grande part de leurs revenus en tant qu'entreprises et peuvent recruter plus facilement les meilleurs talents en vantant l'absence d'impôts sur le revenu des particuliers.

Du côté des entreprises, les nouvelles sont encore meilleures pour les petites entreprises. Le taux d'imposition des entreprises, qui est déjà faible, diminue encore davantage et, dans certains cas, tombe à zéro pour les entreprises dont les revenus ne dépassent pas certains seuils. Pour une petite entreprise en démarrage, cela aide à atténuer les premières années déjà précaires, quand elle essaie de s'établir et de se développer.

La taxe de franchise

Le Texas appelle sa taxe sur les entreprises une taxe de franchise. La façon dont cela fonctionne est assez simple. L’État taxe la plupart des entreprises au taux de 1% sur leurs marges imposables, qu’il définit comme le nombre le plus faible des trois chiffres suivants: 70% du total des revenus; 100% du chiffre d'affaires moins le coût des produits vendus (COGS); ou 100% du chiffre d'affaires moins la rémunération totale. Presque tous les types d’entreprises de l’État sont soumis à la taxe de franchise; les seules exceptions sont les entreprises individuelles et certains types de sociétés en nom collectif. Les sociétés, sociétés S, sociétés à responsabilité limitée (SARL) et sociétés à responsabilité limitée (LLP) paient toutes la taxe de franchise.

Pour beaucoup de petites entreprises, le taux de 1% indiqué ci-dessus est en réalité beaucoup plus bas. En effet, il existe de nombreuses situations dans lesquelles le Texas réduit la taxe de franchise pour certaines entreprises. Par exemple, la taxe de franchise pour les entreprises de vente au détail et en gros, quelle que soit la taille de l'entreprise, est de 0, 5%. Les entreprises dont les revenus et les taxes annuels sont inférieurs à 10 millions de dollars à l'aide du formulaire EZ Calcul de l'État ne paient que 0, 575% en impôt sur les franchises. Toutefois, le formulaire EZ Computation ne permet pas à une entreprise de déduire des frais d’exploitation ou de compensation, ni d’accepter des crédits de développement économique ou des crédits temporaires. À compter de 2015, les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 1, 08 million de dollars ne doivent aucune taxe de franchise. ce montant est connu au Texas comme le seuil d’absence d’impôts.

Entreprises

Bien que la plupart des petites entreprises ne soient pas des sociétés, elles passent parfois des sociétés LLC et S aux sociétés C lorsque leur croissance atteint un certain niveau. Par conséquent, il est utile de comprendre comment les sociétés sont imposées au Texas. Le traitement fiscal des sociétés est très sec. Comme la plupart des États, le Texas soumet les sociétés à sa taxe professionnelle standard, à savoir la taxe de franchise. Comme pour toutes les entreprises, les règles relatives au seuil d'absence d'impôt et aux calculs EZ s'appliquent aux sociétés. À 1%, le taux d'imposition des sociétés texanes est très bas au niveau national, ce qui en fait un lieu de prédilection pour les entreprises de toutes tailles.

Sociétés S

La société S est une désignation populaire pour les petites entreprises. Les sociétés S offrent de nombreux avantages de la constitution en société, mais contrairement aux sociétés C, elles ne sont pas soumises à un impôt fédéral séparé sur le revenu ou, dans la plupart des États, à un impôt séparé sur le revenu. Au lieu de cela, les actionnaires sont taxés sur leurs capitaux propres dans la société. Le Texas, toutefois, continue de soumettre les sociétés S à l’impôt sur les franchises basé sur le revenu annuel de l’entreprise. Encore une fois, le maximum de cette taxe est de 1%. Les actionnaires individuels de la société ne paient pas d’impôts sur les revenus de la société. Cet avantage est particulièrement intéressant pour les petites sociétés S dont les revenus annuels ne dépassent pas le seuil d'absence d'impôt. Elles fonctionnent essentiellement en franchise d’impôt puisque l’impôt n’est pas perçu sur l’entreprise elle-même, ni sur les personnes qui en tirent un revenu.

Sociétés à responsabilité limitée

LLC est l'autre désignation très populaire pour les petites entreprises. Dans la plupart des États, les sociétés à responsabilité limitée sont des entités qui protègent les propriétaires d'entreprise de certaines obligations légales, mais transmettent leurs revenus à ces propriétaires, qui paient l'impôt sur le revenu des particuliers plutôt que l'impôt sur le revenu des entreprises. Comme pour les sociétés S, le Texas contrecarre la tendance nationale et applique la taxe de franchise aux sociétés à responsabilité limitée, en appliquant les mêmes règles que tous les types d’entreprises. Cependant, le revenu qui passe aux propriétaires en tant que revenu personnel n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu de l'État au Texas. Étant donné que la taxe de franchise est au maximum de 1%, les propriétaires de LLC au Texas ont de meilleurs résultats financiers que dans la plupart des États.

Partenariats et entreprises individuelles

La plupart des petites entreprises du Texas qui sont des sociétés de personnes paient la taxe de franchise, contrairement aux entreprises individuelles. Le test décisif dans une société de personnes consiste à savoir si l’entreprise appartient directement à des personnes physiques, le revenu de l’entreprise étant directement distribué à ces personnes. Dans ces situations, le Texas considère les partenariats comme des entreprises individuelles et n'impose pas de taxe de franchise. Ces propriétaires d’entreprises doivent payer l’impôt fédéral sur ce revenu, mais pas l’État, car le Texas n’impose pas le revenu personnel.

La majorité des sociétés de personnes au Texas, y compris les sociétés en commandite (LP) et les sociétés à responsabilité limitée, sont assujetties à la taxe sur les franchises. Pour les propriétaires d'entreprise du Texas qui envisagent de former une société de personnes, un comptable fiscaliste qualifié peut aider à déterminer comment structurer la société de personnes de manière à obtenir le traitement fiscal le plus favorable, en fonction des circonstances uniques de l'entreprise et de ses propriétaires.