Crummey Power
Le pouvoir Crummey est une technique qui permet à une personne de recevoir un cadeau qui n'est pas éligible à une exclusion d'impôt sur les cadeaux et de le transformer en un cadeau qui est en fait éligible. Les individus appliquent souvent le pouvoir de Crummey aux contributions dans une confiance irrévocable. Pour que le pouvoir de Crummey fonctionne, un particulier doit stipuler que le don fait partie de la fiducie lors de sa rédaction et que le montant du don ne peut excéder 12 000 $ par an et par bénéficiaire.
Briser le pouvoir de Crummey
Crummey power tire son nom de Clifford Crummey, un riche cédant qui, dans les années 1960, souhaitait créer un fonds en fiducie pour ses enfants, tout en maintenant la capacité de bénéficier des avantages de l'exonération fiscale annuelle. Lorsqu'un donateur verse une contribution dans une fiducie irrévocable, les bénéficiaires doivent être informés que les fonds peuvent être retirés dans un certain délai, qui ne soit pas inférieur à 30 jours.
Un bénéficiaire peut refuser de retirer un cadeau, ce qui permet au constituant d'exercer le pouvoir Crummey à la place. Dans ce scénario, les actifs seraient soumis à l’exclusion annuelle de l’impôt sur les donations. Un donneur informera généralement le bénéficiaire de son intention d'utiliser le pouvoir Crummey.
KEY TAKEAWAYS [VEUILLEZ PLACER LES KEY TAKEAWAYS DANS UNE BOÎTE DE RAPPEL APPROUVÉE]
- Le pouvoir de créativité permet à une personne de recevoir un cadeau qui n'est pas éligible à une exclusion de taxe sur les dons et de transformer ensuite efficacement le statut de ce cadeau en une autre qui est admissible à une exclusion de taxe sur les cadeaux.
- Le pouvoir de Crimeme a été créé pour la première fois dans les années 1960, quand un cédant fortuné, Clifford Crummey, souhaitait vivement créer un fonds fiduciaire pour ses enfants, tout en bénéficiant des avantages de l'exonération fiscale annuelle.
--Pour que le pouvoir de Crummey de fonctionner, les individus doivent stipuler que le don fait partie de la confiance lors de sa rédaction.
- Le montant du cadeau ne peut excéder 12 000 $ par bénéficiaire et par an.
Crummey Power et des fiducies irrévocables
En plus d'offrir aux particuliers l'option de puissance Crummey, les fiducies irrévocables présentent plusieurs caractéristiques uniques supplémentaires. Par définition, une fiducie irrévocable ne peut être légalement modifiée ou résiliée sans l'autorisation du bénéficiaire. Lorsqu'un constituant crée une fiducie irrévocable, il transfère tous les droits de propriété sur les actifs.
Les individus peuvent créer des fiducies irrévocables pour des raisons philosophiques. Par exemple, ils peuvent souhaiter conserver une politique financière définie ou conserver des valeurs fondamentales intactes pour les générations futures. Par exemple, une fiducie irrévocable peut stipuler des distributions limitées aux bénéficiaires chaque année, afin de s'assurer que les bénéficiaires construisent leurs propres sources de revenus et ne comptent pas uniquement sur la richesse héritée. Une telle action favorise la responsabilité fiscale, tout en réduisant la capacité d'un héritier à gaspiller ses actifs nouvellement hérités.
Les fiducies irrévocables bénéficient également de plusieurs avantages fiscaux. En éliminant tous les incidents de propriété des droits de succession, ils retirent effectivement les actifs de la fiducie de la masse imposable du mandant. En outre, les fiducies irrévocables peuvent libérer un constituant de tout impôt sur tout revenu généré par ses actifs. Cela contraste nettement avec la confiance révocable, dans laquelle les mandants peuvent modifier ou annuler toute disposition. Pendant la durée de la fiducie, le constituant peut recevoir des distributions de revenu provenant de la fiducie. Bien qu'elle n'offre pas les mêmes avantages fiscaux qu'une fiducie irrévocable, les fiducies révocables seront transférées aux bénéficiaires, immédiatement après le décès du constituant.
[Important: les fiducies d’assurance vie traditionnelles contiennent souvent une clause Crummey.]
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