Conseils sur les dons de bienfaisance: limites et allégements fiscaux

Les dons à des œuvres de bienfaisance sont l’une des meilleures possibilités d’économie d’impôt disponible. Non seulement l'organisme de bienfaisance lui-même en profite, mais le contribuable bénéficie d'une déduction fiscale, au moins dans une certaine limite. Comme pour la plupart des avantages fiscaux, des modifications sont apportées de temps à autre à ces limites et à d'autres réglementations, notamment à celles mentionnées ci-dessous et entrées en vigueur pour 2019.

Points clés à retenir

• La déduction pour dons de bienfaisance permet aux contribuables de déduire leurs contributions en espèces et en biens à des œuvres de bienfaisance admissibles, dans certaines limites.
• Afin de déduire les contributions de bienfaisance, l'organisme de bienfaisance destinataire doit être une organisation qualifiée selon les règles de l'IRS.
• L'IRS impose des plafonds sur la valeur totale des contributions de bienfaisance pouvant être déductibles des impôts au cours d'une année donnée - généralement 50% du revenu brut ajusté d'un contribuable.

Les bases des avantages

Les façons de contribuer à la charité, ainsi que les limites et les avantages qui en découlent, sont variées et peuvent prêter à confusion. Voici un aperçu, en commençant par qui est admissible à recevoir et à donner tout en bénéficiant des avantages de l'échange.

Tous les dons ne sont pas admissibles aux déductions.

Le destinataire doit être dûment qualifié. Cela exclut les amis, les parents et toute autre personne ou groupe ne bénéficiant pas du statut d'exonération fiscale tel que déterminé par le Trésor américain.

La liste des entités éligibles comprend les organisations exploitées exclusivement à des fins religieuses, caritatives, scientifiques, littéraires ou éducatives; la prévention de la cruauté envers les animaux ou les enfants; ou le développement du sport amateur. Les organisations d'anciens combattants à but non lucratif, les groupes de loges fraternelles, les sociétés d'inhumation et de cimetière ainsi que certaines sociétés anonymes peuvent également être admissibles. Même un don à un gouvernement fédéral, à un État ou à un gouvernement local peut être éligible si les fonds versés sont destinés à des œuvres de bienfaisance.

Tout le monde n'est pas admissible à déduire.

Afin d’obtenir des avantages fiscaux potentiels, vous devez remplir le formulaire IRS 1040 et indiquer les retenues à l’annexe A afin de demander la déduction pour bienfaisance.

Sachez que les modifications apportées à la législation fiscale en vigueur en 2019 rendent moins probable la nécessité de détailler les coûts. La déduction standard a été augmentée, ce qui augmente la possibilité que les contribuables aient intérêt à choisir de la prendre plutôt que de la détailler. En outre, la déduction dite SALT des impôts nationaux et locaux a été plafonnée à 10 000 dollars, ce qui permet également de renforcer la probabilité que ceux dont les impôts dépassent ce montant puissent choisir de ne pas les détailler car, eux aussi, en tirent davantage parti. déduction standard.

Si vous espérez déduire vos cotisations, vous devrez peut-être les regrouper pour obtenir un impact fiscal maximal. Par exemple, vous pouvez choisir de donner en un an ce que vous avez pu donner sur deux ans, puis de sauter un an.

Certaines contributions n'obtiennent qu'un crédit partiel.

Pour certains dons, un calcul est nécessaire pour déterminer la déduction à laquelle vous avez droit. La première catégorie comprend les dons pour lesquels vous recevez au moins un avantage partiel. Par exemple, si vous achetez un t-shirt "pour une cause", le prix total du t-shirt n'est pas déductible, mais uniquement le montant de votre contribution qui dépasse la valeur du t-shirt. Si vous avez fait un don de 40 $, par exemple, et que la valeur indiquée du t-shirt est de 20 $, le montant déductible du cadeau n'est que de 20 $ (40 $ - la valeur de la chemise de 20 $). (Pour plus d'informations, découvrez comment optimiser votre déduction fiscale.)

Les biens donnés ne reçoivent que leur valeur marchande.

De nombreuses personnes donnent des vêtements, des articles ménagers et plus encore à Goodwill, à l'Armée du Salut et à des œuvres de bienfaisance similaires. C'est un excellent moyen de désencombrer et d'aider les autres. Mais ces types de cadeaux sans argent ont leurs propres règles. Les vêtements et articles ménagers usagés doivent être en bon état de fonctionnement; des réglementations supplémentaires s'appliquent aux dons de véhicules. Vous ne pouvez pas demander la nouvelle valeur pour un don sans argent, mais vous devez utiliser la juste valeur marchande de l'objet. Ce prix est similaire à une valeur de magasin d’épargne.

Certains programmes de préparation de déclarations incluent une calculatrice pour vous aider à déterminer la valeur des éléments. Lorsque vous faites des dons de bienfaisance sans argent, si votre déduction totale est supérieure à 500 USD, vous devez remplir le formulaire IRS 8283. De plus, si vous versez de l'argent ou des biens d'une valeur supérieure à 250 USD, vous devez également demander une confirmation écrite de la part de l'organisation. La publication IRS 561 est une ressource utile pour vous aider à déterminer la valeur de vos contributions autres qu'en espèces.

Limites de dons

Votre générosité lorsque vous donnez peut atteindre un plafond en ce qui concerne les avantages fiscaux. Voici un compte rendu de ces limites et de leur application.

Le montant de toutes les contributions de bienfaisance permises au cours d'une année d'imposition est limité. Votre déduction caritative totale ne peut excéder 50% de votre revenu brut ajusté (AGI). Cependant, seuls les dons à certaines organisations sont autorisés à atteindre cet objectif de 50%. Ces organisations comprennent des églises, des établissements d’enseignement, des hôpitaux et d’autres organisations telles que définies par l’IRS. (Pour plus d'informations, explorez les déductions et crédits d'impôt peu connus.) Les dons à certaines contributions de conservation qualifiées sont également éligibles pour la limite supérieure.

Une limite inférieure, ne dépassant pas 30% de votre AGI, s'applique aux autres types de groupes de bienfaisance. Parmi les catégories auxquelles s'applique cette note inférieure figurent les organisations d'anciens combattants, les sociétés fraternelles, les cimetières à but non lucratif et certaines fondations privées.

Votre mot que vous avez donné à un organisme de bienfaisance n'est pas assez bon pour l'IRS. Le contribuable doit tenir des registres détaillés pour justifier les contributions. Pour demander une déduction en espèces, vous devez avoir un enregistrement écrit, un chèque annulé, une lettre de l'organisation ou un débit bancaire / paie. (Pour plus d'informations, découvrez comment faire un don d'actions à un organisme de bienfaisance.)

Le résultat final

Ne laissez pas les règles et règlements vous dissuader de demander la déduction pour bienfaisance. Pour obtenir des conseils spécifiques sur ce qui est autorisé ou non, téléchargez une copie de la publication IRS 526 et du formulaire 8283 (pour les dons de charité non monétaires) afin de pouvoir vous y référer facilement. Et pour clarifier toute limite potentielle de contribution à un organisme de bienfaisance, visitez le site Web www.irs.gov.