IRA traditionnel
Un compte de retraite individuel (IRA) traditionnel permet aux particuliers d’affecter leur revenu avant impôt à des investissements susceptibles de bénéficier d’un impôt différé. L'IRS n'évalue aucun gain en capital ni impôt sur le revenu de dividendes jusqu'à ce que le bénéficiaire effectue un retrait. Les contribuables individuels peuvent contribuer à 100% de toute rémunération gagnée jusqu'à un montant maximum spécifié. Des seuils de revenus peuvent également s'appliquer. Les contributions à un IRA traditionnel peuvent être déductibles d’impôt en fonction du revenu du contribuable, de son statut de déclaration d’impôt et d’autres facteurs.
Les épargnants à la retraite peuvent ouvrir un IRA traditionnel par l’intermédiaire de leur courtier (y compris des courtiers en ligne ou des robo-conseillers) ou d’un conseiller financier.
En fin de compte, l'impôt sur le revenu devra être acquitté sur l'argent de l'IRA au moment du retrait, sous réserve de sa tranche d'imposition à la retraite.
1:26Comment fonctionnent les IRA traditionnels
Comment fonctionnent les IRA traditionnels
Les IRA traditionnels permettent aux particuliers de verser des dollars avant impôts sur un compte de placement de retraite, qui peut bénéficier d’un report d’impôt reporté jusqu’à ce que des retraits à la retraite aient lieu (à partir de 59 ans). Les dépositaires, y compris les banques commerciales et les courtiers auprès des détaillants, détiennent des IRA traditionnels et placent les fonds investis dans différents véhicules de placement, conformément aux instructions du titulaire du compte et aux offres disponibles.
Dans la plupart des cas, les contributions aux IRA traditionnels sont déductibles des impôts. Si une personne verse 6 000 USD dans son IRA, par exemple, elle peut demander ce montant à titre de déduction dans sa déclaration de revenus et l'Internal Revenue Service (IRS) n'appliquera pas d'impôt sur ces revenus. Cependant, lorsque cette personne retire de l'argent de son compte pendant sa retraite, ces retraits sont imposés à leur taux de l'impôt sur le revenu ordinaire.
L'IRS limite le montant que l'on peut ajouter à un IRA traditionnel chaque année en fonction de l'âge. Le plafond de cotisation pour l'année d'imposition 2019 est de 6 000 USD pour les épargnants de moins de 50 ans. Pour l'année d'imposition 2018, la limite est de 5 500 $. Pour les personnes âgées de 50 ans et plus, des limites de contribution annuelles plus élevées s'appliquent via une disposition de contribution de rattrapage, permettant un supplément de 1 000 USD (7 000 USD au total en 2019 et 6 500 USD au total en 2018). Dans l'année où vous atteignez l'âge de 70 ans et demi, vous n'êtes plus éligible à contribuer à un IRA traditionnel.
Points clés à retenir
- Les comptes de retraite individuels (IRA) traditionnels permettent aux particuliers de cotiser des dollars avant impôts à un compte de retraite dans lequel les investissements sont soumis à un report d'impôt différé jusqu'au retrait de la retraite.
- À la retraite, les retraits sont imposés au taux d’impôt en vigueur. Les plus-values ou les impôts sur les dividendes ne sont pas évalués.
- Des limites de contribution existent (6 000 USD pour l'année 2019 pour les moins de 50 ans) et les distributions minimales requises (DMA) doivent commencer à 70 ans et demi.
IRA traditionnels et 401 (k) s ou autres régimes de l'employeur
Lorsque vous avez à la fois un IRA traditionnel et un plan de retraite parrainé par l’employeur, l’IRS peut limiter le montant de vos contributions à l’IRA traditionnel que vous pouvez déduire de vos impôts. Par exemple, en 2018, si un contribuable participait à un programme parrainé par l’employeur, tel qu’un programme 401 (k) ou un programme de pension, il ne serait admissible à la déduction intégrale d’un IRA traditionnel que si son montant brut ajusté modifié était modifié. le revenu était de 63 000 $ ou moins si le fichier était présenté à titre individuel ou de 101 000 $ ou moins si le mariage était produit conjointement (réduction progressive de 73 000 $ et de 121 000 $, respectivement). Avec des AGI modifiés de 73 000 USD pour les célibataires et de 121 000 USD pour les couples mariés, l’IRS ne permet aucune déduction. Entre les deux, il y a une déduction partielle. Pour l'année d'imposition 2019, l'élimination progressive de la déductibilité MAGI pour les déposants célibataires commence à 64 000 $ et disparaît complètement à 74 000 $. Pour les personnes mariées qui déposent ensemble, l'élimination de la déductibilité commence à 103 000 $ et disparaît complètement à 123 000 $.
Les contributions à l'IRA doivent être effectuées avant la date limite de production des déclarations de revenus (y compris les éventuelles extensions). Par exemple, vous pouvez faire une contribution à votre IRA 2018 jusqu'au 15 avril 2019 - ou plus tard si vous déposez une extension. Si vous êtes au-dessus des limites, vous pouvez toujours contribuer à un revenu traditionnel après impôts et tirer parti de sa croissance hors taxe, mais étudiez également d'autres options.
Distributions IRA traditionnelles
Lorsqu'il reçoit des distributions d'un IRA traditionnel, l'IRS traite l'argent comme un revenu ordinaire et le soumet à l'impôt sur le revenu. Les titulaires de compte peuvent recevoir des distributions dès l’âge de 59 ans et demi. À partir de 70 ans et demi, les titulaires de compte doivent prendre les distributions minimales requises (RMD) de leurs IRA traditionnels.
Les fonds retirés avant l’admissibilité à la retraite complète entraînent une pénalité de 10% (du montant retiré) et des impôts, aux taux standard d’impôt sur le revenu. Il existe des exceptions à ces pénalités pour certaines situations. Ceux-ci inclus:
- Vous envisagez d’utiliser la distribution pour acheter ou reconstruire une première maison pour vous-même ou pour un membre de la famille qualifié (dans la limite de 10 000 dollars par vie).
- Vous devenez désactivé avant la distribution.
- Votre bénéficiaire reçoit les avoirs après votre décès.
- Vous utilisez les actifs pour des frais médicaux pour lesquels vous n’avez pas été remboursés. *
- Votre distribution fait partie d'un programme SEPP.
- Vous utilisez les actifs pour des dépenses d'enseignement supérieur. *
- Vous utilisez les avoirs pour payer une assurance médicale après avoir perdu votre emploi. *
- Les actifs sont distribués à la suite d'une taxe IRS.
- Le montant distribué est un retour sur les contributions non déductibles.
IRA traditionnels vs autres types d'IRA
Parmi les autres variantes de l'IRA figurent les Roth IRA, SIMPLE IRA et SEP IRA. Deux sont générés par l’employeur, mais les individus peuvent créer un Roth IRA s’ils respectent les limites de revenu. Ces comptes individuels peuvent être créés via un courtier. Vous pouvez consulter certaines des meilleures options avec la liste des meilleurs courtiers en IRA d’Investopedia. Contrairement à un IRA traditionnel, un Roth IRA ne comporte pas d'avantages de contribution déductibles au départ. Toutefois, contrairement à un IRA traditionnel, l’IRS n’impose pas (à un taux de 59½) les distributions fiscales des fonds versés et générés par un Roth IRA. De plus, il n'y a pas de RMD pendant la durée de vie du titulaire du compte. Avec un IRA traditionnel, vous devez prendre des DMD à partir de l’âge de 70 ans.
Les cotisations de Roth IRA ne sont pas déductibles d’impôt, mais les distributions éligibles sont libres d’impôt. Cela signifie que vous cotisez à un IRA Roth en dollars après impôt, mais que le compte ne cesse de croître, vous ne faites face à aucun impôt sur les gains de placement. Lorsque vous prenez votre retraite, vous pouvez retirer de votre compte sans payer d’impôt sur le revenu. Les Roth n'ont pas non plus de DMA: si vous n'avez pas besoin de cet argent, vous n'avez pas à le retirer de votre compte et à vous soucier des pénalités pour ne pas l'avoir fait. Les contributions Roth IRA pour 2019 sont les mêmes que pour les IRA classiques: 6 000 USD, sauf si vous avez 50 ans ou plus et pouvez bénéficier de la contribution de rattrapage qui porte la limite à 7 000 USD. La prise: Tout le monde n’est pas qualifié pour contribuer à un Roth IRA. Il y a des limitations de revenus. À compter de 2019, par exemple, les déclarants mariés qui déposent des déclarations de revenus conjointes peuvent cotiser jusqu'à la limite de cotisation annuelle si leur MAGI combiné est inférieur à 193 000 $; le chiffre pour les célibataires ou les chefs de ménage est de 122 000 dollars.
Les SIMPLE IRA et SEP IRA sont des avantages mis en place par un employeur et les individus ne peuvent pas les ouvrir, contrairement aux travailleurs indépendants ou aux propriétaires uniques. En règle générale, ces IRA fonctionnent de la même manière que les IRA traditionnels, mais ils ont des limites de contribution plus élevées et peuvent permettre un rapprochement des entreprises. Une pension d'employé simplifiée (SEP ou SEP IRA) est un plan de retraite qu'un employeur ou un travailleur indépendant peut établir. L’employeur bénéficie d’une déduction fiscale pour les cotisations versées au régime SEP et verse des cotisations au SEP IRA de chaque employé éligible sur une base discrétionnaire. Fondamentalement, un SEP IRA peut être considéré comme un IRA traditionnel avec la capacité de recevoir des contributions de l'employeur. Un des principaux avantages offerts aux employés est que les cotisations de l’employeur sont acquises immédiatement.
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