Fonds de placement
Un fonds en fiducie est un outil de planification successorale légalement établi pour détenir des biens ou des actifs pour une personne ou une organisation, géré par un fiduciaire, qui est une tierce partie neutre. Les fonds fiduciaires peuvent détenir divers actifs tels que de l’argent, des biens, des actions, une entreprise ou une combinaison de nombreux biens ou actifs différents.
Comment fonctionnent les fonds fiduciaires
Un fonds d’affectation spéciale est constitué de trois parties clés: le constituant (met en place une fiducie et la remplit avec ses actifs), bénéficiaire (une personne choisie pour recevoir les actifs du fonds fiduciaire), et fiduciaire (chargé de gérer les actifs de la fiducie).
La principale motivation pour établir un fonds d’affectation spéciale est pour un individu - ou une entité - créer un véhicule définissant les conditions de détention, de regroupement ou de répartition des actifs A l'avenir. C'est la principale caractéristique qui différencie les fonds en fiducie des autres outils de planification successorale. En règle générale, le cédant est en train de créer un arrangement qui, pour diverses raisons, est mis en œuvre après qu’il n’a plus aucune compétence mentale ou n’est plus en vie.
La création d'un fonds fiduciaire établit une relation dans laquelle un fiduciaire nommé ou un fiduciaire agit dans le seul intérêt du constituant. Une fiducie est créée pour un bénéficiaire qui reçoit des avantages, tels que des actifs et des revenus, de la fiducie. Le fonds peut contenir presque tous les actifs imaginables, tels que des espèces, des actions, des obligations, des biens ou d'autres types d'actifs financiers. Un seul fiduciaire - il peut s'agir d'une personne ou d'une entité, telle qu'une banque fiduciaire - gère le fonds de manière conforme aux dispositions du fonds fiduciaire. Cela comprend généralement une allocation pour les frais de subsistance et peut-être des frais d’éducation, tels que les écoles privées.
Points clés à retenir
- Un fonds fiduciaire est conçu pour détenir et gérer des actifs pour le compte de quelqu'un d'autre, avec l'aide d'un tiers neutre.
- Les fonds en fiducie comprennent un constituant, un bénéficiaire et un fiduciaire.
- Le cédant d’un fonds d’affectation spéciale peut fixer les conditions selon lesquelles les actifs doivent être détenus, rassemblés ou distribués.
- Les types les plus courants de fonds en fiducie sont les fiducies révocables et irrévocables.
Fonds de placement
Types généraux de fonds fiduciaires
Il existe de nombreux types de fonds fiduciaires, mais les plus courants sont les fiducies révocables et irrévocables. Vous trouverez ci-dessous un aperçu rapide de chaque fonds en fiducie.
- Une fiducie vivante, également appelée fiducie révocable, permet au mandant de mieux contrôler ses actifs tout au long de sa vie. Il s'agit d'un type de fiducie dans lequel un constituant place ses actifs dans une fiducie qui peut ensuite être transférée à un nombre quelconque de bénéficiaires désignés après son décès. Le plus souvent, les avoirs étaient transférés à des enfants ou à des petits-enfants. Le principal avantage d'une fiducie vivante est que les avoirs ne sont pas soumis à l'homologation, ce qui permet une distribution rapide des avoirs aux bénéficiaires. Les fiducies vivantes ne sont pas rendues publiques, ce qui signifie qu'une succession est distribuée avec un niveau élevé de confidentialité. Tant que le mandant est toujours en vie - et non en état d'incapacité - les détails de la fiducie peuvent être modifiés ou révoqués.
- Une confiance irrévocable est très difficile à changer ou à révoquer. En raison de cet arrangement, le constituant peut retirer d’importants avantages fiscaux pour céder effectivement le contrôle des actifs au fonds d’affectation spéciale. Les fiducies irrévocables évitent le plus souvent l'homologation.
Types de fonds fiduciaires plus spécifiques
Un fonds d’affectation spéciale peut contenir une gamme étonnamment complexe d’options et de spécifications répondant aux besoins d’un cédant. Comme vous pouvez l'imaginer, la richesse et les arrangements familiaux peuvent devenir assez compliqués lorsque des millions (voire des milliards) de dollars sont en jeu pour plusieurs générations d'une famille ou d'une entité. Vous trouverez ci-dessous une liste exhaustive de fonds d’affectation spéciale, avec de brèves introductions pour vous aider à décider si une enquête plus approfondie est justifiée. Les avocats spécialisés en fiscalité et en fiducie se spécialisent dans les subtilités de chacun de ces fonds en fiducie.
- Fiducie pour la protection des actifs: créée pour protéger les actifs d'une personne contre les réclamations de futurs créanciers.
- Confiance aveugle: créée de manière à ce que le bénéficiaire ne sache pas qui est le mandataire de la fiducie (généralement le fiduciaire).
- Fiducie de bienfaisance: créée au profit d'une œuvre de bienfaisance ou du public en général. Cela comprend une fiducie de rente résiduelle de bienfaisance (CRAT) qui verse un montant fixe chaque année. Un organisme de bienfaisance résiduel (CRUT) est formé pour transmettre les actifs à un organisme de bienfaisance spécifié à l'expiration de la fiducie. Un CRUT a deux avantages principaux. Premièrement, le donateur qui établit la fiducie contribue à l'actif et reçoit immédiatement un crédit d'impôt pour contribution à des œuvres de bienfaisance. Deuxièmement, les actifs de la fiducie versent un pourcentage fixe de revenu au bénéficiaire pendant la vie de la fiducie.
- Confiance de saut de génération: contient des avantages fiscaux lorsque le bénéficiaire est le petit-enfant du mandant.
- Fiducie de rente conservée par le cédant: peut aider à éviter les taxes sur les dons.
- IRA trust: peut aider à réduire les impôts sur les actifs qualifiés détenus dans la fiducie.
- Fiducie foncière: permet à la fiducie de gérer les biens détenus dans la fiducie.
- Fiducie conjugale: financée au décès de l’un des époux et éligible à la déduction matrimoniale illimitée.
- Medicaid trust: aide les personnes âgées à éviter les problèmes d'impôts et d'homologation en ce qui concerne les actifs liés aux affaires et aux paiements liés à Medicaid.
- Fiducie de résidence personnelle qualifiée: déplace la résidence du mandant hors de la succession.
- Fiducie désignée comme biens d’intérêt résiliable: profite au conjoint survivant mais permet au constituant de prendre des décisions après le décès de son conjoint survivant.
- Confiance pour besoins spéciaux: créée pour une personne qui reçoit des prestations du gouvernement afin de ne pas exclure le bénéficiaire de telles prestations du gouvernement.
- Spendthrift Trust: le bénéficiaire ne peut pas vendre, dépenser ou céder des actifs de la fiducie sans stipulations spécifiques.
- Fiducie testamentaire : laisse les actifs à un bénéficiaire avec des instructions spécifiques après le décès du mandant.