Pénalité de paiement insuffisant définie
Pénalité fiscale imposée à un particulier pour ne pas avoir payé suffisamment de son impôt estimé et de sa retenue totale. Si un particulier a un paiement d'impôt inférieur au montant estimé, il peut être tenu de payer une pénalité (sur le formulaire 2210).
Pénalité pour sous-paiement
Pour éviter une pénalité de paiement insuffisant, les particuliers doivent payer soit 100% de l'impôt de l'année dernière, soit 90% de l'impôt de cette année, en combinant les impôts estimés et les retenues à la source.
La pénalité de paiement insuffisant se produit lorsqu'un contribuable utilise le formulaire IRS 2210 pour calculer le montant des impôts qu’il doit, en soustrayant le montant déjà payé en impôts estimés tout au long de l’année. Si le contribuable se rend compte qu'il est sous-payé, il doit payer la différence, majorée d'une amende éventuelle, calculée en fonction du montant restant dû et de la durée du retard dû. En règle générale, la pénalité correspond à 0, 5% du montant dû, pour chaque mois de non-paiement.
Tous les contribuables sous-payés ne font pas face à une astreinte, qui peut être annulée dans plusieurs cas, notamment:
- Le montant total de l'impôt à payer par les contribuables est inférieur à 1 000 $.
- Le contribuable n’avait aucun impôt à payer pour l’année précédente.
- Le contribuable a payé au moins 90% des impôts dus.
- Le contribuable a manqué un paiement requis en raison d'un sinistre, d'une catastrophe ou de toute autre circonstance inhabituelle.
- Le contribuable a pris sa retraite après avoir atteint l'âge de 62 ans.
- Le contribuable est devenu invalide au cours de l'année d'imposition ou de l'année d'imposition précédente pour laquelle les paiements estimés n'ont pas été remplis.
- Toute autre situation où le moins-payé était le résultat d'une cause raisonnable et non d'une négligence volontaire.
Ceux qui ne sont pas admissibles à l'exception mentionnée ci-dessus à la pénalité de paiement insuffisant peuvent néanmoins bénéficier d'une pénalité réduite, dans certaines situations. Par exemple, une personne qui modifie son statut de déclaration de revenus de célibataire à un mariage de déclarations conjointes peut se voir accorder une pénalité réduite. De même, une réduction peut être étendue aux contribuables qui génèrent une partie importante de leurs revenus plus tard dans l'année civile. Un exemple en est un holding qui a été vendu en décembre, ce qui entraîne un impôt sur les plus-values substantiel.
Il convient de noter que les contribuables pénalisés peuvent être soumis à des taux d’intérêt sur la pénalité. Pour les contribuables autres que les sociétés, le taux de trop-payé et de moins-payé est égal au taux fédéral à court terme, majoré de trois points de pourcentage.
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