Loi sur les transferts uniformes aux mineurs (UTMA)

Qu'est-ce que la loi sur les transferts uniformes aux mineurs (UTMA)?

La loi sur les transferts uniformes aux mineurs (UTMA) permet à un mineur de recevoir des cadeaux - tels que de l'argent, des brevets, des redevances, des biens immobiliers et des objets d'art - sans l'aide d'un tuteur ou d'un fiduciaire. Un compte UTMA permet au donneur de cadeaux ou à un dépositaire désigné de gérer le compte du mineur jusqu'à ce que celui-ci soit majeur. UTMA protège également le mineur des conséquences fiscales sur les cadeaux, jusqu'à une valeur spécifiée.

1:32

Comprendre la loi sur les transferts uniformes aux mineurs

Comment fonctionne la loi sur les transferts uniformes aux mineurs (UTMA)

L'UTMA est une extension de la loi sur l'uniformisation des dons aux mineurs (UGMA), qui se limitait au transfert de valeurs mobilières. Notez que, bien que l'UTMA offre un moyen de créer un compte d'épargne libre d'impôt pour les enfants mineurs, les actifs seront comptés comme faisant partie de la masse imposable du dépositaire jusqu'à ce que le mineur prenne possession des lieux. L'UTMA a été finalisée en 1986 par la Conférence nationale des commissaires sur les lois uniformes sur les États et adoptée par la plupart des 50 États. Il permet aux mineurs de recevoir des cadeaux et d’éviter les conséquences fiscales jusqu’à ce qu’ils atteignent l’âge légal pour l’État, qui a généralement 18 ou 21 ans.

Bien que l'UTMA offre un moyen de créer un compte d'épargne libre d'impôt pour les enfants mineurs, les actifs seront comptés comme faisant partie de la masse imposable du dépositaire jusqu'à ce que le mineur prenne possession des lieux .

UTMA vs. UGMA

La différence entre l'UTMA et l'UGMA est la date de maturité. L'UTMA permet l'échéance avant la remise au bénéficiaire, jusqu'à 25 ans. L'UGMA arrive à maturité à 18 ans.

La date de résiliation pour chacun est également différente. Alors que la résiliation UGMA a lieu à 18 ans, l'âge de résiliation UTMA est fixé à 21 ans. De plus, les comptes UGMA permettent aux parents de faire des dons tels que de l'argent, des actions ou une assurance vie. Cependant, les comptes UTMA permettent uniquement le don d'actifs de base.

Histoire juridique

L'UTMA est similaire à la version originale de l'UGMA qui a été développée en 1956 et révisée en 1966. L'UGMA offre un moyen de transférer des biens à un mineur sans recourir à une fiducie formelle. Il permet aux biens d'être gérés par un dépositaire nommé par le donateur. La propriété est ensuite remise au mineur lorsque celui-ci devient majeur dans l'État où le don a été fait.

L'UTMA incorpore le langage de l'UGMA et étend la définition originale des cadeaux à des biens immobiliers, des peintures, des redevances et des brevets, au-delà des espèces et des valeurs mobilières. Il appartient à chaque État d'adopter ou de modifier l'UTMA. L'État de Floride a adopté une loi en 2015 autorisant le gardien à conserver les biens jusqu'à ce que le mineur ait 25 ans, s'il le souhaite.

Points clés à retenir

• La loi sur les transferts uniformes aux mineurs (UTMA) permet à un mineur de recevoir des cadeaux sans l'aide d'un tuteur ou d'un fiduciaire.
• Le mineur peut éviter les conséquences fiscales jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge légal pour l'État.
• Le donneur peut nommer un dépositaire qui a l'obligation de fiduciaire de gérer et d'investir les biens au nom du mineur jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge légal.

Implications de taxes

À compter de 2018, l'IRS permet d'exclure de la taxe sur les cadeaux jusqu'à 15 000 $ par personne pour un cadeau admissible, y compris les cadeaux à des mineurs. L'UTMA offre aux enfants un moyen pratique d'épargner et d'investir sans supporter le fardeau fiscal. Le numéro de sécurité sociale du mineur est utilisé à des fins de déclaration fiscale sur les comptes UTMA. Il est également important de noter que, du fait que les actifs détenus sur un compte UTMA appartiennent au mineur, cela peut avoir un impact négatif lorsque le mineur demande une aide financière ou des bourses d’études.

Contrôle des actifs

La loi autorise le donateur à nommer un dépositaire, qui a l'obligation de fiduciaire de gérer et d'investir les biens pour le compte du mineur jusqu'à ce que celui-ci ait atteint l'âge légal. La propriété appartient au mineur à partir du moment où la propriété est cédée. Si le donateur décède alors qu'il est le dépositaire, la valeur du bien dépositaire est incluse dans la succession du donneur.

Comparaison des comptes d'investissement Nom du fournisseur Description Divulgation par l'annonceur × Les offres figurant dans ce tableau proviennent de partenariats avec lesquels Investopedia reçoit une rémunération.

Termes connexes

Cadeaux uniformes pour les mineurs (UGMA) La Loi sur les uniformes destinés aux mineurs (UGMA) permet aux mineurs de posséder des biens, y compris des valeurs mobilières. plus Quand une personne a-t-elle besoin d'un compte gardien? Un compte de dépôt est un compte d'épargne créé et administré par un adulte pour un mineur. Au sens large, un compte dépositaire peut signifier tout compte tenu par une partie fiduciaire pour le compte d'un bénéficiaire et peut prendre de nombreuses formes. plus Planification successorale La planification successorale est la préparation de tâches servant à la gestion de l'actif d'un individu en cas d'incapacité ou de décès. plus Compte en fiducie Définition Un compte en fiducie est un type de compte financier ouvert par une personne au profit d'une autre. plus Définition de fiducie Une fiducie est une relation fiduciaire dans laquelle le fiduciaire donne au fiduciaire le droit de détenir le droit de propriété sur les biens ou actifs du bénéficiaire. plus Propriété de fiducie Définition La propriété de fiducie comprend des actifs tels que des titres, des liquidités et des biens gérés par un fiduciaire pour le compte de personnes désignées. plus de liens partenaires