Utilisation d'une LLC pour la planification successorale

La société à responsabilité limitée (LLC) se situe quelque part entre une société et une société de personnes. Cette entité juridique hybride profite non seulement aux propriétaires de petites entreprises, mais constitue également un puissant outil de planification successorale. Si vous souhaitez transférer des actifs à vos enfants, petits-enfants ou autres membres de la famille (mais que vous êtes préoccupé par l’impôt sur les donations ou le fardeau des taxes successorales que vos bénéficiaires devront payer lors de votre décès, une LLC peut vous aider à contrôler et à protéger vos actifs tout au long de votre vie. avoirs dans la famille et réduire les impôts dus par vous ou les membres de votre famille.

Points clés à retenir

• La planification successorale consiste à transférer vos actifs en cas de décès à vos bénéficiaires, tout en réduisant au minimum les impôts ou l'homologation.
• Une société à responsabilité limitée - LLC - peut en fait être une structure juridique utile permettant de transmettre des actifs à vos proches.
• Une LLC familiale permet à vos héritiers de devenir des actionnaires qui peuvent alors bénéficier des actifs détenus par la LLC.

Qu'est-ce qu'une LLC?

Une LLC est une entité juridique reconnue dans les 50 États, bien que chaque État dispose de ses propres règles régissant la création, la gestion et la taxation de la société. À l'instar d'une société, les propriétaires de LLC (appelés membres) sont protégés de toute responsabilité personnelle en cas de dette, de poursuites ou d'autres créances, protégeant ainsi les biens personnels tels qu'une maison, une automobile, un compte bancaire personnel ou un investissement. Contrairement à une société, les membres de la LLC peuvent gérer la LLC de la manière qui leur plaît et sont soumis à moins de réglementations et de formalités que la société. A l'instar d'une société de personnes, les membres d'une LLC déclarent les profits et pertes de l'entreprise dans leur déclaration de revenus personnelle, au lieu que la LLC soit elle-même imposée en tant qu'entité commerciale.

Pourquoi voudrais-je une LLC pour la planification successorale?

Vous avez travaillé fort pour gagner votre fortune et vous voulez probablement autant que possible rester dans votre famille une fois que vous êtes parti. Établir une famille familiale avec vos enfants vous permet de réduire efficacement non seulement les impôts sur les successions que vos enfants seraient tenus de payer sur leur héritage, mais également de répartir cet héritage entre vos enfants, de votre vivant, sans vous heurter de plein fouet taxes sur les cadeaux. Tout cela tout en offrant la possibilité de garder le contrôle de vos actifs. C'est une situation gagnant-gagnant pour vous et vos enfants.

Si vous essayez d'éviter les taxes sur les successions, il est important de noter qu'à compter de 2018, l'impôt sur les successions de 40% redouté ne prend effet que si la succession d'un particulier est évaluée à environ 11 millions de dollars. Les biens d’une valeur inférieure à cette valeur sont considérés comme exonérés de la taxe. Toutefois, les taxes sur les donations entrent en vigueur après le transfert de 15 000 $ en une seule année si vous n'êtes pas marié (si vous êtes marié et que chaque conjoint fait un don, vous pouvez conjointement donner 30 000 $). Ce total est réinitialisé chaque année et les taxes sont dues par la personne qui donne plutôt que de recevoir le montant. Cette limite s'applique par destinataire. Par conséquent, donner 15 000 $ à chacun de vos trois enfants et cinq petits-enfants ne générerait aucune taxe sur les dons. Sachez également que si vous dépassez la limite annuelle d’exclusion fiscale de 15 000 dollars par an, un plafond de 10 millions de dollars est fixé à vie. Après cela, la taxe sur les donations devient 40%. Avant que vous n'atteignez le plafond, chaque montant dépassant la limite de 15 000 $ est déduit de votre plafond à vie, ce qui vous rapproche du taux d'imposition de 40%. Compte tenu de cela, les avantages du transfert de patrimoine entre membres de la famille avec l’utilisation d’une LLC commencent à devenir plus attrayants.

Comment fonctionne une famille LLC?

Dans une LLC familiale, les parents conservent la gestion de la LLC, des enfants ou des petits-enfants détenant des actions de l'actif de la LLC, sans toutefois disposer de droits de gestion ou de vote. Cela permet aux parents d'acheter, de vendre, d'échanger ou de distribuer les actifs de la LLC, tandis que les autres membres sont limités dans leur capacité de vendre leurs actions de la LLC, de se retirer de la société ou de transférer leur adhésion à la société. De cette manière, les parents gardent le contrôle des avoirs et peuvent les protéger des décisions financières prises par les plus jeunes membres. Les dons d'actions aux membres plus jeunes sont soumis à la taxe sur les dons, mais ils présentent d'importants avantages fiscaux qui vous permettent de donner davantage et de réduire la valeur de votre succession. Voilà comment cela fonctionne.

Une fois que vous avez établi votre LLC de famille conformément à la procédure légale de votre État, vous pouvez commencer à transférer des actifs. Vous décidez ensuite comment convertir la valeur marchande de ces actifs en unités de valeur LLC, similaires aux actions d'une société. Vous pouvez maintenant transférer la propriété de vos unités LLC à vos enfants ou petits-enfants, comme vous le souhaitez. Voici où les avantages fiscaux entrent réellement en jeu: si vous êtes le gérant de la LLC et que vos enfants ne sont pas des membres administrateurs, la valeur des unités qui leur sont transférées peut être fortement réduite, souvent jusqu'à 40% de leur valeur marchande. . Cette remise est basée sur le fait que sans droits de gestion, les parts LLC deviennent moins négociables. Maintenant, vos enfants peuvent recevoir une avance sur leur héritage, mais avec un fardeau fiscal inférieur à ce qu’ils auraient autrement dû payer sur leur impôt sur le revenu personnel, et la valeur globale de votre succession est réduite, ce qui entraîne un éventuel impôt sur les successions inférieur mourir.

La possibilité d'actualiser la valeur des unités transférées à vos enfants vous permet également de leur offrir des cadeaux d'unités LLC à prix réduit, dépassant ainsi la limite actuelle de 15 000 USD sans avoir à payer de taxe sur les dons. Par exemple, si vous souhaitez donner une de vos actions enfants de parts LLC non gérées par la direction d'une valeur de 1 000 dollars chacune, vous pouvez appliquer un escompte de 40% sur la valeur (ramenant la valeur de chaque part à 600 dollars). Désormais, au lieu de transférer 15 actions avant de payer un impôt sur les donations, vous pouvez en transférer 25. De cette façon, vous pouvez faire des dons importants sans impôt sur les donations, tout en réduisant la valeur de votre succession et en abaissant l’impôt sur les successions que vos héritiers devront payer.

Que puis-je transférer dans une LLC?

Vous pouvez transférer à peu près tous les actifs dans une LLC, puis les transmettre à vos enfants et petits-enfants. Les atouts typiques incluent:

• Cash - vous pouvez transférer de l'argent de vos comptes bancaires personnels vers la LLC, puis le distribuer aux membres de la LLC.
• Propriété - vous pouvez transférer le titre sur un terrain et des structures construites sur ce terrain dans votre LLC. Vérifiez auprès de tout détenteur d'hypothèque avant un tel transfert, car vous pourriez avoir besoin de leur approbation.
• Objets personnels - vous pouvez transférer la propriété d'automobiles, d'actions, de métaux précieux, d'œuvres d'art ou d'autres biens importants à votre LLC.

Le résultat final

Une LLC familiale est un outil puissant pour gérer vos actifs et les transmettre à vos enfants. Vous pouvez garder le contrôle de votre succession en vous désignant en tant que gestionnaire de la LLC, tout en procurant des avantages fiscaux importants à vous-même et à vos enfants. Étant donné que la planification successorale est très complexe et que les réglementations régissant les sociétés à responsabilité limitée varient d'un État à l'autre et évoluent avec le temps, consultez toujours un conseiller financier avant de formaliser votre plan de société.