Qu'est-ce qu'un prix de base rajusté et comment est-il calculé?

Le coût de base d'un investissement ou d'un actif est un élément important de la planification fiscale pour les investisseurs individuels, les propriétaires d'entreprise et les héritiers recevant des héritages. Le coût de base d'un investissement ou d'un actif est défini comme le montant de l'investissement initial ou le prix d'achat initial. C'est le déterminant de la mesure dans laquelle l'impôt sur les gains en capital est évalué et payé une fois que l'investissement ou l'actif est vendu. Pour les actifs hautement appréciés, tels que les biens immobiliers ou les actions individuelles détenues pendant une longue période, une base de coût plus faible entraîne une charge fiscale beaucoup plus lourde sur la vente de l'actif. Cependant, l'IRS permet d'ajuster à la hausse ou à la baisse les actifs et les investissements pour un certain nombre de raisons, ce qui donne lieu au coût de base rajusté et à une réduction de l'impôt sur les gains en capital dû. Ce calcul peut être compliqué en fonction du type d'actif et de la mesure dans laquelle des ajouts ou des déductions sont autorisés.

Bases des coûts

Calcul des additions à la base de coûts

Le coût de base d'un actif ou d'un investissement peut être ajusté en ajoutant la base de trésorerie initiale utilisée pour l'achat de l'actif aux coûts associés à l'augmentation de la valeur de l'actif. Ces coûts peuvent inclure des dépenses en capital pour une entreprise, telles que des dépenses de réparation ou de réhabilitation substantielles pour du matériel ou des installations. Une rénovation ou un ajout de pièce peut être ajouté au prix de base initial pour permettre à un propriétaire d'ajuster le montant. Les frais juridiques associés à l'achat ou à la vente de l'actif, les frais de titre et d'entiercement, les frais de transfert et la taxe de vente peuvent également être utilisés pour ajuster la base de coûts à la hausse.

Le propriétaire de l'actif peut également utiliser les coûts associés à la vente de l'actif pour obtenir un coût de base rajusté. Les dépenses communes liées à la vente d'un actif comprennent les frais de courtage, la commission du vendeur ou les coûts d'expédition de l'article à un acheteur. L'ajout de ces dépenses au prix d'achat initial de l'actif entraîne une augmentation du coût de base rajusté, ce qui réduit le montant de l'impôt sur les gains en capital dû au moment de la vente.

Calcul des déductions sur la base des coûts

La base de calcul des coûts peut également être réduite en soustrayant les coûts capitalisés directement liés à l’actif. Les dépenses communes qui réduisent le coût de base d'un actif incluent l'amortissement, les dommages à l'actif ou le vol. L’épuisement ou l’amortissement peut également être utilisé pour ajuster le coût de base d’un actif. Les propriétaires d'entreprise ont la possibilité de bénéficier de l'avantage fiscal lié à ces déductions au moment de l'achat ou au moment de la vente. Le coût de base rajusté, qui inclut les déductions sur la valeur d'un actif, peut être avantageux pour les investisseurs ou les propriétaires d'entreprise lorsqu'il existe une perte sur la valeur de l'investissement total après la vente. Ces pertes peuvent être utilisées pour réduire le revenu imposable jusqu'à un certain montant chaque année et les pertes excédentaires peuvent être reportées sur trois ans.